企業(yè)的滯納金入在什么(稅收滯納金計(jì)入什么科目)

1.稅收滯納金計(jì)入什么科目

增值稅的滯納金會(huì)計(jì)分錄如下：

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100（分錄調(diào)整未分配利潤(rùn)）。

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)規(guī)定，對(duì)逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。

參考資料來(lái)源：百度百科-稅款滯納金

2.企業(yè)支付稅收滯納金應(yīng)該記入什么會(huì)計(jì)科目

企業(yè)支付稅收滯納金應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外支出”會(huì)計(jì)科目借：營(yíng)業(yè)外支出---滯納金貸：銀行存款擴(kuò)展閱讀：營(yíng)業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目不能自行增設(shè)，要按照財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定辦理。

企業(yè)以債務(wù)重組方式收回的債權(quán)，以低于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值的現(xiàn)金收回債權(quán)的，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失）。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值小于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值等的差額，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失）。

以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，未來(lái)應(yīng)收金額小于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值的，首先沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不足以沖減的，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失），按未來(lái)應(yīng)收金額小于應(yīng)收債權(quán)賬面余額的差額，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”，按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，借記“累計(jì)攤銷(xiāo)”，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“應(yīng)交稅金”，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——出售無(wú)形資產(chǎn)收益”，或借記“營(yíng)業(yè)外支出”。企業(yè)按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。

“營(yíng)業(yè)外支出”科目應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“營(yíng)業(yè)外支出”科目應(yīng)無(wú)余額。

3.單位繳納的滯納金如何入賬

單位繳納的滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。滯納金是按照相關(guān)規(guī)定的滯納比例計(jì)算的，一年按365天計(jì)算。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第（四）項(xiàng)規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得扣除。《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條規(guī)定：《條例》第七條第（四）項(xiàng)所稱(chēng)的各種稅收的滯納金、罰金和罰款，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被處以的滯納金、罰金和罰款，以及除前款所稱(chēng)違法經(jīng)營(yíng)罰款之外的各種罰款。據(jù)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)查補(bǔ)的稅款若屬于上述“稅金”的范圍，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，但各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款則不得扣除。

4.企業(yè)所得稅的滯納金是入什么科目

企業(yè)所得稅的滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目

借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金

貸：銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

（假日包括在內(nèi)）滯納金的計(jì)算方法是：應(yīng)納滯納金=滯納稅款*滯納天數(shù)*0.5‰

5.滯納金是做在哪個(gè)科目里的

根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，滯納金應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，不可以在稅前列支，年終所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)調(diào)整（調(diào)增）應(yīng)納稅所得額。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金 等

滯納金，如稅收滯納金，是納稅人因不按期交納稅收，稅務(wù)部門(mén)為盡可能的督促納稅人按期交納稅收，對(duì)不經(jīng)批準(zhǔn)而延期交稅的納稅人給予的一種罰金.如果對(duì)這部分支出，允計(jì)在稅前列支而計(jì)入期間費(fèi)用的話（如有朋友說(shuō)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"），那不就等于在鼓勵(lì)納稅人延期交稅款了，那加收滯納金就失去了意義.

其他應(yīng)交款項(xiàng)的滯納金道理是一樣的.