代理買賣證券款解釋(代理買賣證券款的會計處理)
1.代理買賣證券款的會計處理
一、本科目核算企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。
企業(yè)（證券）代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。
二、本科目可按客戶類別等進行明細核算。
三、代理買賣證券款的主要賬務處理。
（一）企業(yè)收到客戶交來的款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目；客戶提取存款做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記本科目等。
（三）代理客戶認購新股，收到客戶交來的認購款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目。將款項劃付證券交易所，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。客戶辦理申購手續(xù)，按實際支付的金額，借記本科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽資金退給客戶時，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。企業(yè)將未中簽的款項退給客戶，借記本科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。
（四）代理客戶辦理配股業(yè)務，采用當日向證券交易所交納配股款的，當客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“其他應付款——應付客戶配股款”科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應付款——應付客戶配股款”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。
2.代理買賣證券款的會計處理
一、本科目核算企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。
企業(yè)（證券）代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。
二、本科目可按客戶類別等進行明細核算。
三、代理買賣證券款的主要賬務處理。
（一）企業(yè)收到客戶交來的款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目；客戶提取存款做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記本科目等。
（三）代理客戶認購新股，收到客戶交來的認購款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目。將款項劃付證券交易所，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目?？蛻艮k理申購手續(xù)，按實際支付的金額，借記本科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽資金退給客戶時，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。企業(yè)將未中簽的款項退給客戶，借記本科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。
（四）代理客戶辦理配股業(yè)務，采用當日向證券交易所交納配股款的，當客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“其他應付款——應付客戶配股款”科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應付款——應付客戶配股款”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。
3.急用,各項會計帳戶的詳細解釋?
新會計準則會計科目表 舊企業(yè)會計制度會計科目表對比 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍說明順序號 編號 名稱 一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 1 1001 現(xiàn)金 不變 2 1002 銀行存款 2 1002 銀行存款 不變 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 新增 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1015 其他貨幣資金 3 1009 其他貨幣資金 不變 4 1101 短期投資 分拆 5 1102 短期投資跌價準備 更名 6 1021 結算備付金 證券專用 新增 7 1031 存出保證金 金融共用 新增 8 1051 拆出資金 金融共用 新增 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 新增 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 新增 11 1121 應收票據(jù) 6 1111 應收票據(jù) 不變 12 1122 應收賬款 9 1131 應收賬款 不變 13 1123 預付賬款 12 1151 預付賬款 不變 14 1131 應收股利 7 1121 應收股利 不變 15 1132 應收利息 8 1122 應收利息 不變 16 1211 應收保戶儲金 保險專用 新增 17 1221 應收代位追償款 保險專用 新增 18 1222 應收分保賬款 保險專用 新增 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專用新增 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專用 新增 21 1231 其他應收款 10 1133 其他應收款 不變 22 1241 壞賬準備 11 1141 壞賬準備 不變 13 1161 應收補貼款 取消 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 新增 24 1301 貸款 銀行和保險共用 新增 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 新增 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 新增 27 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 新增 28 1401 材料采購 14 1201 物資采購 更名 29 1402 在途物資 新增 30 1403 原材料 15 1211 原材料 不變 31 1404 材料成本差異 18 1232 材料成本差異 不變 32 1406 庫存商品 20 1243 庫存商品 不變 33 1407 發(fā)出商品 新增 34 1410 商品進銷差價 21 1244 商品進銷差價 不變 35 1411 委托加工物資 22 1251 委托加工物資 不變 36 1412 包裝物及低值易耗品 16 1221 包裝物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代銷商品 取消 24 1271 受托代銷商品 取消 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 新增 38 1431 周轉材料 建造承包商專用 新增 39 1441 貴金屬 銀行專用 新增 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 新增 41 1451 損余物資 保險專用 新增 42 1461 存貨跌價準備 25 1281 存貨跌價準備 不變 26 1291 分期收款發(fā)出商品 取消 43 1501 待攤費用 27 1301 待攤費用 不變 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 新增 45 1521 持有至到期投資 新增 46 1522 持有至到期投資減值準備 新增 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 新增 48 1524 長期股權投資 28 1401 長期股權投資 不變 29 1402 長期債權投資 更名 49 1525 長期股權投資減值準備 30 1421 長期投資減值準備 不變 31 1431 委托貸款 取消 50 1526 投資性房地產(chǎn) 新增 51 1531 長期應收款 新增 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 新增 53 1551 存出資本保證金 保險專用 新增 54 1601 固定資產(chǎn) 32 1501 固定資產(chǎn) 不變 55 1602 累計折舊 33 1502 累計折舊 不變 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 34 1505 固定資產(chǎn)減值準備不變 57 1604 在建工程 36 1603 在建工程 不變 58 1605 工程物資 35 1601 工程物資 不變 37 1605 在建工程減值準備 降級 59 1606 固定資產(chǎn)清理 38 1701 固定資產(chǎn)清理 不變 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 新增 61 1612 未擔保余值 租賃專用 新增 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 新增 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 新增 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 新增 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 新增 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 新增 67 1701 無形資產(chǎn) 39 1801 無形資產(chǎn) 不變 68 1702 累計攤銷 新增 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 40 1805 無形資產(chǎn)減值準備不變 70 1711 商譽 新增 41 1815 未確認融資費用 變更類別 71 1801 長期待攤費用 42 1901 長期待攤費用 不變 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 新增 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 43 1911 待處理財產(chǎn)損溢不變 二、負債類 二、負債類 74 2001 短期借款 44 2101 短期借款 不變 75 2002 存入保證金 金融共用 新增 76 2003 拆入資金 金融共用 新增 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 新增 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 新增 79 2012 吸收存款 銀行專用 新增 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 新增 81 2101 交易性金融負債 新增 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 新增 83 2201 應付票據(jù) 45 2111 應付票據(jù) 不變 84 2202 應付賬款 46 2121 應付賬款 不變 85 2205 預收賬款 47 2131 預收賬款 不變 48 2141 代銷商品款 取消 86 2211 應付職工薪酬 49 2151 應付工資 合并 50 2153 應付福利費 合并 87 2221 應交稅費 52 2171 應交稅金 合并 53 2176 其他應交款 合并 88 2231 應付股利 51 2161 應付股利 不變 89 2232 應付利息 新增 90 2241 其他應付款 54 2181 其他應付款 不變 91 2251 應付保戶紅利 保險專用 新增 92 2261 應付分保賬款 保險專用 新增 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 新增 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 新增 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 新增 96 2314 代理業(yè)務負債 新增 97 2401 預提費用 55 2191 預提費用 不變 56 2201 待轉資產(chǎn)價值 取消 98 2411 預計負債 57 2211 預計負債 不變 99 2501 遞延收益 。
4.證券公司的財務成本有哪些如題
證券公司財務報表附注編制的特別規(guī)定 第一條 證券公司（以下簡稱公司）首先應按照《應用指南》中第十條證券公司報表附注的要求及本規(guī)定編制財務報表附注。
其他未作明確規(guī)定的，公司應參考一般企業(yè)報表附注、商業(yè)銀行報表附注要求編制。 第二條 編制合并財務報表的公司，應按照本規(guī)定分別對合并財務報表和母公司財務報表的主要項目進行注釋。
第三條 本規(guī)定和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計準則——應用指南》是對財務報表附注的基本規(guī)定。除此之外，無論上述規(guī)章是否有明確規(guī)定，凡對報表使用者有重大影響的財務會計信息，公司均應予以充分披露。
附注項目金額異常或年度間變動異常的報表項目（如占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上，且兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上的），應具體說明原因。 第四條 對附注中的資產(chǎn)負債表項目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側為期末數(shù)；對附注中的利潤表項目注釋本期與上期比較數(shù)據(jù)，一般最左側為本期數(shù)。
第五條 公司應披露公允價值確定、金融資產(chǎn)分類原則。采用估值技術確定公允價值的，應披露相關估值假設及主要參數(shù)選取原則。
按公允價值計價的資產(chǎn)，除按科目及類別披露期初、期末公允價值及當期變動外，還應披露初始成本。 具體披露參照如下表格： 采用公允價值計量的項目 項目名稱 期初余額 期末余額 當期變動 初始成本 合計 第六條 公司財務報表附注應至少包括以下內(nèi)容： （一）公司概況 （二）財務報表的編制基礎 （三）遵循《企業(yè)會計準則》的聲明 （四）公司采用的主要會計政策、會計估計 （五）會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明 （六）對公司面臨的信用風險、流動性風險、市場風險和匯率、利率風險等進行分析 （七）報表重要項目的說明 （八）或有事項和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關聯(lián)方關系及其交易等事項 （九）其他需要說明的重要事項 第七條 公司對報表重要項目的說明，應當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其項目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結合的方式進行披露。
報表重要項目的明細金額合計，應當與報表項目金額相互勾稽。 第八條 貨幣資金除按《企業(yè)會計準則——應用指南》要求，按自有資金和客戶資金分別披露外，還應在上述兩項下披露融資融券業(yè)務（如果公司開展此項業(yè)務，下同）的相關數(shù)據(jù)，包括自有信用資金存款和客戶信用資金存款。
自有信用資金存款反映公司存放在銀行或其他金融機構的用于融資融券業(yè)務的自有信用資金款項，根據(jù)“銀行存款”等科目的明細余額分析填列。 客戶信用資金存款反映公司存入銀行或其他金融機構的開展融資融券業(yè)務的客戶資金款項和客戶為融資融券存入的擔保資金款項，根據(jù)“銀行存款”等科目的明細余額分析填列。
第九條 結算備付金除按《企業(yè)會計準則——應用指南》要求，按自有資金和客戶資金分別披露外，還應披露融資融券業(yè)務的信用備付金。 信用備付金反映公司為融資融券業(yè)務的資金清算與交收而存入證券登記結算公司的款項，根據(jù)“結算備付金”科目明細余額分析填列。
第十條 交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)除按《企業(yè)會計準則——應用指南》要求披露外，還應披露公司創(chuàng)設認購權證業(yè)務（如果公司開展此項業(yè)務，下同）等用于履約抵押的證券的公允價值，根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目明細余額分析填列。 第十一條 公司應在其他資產(chǎn)項目下披露應收款項、應收股利、抵債資產(chǎn)、代理兌付債券和應收融資融券客戶款等項目。
其中應收款項應披露賬齡及欠款金額前五名單位明細及欠款原因。 第十二條 代理買賣證券款除按《企業(yè)會計準則——應用指南》要求進行披露外，還應披露信用交易代理買賣證券款，反映公司接受融資融券客戶委托，代理買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。
第十三條 手續(xù)費及傭金凈收入除按《企業(yè)會計準則——應用指南》要求，分別披露證券承銷業(yè)務、證券經(jīng)紀業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務的收入與支出外，還應披露保薦業(yè)務、財務顧問業(yè)務和投資咨詢業(yè)務的收入與支出。 資產(chǎn)管理業(yè)務按定向、集合、專項分別披露收入與支出。
第十四條 利息凈收入應按存放金融同業(yè)利息收入、資金拆借收入、融資融券利息收入、債券回購利息收入和各項業(yè)務支出分項披露。 第十五條 投資收益應按對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益、出售交易性金融資產(chǎn)的投資收益、出售交易性金融負債的投資收益、出售可供出售金融資產(chǎn)的投資收益、出售持有至到期金融資產(chǎn)的投資收益、衍生金融工具的投資收益和金融資產(chǎn)持有期間取得的收益等分項披露。
母公司數(shù)據(jù)還應包括從子公司取得的股利。 第十六條 公允價值變動收益應按交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益、交易性金融負債公允價值變動收益、衍生金融工具公允價值變動收益和融出證券公允價值變動收益等分項披露。
第十七條 其他收入應按項目分別披露收入與支出。 第十八條 公司應按重要性原則披露營業(yè)稅金及附加、業(yè)務及管理費、營業(yè)外收支的明細及比較數(shù)字。
第十九條 公司應編制資產(chǎn)減值準備變動表，分項披露各項減值準備的變動情。
5.新會計準則常用會計科目表經(jīng)典注釋是什
以下是新會計準則常用會計科目表經(jīng)典注釋： 期初：（期初）資產(chǎn)=（期初）負債+（期初）所有者權益 期內(nèi)：資產(chǎn)（變動）+費用（發(fā)生）=負債（變動）+所有者權益（變動）+收入（取得） 期末：（期末）資產(chǎn)=（期末）負債+（期末）所有者權益 資產(chǎn)類 1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金。
企業(yè)有內(nèi)部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構的各種款項。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
1121 應收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
1122 應收賬款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動而應該收取的款項。因銷售商品、提供勞務等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預收的賬款。 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目。企業(yè)進行在建工程而預付的工程價款，也在本科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。 1131 應收股利 企業(yè)應該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤。
期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤。 1132 應收利息 企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應該收取的利息。
企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。 期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。
1221 其他應收款 企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等等以外的其他各種應收、暫付的款項。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。
1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備。 期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的壞賬準備。
1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 企業(yè)因不承擔風險的代理業(yè)務而形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務進行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目。
期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。 1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本。
采用實際成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。
購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。
1402 在途物資 企業(yè)采用實際成本（或者進價）進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本。
1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配業(yè)務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。
期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或者實際成本。 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。
企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉材料”等科目設置“成本差異”明細科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實際成本大于計劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實際成本小于計劃成本的差異。
1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿足收入確認條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。
采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨設置“委托代銷商品”科目。 期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實際成本（或者進價。
6.每發(fā)生一項業(yè)務我怎么分清是哪項會計科目
:
第十條 下列經(jīng)濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：
（一）款項和有價證券的收付；
（二）財物的收發(fā)、增減和使用；
（三）債權債務的發(fā)生和結算；
（四）資本、基金的增減；
（五）收入、支出、費用、成本的計算；
（六）財務成果的計算和處理；
（七）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項 。
對上述業(yè)務，都會有對應的科目進行核算。因此，你要對整個會計科目要熟悉和正確運用，這也是作為一個財務人員（專業(yè)人員）的基本要求。
比如：采購業(yè)務，所涉及的科目一般有“原材料”、“應付賬款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應付票據(jù)”等。
供參考。
7.設計會計科目表（包括科目分類、科目編號、科目名稱）；并具體進行
新會計準則的會計科目表序列的帳戶號碼，賬戶名稱資產(chǎn)類別 1 1001庫存現(xiàn)金 2 1002銀行存款 3 1003存放中央銀行款項減值支付的款項（銀行新） 1011年，由于從銀行，致力于新 1012 1102短期投資，短期投資的其他貨幣資金 1101（分拆上市）（改名） 6 1021結算備付金（證券專用新） 7 1031年存款保證金（財務共享新） 8 1101年交易性金融資產(chǎn)（新） 10 1121注91,111項下的應收買入返售金融資產(chǎn) 11 1122應收賬款 13 1131年股息 141 132應收利息 15 1201應收代位恢復模式（保險新） 16 1211應收分保賬款（保險新） 17 1212應收分保合同準備金 18 1221其他應收款 19 1231壞賬準備 /> 13 1161應收補貼 20 1301貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用新） 211302銀行和非銀行金融機構的存款（新） 22 1303貸款（銀行和保險股新） 添加23 1304貸款損失準備金（銀行和保險）的份額 24 1311代理兌付證券（銀行，證券，共享新） 25 1321代理業(yè)務資產(chǎn)（新） 26 1401材料采購（重命名） 2700 1402轉關運輸貨物（新） 28 1403原料 29 1404材料成本差異 30 1405 31 1406股票商品商品（新） 32 1407商品凈價格 33 1408委托加工材料 34 1411周轉材料（新）低值易耗品包裝 35 1421消耗性生物資產(chǎn) 36 1431貴金屬 37 1441抵債資產(chǎn)（財務共享新） 38 1451打撈材料（專用新保險） 39 1461融資租賃資產(chǎn)（租賃新的） 40 1471存貨跌價準備值準備 411501持有至到期投資（新）42 1502持有至到期投資減值準備（新） 43 1503可供出售金融資產(chǎn)（新） 441 511長期股權投資 29 1402長期債務投資（改名） 45 1512長期股權投資減值準備 46 1521年招商地產(chǎn)（新） 47 1531長期應收款（新） 48 1532未實現(xiàn)融資收益（新） 49 1541年法定存款（新） 50 1601年固定資產(chǎn)在進步 52 1603固定資產(chǎn)減值準備累計折舊減值準備建設51 1602 53 1604 在建設工程 54 1605建筑材料 BR /> 55 1606固定資產(chǎn)清理 561611無擔保剩余價值（租賃新） 57 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)新） 58 1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)新） 591623的公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用新） 60 1631石油和天然氣資產(chǎn)（石油和天然氣開采業(yè)新） 61 1632累計折耗（石油和天然氣開采業(yè)新） 62 63 1702 1701無形資產(chǎn)累計攤銷64 1703無形資產(chǎn)減值準備（新） 65 1711商譽（新） 41 1815未確認融資費用（66 1801龍長期待攤費用變更類別） 67 1811遞延所得稅資產(chǎn)（新） 68 1821獨立賬戶資產(chǎn)（保險新） 69 1901待待處理財產(chǎn)損溢 BR />負債類 70 2001短期借款 71 2002存出保證金（財務共享新） 72 2003年從銀行和非銀行金融機構的存款（財務共享新） /> 73 2004年向中央銀行借款（銀行專用新）吸收存款（銀行專用新） 74日 75 2012年同業(yè)存款（銀行專用新） 762021貼現(xiàn)負債（銀行致力于新） 77 2101交易性金融負債（新） 78 2111年出售的回購金（財務共享新） 79 2201應付的票據(jù)80,2202應付應收提前 82 2211應付職工薪酬 50 2153，以應付福利（合并） 83 2221應交稅費（合并） 53 2176 81 2203預收或通過郵寄的渡輪及輔助客運部其他應付款項（合并） 84 2231年由于利息（新） 85 2232應付股息 86 2241其他應付款 872251應付保單紅利（保險新） 88 2261由于再保險公司（保險新） 89 2311代理買賣證券款（證券致力于新） 90套現(xiàn)2312代理承銷證券款（證券和銀行股新） /> 91 2313年證券款（證券和分享新） 92 2314代理業(yè)務負債（新） 93 2401遞延收入（新） 94 2501長期借款 95 2502由于以債券 96 2601未到期責任準備金（保險新） 97 2602保險責任準備金保戶儲金金（保險新）， 98 2611（保險新） 99 2621獨立賬戶負債（保險新） 100 2701長期應？？付款 1012702的未確認融資費用（更改類別） 102 2711專項應付款 103 2801預計負債 104 2901遞延所得稅負債（重命名）三種常見的類 105 3001清算資金之間（銀行新）106 3002 貨幣兌換（財務共享新） 107 3101衍生工具（新） 108 3201對沖工具（新）支付109 3202 被套期項目（新）四所有者權益 110 4001實收資本資本 111 4002儲備盈余公積112 4101 113 4102 一般風險準備（財務共享新） 114 4103這一年，利潤 115 4104利潤分布 116 4201庫存股（新）五，成本類 117 5001生產(chǎn)成本 118 5101制造成本 119 5201勞動力成本 120 5301 R&D經(jīng)費（增加）121 5401 建筑（建造承包商專用新）122 5402 工程結算承包商，致力于新 123 5403機械操作的（建筑承包商致力于新）星期六，損益類 124 6001主營業(yè)務收入 125 6011利息收入（財務共享新） 126 6021手續(xù)費及傭金收入（財務共享新）127 6031 保費收入（保險新） 128 6041租賃收入（租賃專用新） 129 6051其他經(jīng)營收入 130 6061匯兌收益損失（金融新） 131 6101公平價值變動列入損益（新）132 6111 投資收益 133 6201攤銷回保險責任準備金（保險新） 1346202攤回分保支付保險新 135 6203檔點的安保費用（保險新） 136 6301營業(yè)外收入主營業(yè)務成本137 6401 1386402其他經(jīng)營費用的索賠 139 6403營業(yè)稅金及附加利息開支（財務共享新）140 6411 141 6421手續(xù)費及傭金支出。
8.會計科目的定義與例子
1003 存放中央銀行款項 一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。
企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。 二、本科目應當按照存放款項性質進行明細核算。
三、存放中央銀行款項的主要賬務處理 （一）企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“清算資金往來”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會計分錄。 （二）資產(chǎn)負債表日，應按合同約定的名義利率計算確定的應收利息的金額，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
合同約定的名義利率與實際利率差異較大的，應采用實際利率計算確定利息收入。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存放中央銀行的款項余額。
1011 存放同業(yè) 一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構的款項。 存放中央銀行的款項在“存放中央銀行款項”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應當按照存放款項性質和存放的金融機構進行明細核算。 三、存放同業(yè)的主要賬務處理 （一）企業(yè)增加在同業(yè)的存放款項，借記本科目（本金），按實際存出的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目。
減少在同業(yè)的存放款項做相反的會計分錄。 （二）存放同業(yè)利息收入，應當比照“存放中央銀行款項”科目的相關規(guī)定進行處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存放同業(yè)的款項。 1021 結算備付金 一、本科目核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(yè)向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費，在本科目核算。 二、本科目應當按照清算代理機構，分別“自有”、“客戶”等進行明細核算。
三、結算備付金的主要賬務處理 （一）企業(yè)將款項存入清算代理機構時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；從清算代理機構劃回資金時做相反的會計分錄。 （二）接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券時，應分別以下兩種情況進行賬務處理： 1.買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等費用之和，借記“代理買賣證券款”等科目，貸記本科目（客戶）、“銀行存款”等科目；按企業(yè)應負擔的交易費用，借記“手續(xù)費支出”科目，按應向客戶收取的傭金等手續(xù)費，貸記“手續(xù)費收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。
2.賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等費用后的余額，借記本科目（客戶）等科目，貸記“代理買賣證券款”等科目；按企業(yè)應負擔的交易費用，借記“手續(xù)費支出”科目，按應向客戶收取的傭金等手續(xù)費，貸記“手續(xù)費收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。 （三）企業(yè)在證券交易所進行自營證券交易時，應按照金融工具確認和計量準則的規(guī)定，根據(jù)持有證券的意圖將其劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)，并分別以下情況進行賬務處理： 1. 買入時劃分為交易性金融資產(chǎn)的，應按證券的公允價值，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記本科目；發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，貸記本科目。
買入時劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，應按證券的公允價值和發(fā)生的交易費用之和，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 2.出售交易性金融資產(chǎn)時，應按實際收到的款項的金額，借記本科目，按其賬面余額，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。
出售可供出售金融資產(chǎn)時，應按實際收到的款項的金額，借記本科目，按其賬面余額，貸記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，按原記入“資本公積——其他資本公積”的余額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存入指定清算代理機構但尚未使用的款項余額。
1111 買入返售金融資產(chǎn) 一、本科目核算企業(yè)（金融）按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。 二、本科目應當按照買入返售金融資產(chǎn)的類別和融資方進行明細核算。
三、買入返售金融資產(chǎn)的主要賬務處理 （一）企業(yè)根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應按實際支付的款項和交易費用之和，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目。 （二）資產(chǎn)負債表日，應按合同約定的名義利率計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入的金額，借記本科目，貸記“利息收入”、“投資收益”等科目。
收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息、現(xiàn)金股利等，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目、“應收股利”等科目。 合同約定的名義利率與實際利率差異較大的，應采用實際利率計算確定利息收入。
（三）返售日，應按收到的返售價款，借記“存放中。
