預(yù)交稅款(預(yù)繳稅款該怎樣做會計(jì)分錄?)

1.預(yù)繳稅款該怎樣做會計(jì)分錄?

一、預(yù)繳稅款會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

擴(kuò)展資料：

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

參考資料：搜狗百科-轉(zhuǎn)出多交增值稅

參考資料：搜狗百科-增值稅

2.預(yù)交稅金如何做賬?

一、企業(yè)預(yù)交增值稅會計(jì)處理企業(yè)預(yù)交的增值稅，應(yīng)該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人：（1）一般納稅人的會計(jì)處理。一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時，不需要計(jì)提，只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款。有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（未交增值稅）"，貸記"銀行存款"科目。其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別，不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種，這樣以后查賬的時候也更加清晰；（2）小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時，也不需計(jì)提，由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算，因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目即可。

二、企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅會計(jì)處理企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時，應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅"，貸記銀行存款等?，F(xiàn)在的問題是，預(yù)交企業(yè)所得稅時是否需要先計(jì)提呢，即是否需要做如下會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅。其實(shí)是否需要計(jì)提是會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的事情，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交，按年匯算清繳的，此時由于收入已實(shí)現(xiàn)，因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費(fèi)用，即借"所得稅費(fèi)用"；貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅"。

溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。

應(yīng)答時間：2021-01-12，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。

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3.請教預(yù)繳稅款以后的會計(jì)分錄怎樣做

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—— —應(yīng)用指南》附錄“會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理”，“預(yù)交增值稅”為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目，財(cái)稅處理逐步和諧趨同，會計(jì)核算一目了然，納稅申報(bào)簡單快捷，財(cái)報(bào)列示信息對稱，“營改增”會計(jì)處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目。

具體了解網(wǎng)上可搜索 “企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)處理”

4.預(yù)繳稅金的分錄處理

比對，比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。

以下處理方法僅供參考：

一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”二級科目。進(jìn)項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，抵扣時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。

二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分，計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；

收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；

23行“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)額；

相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請?jiān)銎睍r，要用當(dāng)期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計(jì)數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實(shí)現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅，預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理：

借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù)，與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。

5.預(yù)交稅金的會計(jì)賬務(wù)處理

1、先按20萬元計(jì)算預(yù)交增值稅為： 200000/1.03*3%=5825.24 2、預(yù)繳時 借：應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 5825.24 貸：銀行存款等 5825.24 3、明年發(fā)生收入時 （1）假如銷售50000元，會計(jì)分錄 借：銀行存款等 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 48543.69(50000/1.03) 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 1456.31 (2)抵減預(yù)繳稅款時，會計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 1456.31 貸：應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 1456.31 (3)再發(fā)生收入時，再按上面分錄（2）做抵減，把預(yù)交稅款抵完為止。

6.預(yù)繳增值稅時應(yīng)做哪些分錄

你好， 相關(guān)的帳務(wù)處理如下： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-已交稅金 -100萬 （已交稅金：記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。

企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。） 貸：銀行存款 -100萬 附：《關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》國稅函〔2005〕1097號文進(jìn)一步明確了預(yù)繳稅款的抵扣： 一、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。

二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。

7.預(yù)交增值稅會計(jì)分錄

本月交增值稅的時候是可以抵扣的。

一、預(yù)繳時的分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交增值稅）1000

貸：銀行存款 1000

二、確認(rèn)收入時（設(shè)稅率為17%）:

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

三、若批準(zhǔn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)為XXXX元，則要

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） XXXX

貸：應(yīng)交稅金---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 XXXX

擴(kuò)展資料：

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額規(guī)定。 從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。