稅控專(zhuān)用設備屬于什么(增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費及技術(shù)維護費會(huì )計分錄)
1.增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費及技術(shù)維護費會(huì )計分錄
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費及技術(shù)維護費
根據國家稅務(wù)總局公告2014年第73號和國家稅務(wù)總局公告2015年第19號規定，小規模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設備開(kāi)具發(fā)票，會(huì )涉及到購買(mǎi)防偽稅控設備及設備維護費全額遞減增值稅應納稅額的問(wèn)題，因此需要填寫(xiě)“增值稅納稅申報申報表附列資料（四）”。
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備會(huì )計分錄：
①購入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時(shí)：
借：遞延收益
貸：管理費用
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備技術(shù)維護費會(huì )計分錄：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
2.稅務(wù)局買(mǎi)的稅控器發(fā)票該入什么科目
稅控設備的發(fā)票是可以直接抵稅的。
具體需要看各地方，根據政策是全額抵的，但不同地方規定有所差異。
而且手續也是各有不同。建議你打當地12366咨詢(xún)，或者到稅務(wù)部門(mén)窗口咨詢(xún)，他們會(huì )告訴你具體的做法。
做賬
稅控設備、維護費增值稅抵減會(huì )計處理：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)（初次）增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會(huì )計處理：
1、購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備5000元（含稅價(jià)）
借：固定資產(chǎn)（或管理費用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元
借：應交稅費--應交增值稅 5000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000元
2、支付稅控系統技術(shù)維護費2000元
借：管理費用 2000元
貸：銀行存款 2000元
借：應交稅費--應交增值稅 2000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000元
財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫(xiě)納稅申報表時(shí)，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
如果進(jìn)項發(fā)票已認證，那么將稅金在申報表上填寫(xiě)進(jìn)項轉出。
3.增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用賬務(wù)處理
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用，可以全額抵頂稅款。
第一張發(fā)票處理如下借：固定資產(chǎn) 6205.13 應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額 1054.87 貸：應付賬款/銀行存款/庫存現金 7260第二章發(fā)票如下：借：管理費用--辦公費 400+1416 貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款/其他應付款 400+1416然后：借：應繳稅費---應繳增值稅---免抵退 400+1416 貸：營(yíng)業(yè)外收入---補貼收入 1816增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備（包括分開(kāi)票機）支付的費用，可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票稅控系統和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統。 增值稅防偽稅控系統的專(zhuān)用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報稅盤(pán)；貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控盤(pán)和報稅盤(pán)；機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票稅控系統和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。
