預交稅款(預繳稅款該怎樣做會(huì )計分錄?)
1.預繳稅款該怎樣做會(huì )計分錄?
一、預繳稅款會(huì )計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，
借記：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
擴展資料：
轉出多交增值稅的會(huì )計處理
(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科-轉出多交增值稅
參考資料：搜狗百科-增值稅
2.預交稅金如何做賬?
一、企業(yè)預交增值稅會(huì )計處理企業(yè)預交的增值稅，應該分是一般納稅人還是小規模納稅人：（1）一般納稅人的會(huì )計處理。一般納稅人實(shí)際預交增值稅時(shí)，不需要計提，只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì )計分錄：借：應交稅費--應交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款。有的企業(yè)將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅（未交增值稅）"，貸記"銀行存款"科目。其實(shí)兩者本質(zhì)上沒(méi)有什么差別，不過(guò)準則規定還是應該選擇第一種，這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰；（2）小規模納稅人的會(huì )計處理。小規模納稅人預交增值稅時(shí)，也不需計提，由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進(jìn)行核算，因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目即可。
二、企業(yè)預交企業(yè)所得稅會(huì )計處理企業(yè)預交企業(yè)所得稅時(shí)，應借記"應交稅費--應交企業(yè)所得稅"，貸記銀行存款等。現在的問(wèn)題是，預交企業(yè)所得稅時(shí)是否需要先計提呢，即是否需要做如下會(huì )計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅。其實(shí)是否需要計提是會(huì )計準則規定的事情，企業(yè)會(huì )計準則體現的是權責發(fā)生制和收入費用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎上按月或季度預交，按年匯算清繳的，此時(shí)由于收入已實(shí)現，因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用，即借"所得稅費用"；貸"應交稅費--應交企業(yè)所得稅"。
溫馨提示：以上內容僅供參考。
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3.請教預繳稅款以后的會(huì )計分錄怎樣做
企業(yè)會(huì )計準則—— —應用指南》附錄“會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理”，“預交增值稅”為增設科目，此設置基本參照了《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規定，總括了“營(yíng)改增”后增加的4種需要預繳稅款的情形，量身定做單獨設置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會(huì )計核算一目了然，納稅申報簡(jiǎn)單快捷，財報列示信息對稱(chēng)，“營(yíng)改增”會(huì )計處理豁然開(kāi)朗，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單明了。企業(yè)預繳增值稅時(shí)，借記“應交稅費—— —預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—— —預交增值稅”科目。
具體了解網(wǎng)上可搜索 “企業(yè)預繳增值稅的會(huì )計處理”
4.預繳稅金的分錄處理
比對，比對無(wú)誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無(wú)誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
以下處理方法僅供參考：
一、帳務(wù)處理：在應交稅金科目下設“待抵扣進(jìn)項稅額”二級科目。進(jìn)項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結果下發(fā)后，比對無(wú)誤進(jìn)項發(fā)票可以抵扣，抵扣時(shí)：借：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額 。
二、申報表的填制（附表二）填寫(xiě)：對于等待比對結果的進(jìn)行稅額部分，計入“待抵扣進(jìn)項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫(xiě)此行內容；
收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫(xiě)此內容；
23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫(xiě)上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數額；
相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價(jià)款最多開(kāi)具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時(shí)，要用當期已開(kāi)具的增值稅發(fā)票的收入合計數依4%的征收率預征增值稅，預交稅款大于應納稅款的部分可以用以后實(shí)現的增值稅抵繳。預交稅款帳務(wù)處理：
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果當月預繳的增值稅小于當月實(shí)現的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當月預繳的增值稅大于當月實(shí)現的增值稅，多交部分做如下處理：
借：應交稅金-未繳增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。
當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預繳稅額”一欄。如果當月預繳的增值稅大于當月實(shí)現的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數額大于24行數額）32行為負數，與“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。
5.預交稅金的會(huì )計賬務(wù)處理
1、先按20萬(wàn)元計算預交增值稅為： 200000/1.03*3%=5825.24 2、預繳時(shí) 借：應交稅金--預交增值稅 5825.24 貸：銀行存款等 5825.24 3、明年發(fā)生收入時(shí) （1）假如銷(xiāo)售50000元，會(huì )計分錄 借：銀行存款等 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48543.69(50000/1.03) 貸：應交稅金--應交增值稅 1456.31 (2)抵減預繳稅款時(shí)，會(huì )計分錄： 借：應交稅金--應交增值稅 1456.31 貸：應交稅金--預交增值稅 1456.31 (3)再發(fā)生收入時(shí)，再按上面分錄（2）做抵減，把預交稅款抵完為止。
6.預繳增值稅時(shí)應做哪些分錄
你好， 相關(guān)的帳務(wù)處理如下： 借：應繳稅費-應繳增值稅-已交稅金 -100萬(wàn) （已交稅金：記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。
企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。） 貸：銀行存款 -100萬(wàn) 附：《關(guān)于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專(zhuān)用發(fā)票預繳增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》國稅函〔2005〕1097號文進(jìn)一步明確了預繳稅款的抵扣： 一、納稅人在輔導期內增購專(zhuān)用發(fā)票，繼續實(shí)行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。
二、主管稅務(wù)機關(guān)應在納稅人輔導期結束后的第一個(gè)月內，一次性退還納稅人因增購專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額。
7.預交增值稅會(huì )計分錄
本月交增值稅的時(shí)候是可以抵扣的。
一、預繳時(shí)的分錄：
借：應交稅金--應交增值稅（已交增值稅）1000
貸：銀行存款 1000
二、確認收入時(shí)（設稅率為17%）:
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金---應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
三、若批準可抵扣的進(jìn)項為XXXX元，則要
借：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額） XXXX
貸：應交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額 XXXX
擴展資料：
增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。
財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項稅額規定。 從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
