銀行存款余額調節(您好,我想問(wèn)一下,銀行余額調節表做好了,會(huì )計分錄如何做?)
1.您好,我想問(wèn)一下,銀行余額調節表做好了,會(huì )計分錄如何做?
銀行余額調節表只是財務(wù)對賬用的，不做為做賬依據，還是要把單據拿回來(lái)之后才能做憑證，對賬每月一對，補單應盡快補，不要拖那么久，如果是有網(wǎng)上銀行，可以先把網(wǎng)上的單據打印出來(lái)先做賬，但到銀行必須盡快補，多的時(shí)間可以做個(gè)登記，以免忘記或漏補單
1、銀行收企業(yè)未收 會(huì )計分錄
借： 銀行存款
貸：其他應收款---銀行未達賬項
2、銀行付企業(yè)未付
借：其他應收款---銀行未達賬項
貸：銀行存款
3、企業(yè)收銀行未收
借：其他應收款--銀行未達賬項
貸：銀行存款
4、企業(yè)付銀行未付
借：銀行存款
貸：其他應收款--銀行未達賬項
企業(yè)的銀行日記賬表的余額
銀行的銀行日記賬表的余額
加 ：銀行已收，企業(yè)未收
加：企業(yè)已收，銀行未收
減：銀行已付，企業(yè)未付
減：企業(yè)已付，銀行未付
擴展資料：
調節后，如果雙方余額相等，一般可以認為雙方記賬沒(méi)有差錯。調節后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無(wú)論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調節表中雙方余額相等為止。
調節后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對賬單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數字，也是企業(yè)當日可以動(dòng)用的銀行存款的極大值。
具體操作
1、核對上月。上月未達賬項中已經(jīng)入賬的項目，在本月相應的企業(yè)對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。
2、核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業(yè)對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。
3、修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時(shí)是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改，并修正對賬單中的單位賬面余額。
4、核對下月。在下個(gè)月的企業(yè)對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經(jīng)記錄的未達賬項在下個(gè)月不做調整。
5、如果最后還是不等，可以動(dòng)用的實(shí)際資金應該以哪一個(gè)為標準呢。
6、記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金 等等。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-銀行存款余額調節表
2.做會(huì )計分錄—銀行存款余額調節表的編制
其實(shí)很簡(jiǎn)單 就是企業(yè)沒(méi)記賬的記賬就可以了
1， 借：應付賬款 12000
貸：未達賬項 12000
2， 借：未達賬項 5400
貸：應收賬款 5400
3， 借：未達賬項 20700
貸：應收賬款-正化 8200
-新欣 12500
4，錯帳 紅字沖銷(xiāo) 180為紅字
借： 應付稅金 180
貸： 銀行存款 180
5，銀行記錯帳不做會(huì )計分錄
6，借：應付賬款 24000
貸：未達賬項 24000
7，借：應付賬款 3200
貸：未達賬項 3200
這是月底結賬時(shí)的會(huì )計分錄 等真的憑證到了再沖帳 更改銀行存款余額
3.做會(huì )計分錄—銀行存款余額調節表的編制
其實(shí)很簡(jiǎn)單 就是企業(yè)沒(méi)記賬的記賬就可以了1， 借：應付賬款 12000 貸：未達賬項 120002， 借：未達賬項 5400 貸：應收賬款 54003， 借：未達賬項 20700 貸：應收賬款-正化 8200 -新欣 125004，錯帳 紅字沖銷(xiāo) 180為紅字 借： 應付稅金 180 貸： 銀行存款 1805，銀行記錯帳不做會(huì )計分錄6，借：應付賬款 24000 貸：未達賬項 240007，借：應付賬款 3200 貸：未達賬項 3200這是月底結賬時(shí)的會(huì )計分錄 等真的憑證到了再沖帳 更改銀行存款余額。
4.銀行余額調節賬務(wù)處理
關(guān)鍵是你原來(lái)怎么做的試算平衡，因為你的銀行少了一個(gè)賬戶(hù)的余額，所以對應著(zhù)你要么多確認了一項對應的資產(chǎn)要么少確認了一項負債或所有者權益。你必須要把這個(gè)原因找出來(lái)，不然的話(huà)進(jìn)行調整就會(huì )多發(fā)生所得稅支出。至于是否要改動(dòng)期初余額要視你少計的這個(gè)銀行賬戶(hù)的余額是多少，如果金額大建議調整期初余額，如果金額不大不用調期初余額。
1、找到對應的項目
借：銀行存款--**賬戶(hù) ***
貸：資產(chǎn)類(lèi)，負債類(lèi)，損益類(lèi)（或以前年度損益調整）
2、找不多對應的項目和具體原因
借：銀行存款--**賬戶(hù) ***
貸：營(yíng)業(yè)外收入
