物業(yè)收取的費(fèi)(物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么?)

1.物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)都屬于管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的核算范圍。

1、如果是單位行政管理部門(mén)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，全部計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

2、如果是單位銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，全部計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目。

3、如果是單位成產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，全部計(jì)入“制造費(fèi)用”科目。

擴(kuò)展資料：

物業(yè)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的確定要遵從一些原則：

第一，不違反國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定。

第二，與用戶(hù)的收入水平相適應(yīng)。要根據(jù)用戶(hù)的收入水平高低來(lái)確定，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，用戶(hù)承受不了，也不容易取得用戶(hù)的支持，反之，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，則物業(yè)管理公司賠本服務(wù)，這又違背市場(chǎng)規(guī)則。

第三，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，兼顧各方利益。所提供的服務(wù)檔次越高，則收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)越高，特約服務(wù)一般比公共服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要高，對(duì)商業(yè)部門(mén)的收費(fèi)比對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的收費(fèi)一般要高。

第四，微利原則。物業(yè)管理服務(wù)部分的收入扣除支出略有剩余，否則服務(wù)項(xiàng)目越多，工作量越大，賠本就越多。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-費(fèi)用

參考資料來(lái)源：搜狗百科-物業(yè)管理費(fèi)

2.公司的物業(yè)管理費(fèi)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

1、物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)，應(yīng)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、企業(yè)（或個(gè)體工商戶(hù)）繳納物業(yè)費(fèi)，作為辦公經(jīng)營(yíng)用的房屋的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)作為期間費(fèi)用入賬；生產(chǎn)車(chē)間的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用（或銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目）---物業(yè)費(fèi)

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

擴(kuò)展資料：

“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)用于核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶(hù)期末應(yīng)無(wú)余額。

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的。

或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費(fèi)用

3.物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)都屬于管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的核算范圍。

1、如果是單位行政管理部門(mén)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，全部計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。2、如果是單位銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，全部計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目。

3、如果是單位成產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，全部計(jì)入“制造費(fèi)用”科目。擴(kuò)展資料：物業(yè)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的確定要遵從一些原則：第一，不違反國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定。

第二，與用戶(hù)的收入水平相適應(yīng)。要根據(jù)用戶(hù)的收入水平高低來(lái)確定，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，用戶(hù)承受不了，也不容易取得用戶(hù)的支持，反之，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，則物業(yè)管理公司賠本服務(wù)，這又違背市場(chǎng)規(guī)則。

第三，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，兼顧各方利益。所提供的服務(wù)檔次越高，則收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)越高，特約服務(wù)一般比公共服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要高，對(duì)商業(yè)部門(mén)的收費(fèi)比對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的收費(fèi)一般要高。

第四，微利原則。物業(yè)管理服務(wù)部分的收入扣除支出略有剩余，否則服務(wù)項(xiàng)目越多，工作量越大，賠本就越多。

參考資料來(lái)源：百度百科-費(fèi)用參考資料來(lái)源：百度百科-物業(yè)管理費(fèi)。

4.物業(yè)費(fèi)應(yīng)記入什么科目

一、物業(yè)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)科目。

二、具體會(huì)計(jì)分錄是：

借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

貸：銀行存款

三、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén) 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損益。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

5.物業(yè)公司常用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄

常用的物業(yè)會(huì)計(jì)分錄有 一、常用的會(huì)計(jì)科目：（一）預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。

4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。（二）代收款項(xiàng)1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線(xiàn)電視費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。

2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線(xiàn)電視費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等。2.企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

（五）經(jīng)營(yíng)成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。

2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。

月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。

4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料。

6.物業(yè)費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

一般單位，繳納的辦公用房物業(yè)費(fèi)，計(jì)入

借：管理費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款

如果提前預(yù)存的物業(yè)費(fèi)的話(huà)，則分錄如下：

借：待攤費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款

每月分?jǐn)倳r(shí)：

借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

貸：待攤費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

每月分?jǐn)偟慕痤~為你實(shí)際所預(yù)交的總金額/所預(yù)交的月份

企業(yè)為管理人員報(bào)銷(xiāo)其住房的物業(yè)管理費(fèi)，計(jì)入

借：福利費(fèi)——報(bào)銷(xiāo)員工物業(yè)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款

物業(yè)公司收取的物業(yè)管理費(fèi)，計(jì)入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——物業(yè)管理費(fèi)

擴(kuò)展資料：

商品房的物業(yè)管理費(fèi)一般由以下一些項(xiàng)目構(gòu)成：

(1)公共物業(yè)及配套設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，包括外墻、樓梯、步行廊、升降梯（扶梯）、中央空調(diào)系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、保安系統(tǒng)、電視音響系統(tǒng)、電話(huà)系統(tǒng)、配電器系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)及其他機(jī)械、設(shè)備、機(jī)器裝置及設(shè)施等。

(2)聘用管理人員的薪金，包括工資、津貼、福利、保險(xiǎn)、服裝費(fèi)用等。

(3)公用水電的支出，如公共照明、噴泉、草地淋水等。

(4)購(gòu)買(mǎi)或租賃必需的機(jī)械及器材的支出。

(5)物業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)（火險(xiǎn)、災(zāi)害險(xiǎn)等）及各種責(zé)任保險(xiǎn)的支出。

(6)垃圾清理、水池清洗及消毒滅蟲(chóng)的費(fèi)用。

(7)清潔公共地方及幕墻、墻面的費(fèi)用。

(8)公共區(qū)域植花、種草及其養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。

(9)更新儲(chǔ)備金，即物業(yè)配套設(shè)施的更新費(fèi)用。

(10)聘請(qǐng)律師、會(huì)計(jì)師等專(zhuān)業(yè)人士的費(fèi)用。

(11)節(jié)日裝飾的費(fèi)用。

(12)管理者酬金。

(13)行政辦公支出，包括文具、辦公用品等雜項(xiàng)以及公共關(guān)系費(fèi)用。

(14)公共電視接收系統(tǒng)及維護(hù)費(fèi)用。

(15)其他為管理而發(fā)生的合理支出。

另外的項(xiàng)目詳見(jiàn)相關(guān)物業(yè)公司的具體規(guī)定。相關(guān)物業(yè)公司保留最終解釋權(quán)。

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7.物業(yè)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做

相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）：1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱(chēng)）貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款3、預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—**基金貸：銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工小靈通話(huà)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—員工—電話(huà)費(fèi)貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款—電費(fèi)貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貸：銀行存款10、付上月份電話(huà)費(fèi)借：管理費(fèi)用—電話(huà)費(fèi)貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用—電費(fèi)預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗—業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線(xiàn)路改造勞務(wù)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金15、購(gòu)書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司—房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資）貸：現(xiàn)金19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi)貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車(chē)費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買(mǎi)燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金22、購(gòu)置保潔、維修用配件借：低值易耗品—保潔用具—維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話(huà)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話(huà)費(fèi)24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款借：管理費(fèi)用—治安費(fèi)貸：現(xiàn)金28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi)貸：現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車(chē)綜合服務(wù)費(fèi)—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司名稱(chēng)貸：現(xiàn)金31、罰款收入借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：低值易耗品—廚房用品貸：現(xiàn)金33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費(fèi)低值易耗品—煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)等借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)貸：低值易耗品—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)—工會(huì)經(jīng)費(fèi)—教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)付款—工會(huì)—教育部42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—車(chē)位物管費(fèi)—房開(kāi)公司—商鋪—物管費(fèi)—商鋪—租金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)45、計(jì)提本月稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類(lèi)賬戶(hù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)48、結(jié)轉(zhuǎn)損類(lèi)賬戶(hù)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺(jué)得應(yīng)是這樣：支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：借：代收款項(xiàng)貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借：銀行存款貸：代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費(fèi).。