購入產(chǎn)品但未銷售(本月購入商品貨到發(fā)票未到本月銷售完分錄如何做)
1.本月購入商品貨到發(fā)票未到本月銷售完分錄如何做
貨到發(fā)票未到按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，可以估價(jià)入賬，金額可以打電話問供貨商，等發(fā)票來了再用紅字沖回估價(jià)入賬，再以發(fā)票作附件做一張藍(lán)字發(fā)票入庫估價(jià)入賬后，銷售就可以正常結(jié)轉(zhuǎn)成本購入時(shí)：借：庫存商品--暫估借：應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)稅金貸：應(yīng)付賬款--XX單位銷售時(shí)：借：銀行存款（應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等發(fā)票到時(shí)，先沖回原暫估入庫借：庫存商品--暫估（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)稅金（紅字）貸：應(yīng)付賬款--XX單位（紅字）再按發(fā)票價(jià)格做一張藍(lán)字憑證，后附發(fā)票借：庫存商品--暫估借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款--XX單位。
2.購進(jìn)商品未入庫直接銷售的會(huì)計(jì)分錄問題
一、購進(jìn)商品未入庫，直接銷售的，需要先做入庫的處理：
1、入庫時(shí)：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款
銷售時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、每噸2100元，直接從A廠運(yùn)往B廠，未入庫，運(yùn)輸途中發(fā)生損耗，生鐵到達(dá)B廠時(shí)數(shù)量為10.2噸：
外購存貨入庫前發(fā)生的合理損耗，要計(jì)入該存貨的成本中。
借：原材料——A材料 21000
貸：材料采購 20370
材料成本差異 6300.3千克材料屬于定額內(nèi)合理損耗，直接計(jì)入材料成本，在剩余材料中分?jǐn)偝杀尽?/p>
二、在日常會(huì)計(jì)記錄的基礎(chǔ)上，我們已經(jīng)收集生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其中直接費(fèi)用記入了“生產(chǎn)成本”賬戶，間接費(fèi)用記入了“制造費(fèi)用”賬戶。所以，成本結(jié)轉(zhuǎn)是期末賬項(xiàng)調(diào)整的一個(gè)后續(xù)工作，目的在于將本期收入和本期費(fèi)用進(jìn)行配比，以便正確確定本期的損益。
擴(kuò)展資料：
（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。
采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫存商品的，平時(shí)的營業(yè)成本按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)。
企業(yè)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨(dú)計(jì)算本月銷售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。
（三）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時(shí)，按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用，借記本科目，按應(yīng)確認(rèn)的合同收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工時(shí)，還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備，借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。
（四）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
參考資料來源：搜狗百科-主營業(yè)務(wù)成本
