基金申購費進(jìn)哪個(gè)(請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么?)

1.請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么會(huì )計科目?

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購買(mǎi)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據基金凈值和購買(mǎi)成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì )計角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）

（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì )計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

2.公司購買(mǎi)理財基金怎么做賬?

根據現行規定，企業(yè)如果適用新會(huì )計準則，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。

3.申購基金的會(huì )計分錄我單位購買(mǎi)華夏基金分錄是借:短期投資

對。

平時(shí)漲虧不做，只有收到分紅，或轉讓、出售時(shí)才做。 參見(jiàn)“常用會(huì )計分錄大全”： 第三章 投資 1.短期投資 ①購入 借：短期投資--股票/債券/基金X 應收股利、應收利息 貸：銀行存款 其他貨幣資金 注：收到購入時(shí)的現金股利、債券利息 借： 銀行存款 貸：應收股利、應收利息 ②收到持有時(shí)期內的股利或利息 借：銀行存款/現金 貸：短期投資-股票/債券X ③轉讓、出售 借：銀行存款 短期投資跌價(jià)準備-股/債X 貸： 短期投資 -股票/債券X 【應收股利/應收利息】 [投資收益-出售股/債X]。

4.基金公司銷(xiāo)售手續費的會(huì )計處理有哪些呢

（一）銷(xiāo)售手續費收入的確認 1。

會(huì )計處理方法 從理論上講，基金銷(xiāo)售手續費有兩種會(huì )計處理方法：凈額法和總額法。 （1）凈額法。

即基金公司將對客戶(hù)收取的手續費收入總額，減去屬于代銷(xiāo)機構應收取的費用部分（對代銷(xiāo)機構應得部分作代收代付處理），剩余部分記入基金公司收入。 基金公司收入=客戶(hù)的手續費收入總額-代銷(xiāo)機構的費用 這種方法的理論依據是本著(zhù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，更好地反映經(jīng)濟交易的實(shí)質(zhì)。

銷(xiāo)售手續費實(shí)質(zhì)上是基金管理人、代銷(xiāo)機構、投資者存在著(zhù)三方的法律關(guān)系，在代銷(xiāo)方式中，手續費收入是由代銷(xiāo)機構和基金管理人共同所有并分享，而不是基金管理人先收后返（代銷(xiāo)機構）的過(guò)程。 基金公司支付手續費資金給代銷(xiāo)機構，只是因為有清算便利而進(jìn)行的代收代付，不應列為基金公司成本。

另外，在很多情況下，基金公司只是得到了一個(gè)打包的資金，客戶(hù)資料根本無(wú)從拿到，客戶(hù)還是代銷(xiāo)機構的客戶(hù)。可見(jiàn)代銷(xiāo)機構是和基金公司平等地服務(wù)客戶(hù)，一方抓客戶(hù)資源，一方管理資金，各司其職，是“合作伙伴”關(guān)系，而不僅僅是“代理”關(guān)系，在這種情況下，更應根據各自份額分別確認收入。

采用這種方法在實(shí)務(wù)操作中存在的問(wèn)題是代銷(xiāo)機構難以提供正規發(fā)票，使得基金公司費用確認出現隨意性，難以進(jìn)行監督，造成偷稅漏稅。 （2）總額法。

即基金公司將收取的手續費總額確認為收入，將支付給代銷(xiāo)機構的部分作為費用核算。 基金公司手續費收入=客戶(hù)的手續費收入總額 這種方法的理論依據是《財務(wù)報告條例》。

《財務(wù)報告條例》規定：財務(wù)報表項目應當以總額列報，資產(chǎn)和負債、收入和費用不能相互抵消。 這種方法的現實(shí)依據是基金公司取得的手續費收入作為基金管理人向投資者收取的費用，應該全額記入管理人的收入。

代銷(xiāo)機構是代理人角色，其分成部分是管理人的成本。 在稅收上由于營(yíng)業(yè)稅是流轉稅，無(wú)論基金公司還是代銷(xiāo)機構均應繳納營(yíng)業(yè)稅不存在重復征稅問(wèn)題。

2。收費模式 開(kāi)放式基金的收費模式，主要有前端收費模式和后端收費模式。

前端收費模式是指在認（申）購基金份額時(shí)就支付認（申）購費用的付費模式。后端收費模式是指在認（申）購基金份額時(shí)暫不收費，在贖回基金時(shí)才支付認（申）購費用的收費模式，認（申）購費率隨持有基金年限的增加而降低，直至為零。

基金后端收費時(shí)，在申購協(xié)議中應明確規定持有年限內各年份贖回的申購費率，一般申購費率隨持有年份增加而遞減直至為零。 后端申購費的計算基數為本次要贖回的基金份額在當初購買(mǎi)時(shí)所需的申購金額，后端申購費用的具體計算公式為：后端申購費用=贖回份額*申購日基金份額凈值*對應的后端申購費率。

如果投資者持有期滿(mǎn)以后贖回，那么投資者將不在支付后端認購費，基金管理公司先行墊付的發(fā)行費用將全部由基金管理公司全部負擔。 前端收費模式是先收費后管理，后端收費模式是先管理后收費。

后端收費下，投資者可先觀(guān)察投資成果再付費，且費率隨著(zhù)基金持有期的增加而逐漸降低，更易于被投資者接受，可以起到鼓勵投資者長(cháng)期持有基金的作用，也有利于促進(jìn)基金的銷(xiāo)售。 對于投資者而言，前端和后端收費模式的交易費用收取方式，投資者購買(mǎi)基金的本身并無(wú)不同，因而選擇不同收費模式購買(mǎi)的基金所享有的權益是相同的。

一般而言，發(fā)行時(shí)的代銷(xiāo)協(xié)議中會(huì )明確基金管理公司應向委托代理銷(xiāo)售渠道支付相應的費用，銷(xiāo)售費用的結算根據基金管理公司單獨設立的注冊登記中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“TA”）清算，支付的具體金額則按照基金管理公司和各個(gè)銷(xiāo)售渠道簽訂的銷(xiāo)售協(xié)議來(lái)支付。 例如在基金認購期間，支付給代銷(xiāo)機構的費用，按照通過(guò)該銷(xiāo)售渠道購買(mǎi)基金的投資者所支付的認購金額的一定比例支付給代銷(xiāo)機構。

但是，投資者采用后端收費模式時(shí)，基金管理公司在認（申）購基金時(shí)沒(méi)有向投資者收取手續費用，而代銷(xiāo)協(xié)議所規定發(fā)行費用只能由基金管理公司先行墊付。 所以，不同收費模式下會(huì )計處理不同。

3。不同收費模式下的會(huì )計處理 （1）前端收費模式 當前基金公司銷(xiāo)售手續費究竟是按總額法還是按凈額法確認收入，在實(shí)務(wù)操作中沒(méi)有形成統一的做法。

這使得各基金公司根據自身的主觀(guān)判斷對這一相同業(yè)務(wù)采取了不同的處理方式，甚至沒(méi)有合適的會(huì )計科目反映和披露該項成本支出。 筆者認為手續費的核算應當遵守《財務(wù)報告條例》編制的原則要求，即財務(wù)報表項目應當以總額列報。

資產(chǎn)和負債、收入和費用不能相互抵消。采納“總額法”核算方法，將對客戶(hù)收取的基金申（認）購費，全額記入基金公司收入，支付代銷(xiāo)機構應收取的費用部分作為費用支出，并索取正規票據。

按照收支分開(kāi)的設計理念，提高會(huì )計信息的可比性，保證國家稅收收入的客觀(guān)完整。 （2）后端收費模式 投資者采用后端收費模式時(shí)，基金管理公司在認（申）購基金時(shí)沒(méi)有向投資者收取手續費用，而代銷(xiāo)協(xié)議所規定發(fā)行費用只能由基金管理公司先行墊付。

基金公司先行墊付的這部分費用由兩種不同的處理方法。第一，對后端收費模式，從簡(jiǎn)單核算和保證稅收收入的角度，解決方案是基金公司當期計入費用，日后收回時(shí)再確認收入并繳納相應流轉稅、所得稅，這種極。