一般納稅人計提稅金(正式一般納稅人,計提增值稅怎樣做分錄?)
1.正式一般納稅人,計提增值稅怎樣做分錄?
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費--應交增值稅--銷(xiāo)項稅額
2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借：固定資產(chǎn)/原材料
應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷(xiāo)項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷(xiāo)項減去進(jìn)項的差額）
4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳納稅費時(shí)：
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
2.計提增值稅的分錄怎么做
進(jìn)項稅額一般是在單位購買(mǎi)原料等收到發(fā)票時(shí)產(chǎn)生的稅額，這時(shí)根據發(fā)票需做分錄如下：
借：原材料
應交稅金—應交增值稅—進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（或現金或應付賬款）
銷(xiāo)項稅額是企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的稅額，根據你們開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票需做分錄如下：
借：銀行存款（或現金或應收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金—應交增值稅—銷(xiāo)項稅額
月底再將進(jìn)項稅額和銷(xiāo)項稅額進(jìn)行結轉，全部結轉到應交稅金—未交稅金科目中，結轉完畢后，這個(gè)科目的貸方余額就是本月你們要繳納的稅額，結轉分錄如下：
借：應交稅金—應交增值稅—銷(xiāo)項稅額
貸：應交稅金—未交稅金
借：應交稅金—未交稅金
貸：應交稅金—應交增值稅—進(jìn)項稅額
不懂可繼續追問(wèn)，祝好~~~~
3.一般納稅人計提增值稅,城建稅,教育費附加及所得稅的會(huì )計分錄!
1、計提增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交增值稅-未交增值稅--本期轉入數
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅---教育附加費
貸：應交稅費---應交城建稅---應交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家--上交地方
4、教育費附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒(méi)有統一規定。
6、城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7%；在縣城、鎮的為5%；在市區、縣城、鎮以外的為1%。
擴展資料：
營(yíng)改增一般納稅人
（一）應稅服務(wù)的年應征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）超過(guò)財政部和國家稅務(wù)總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規定標準的納稅人為小規模納稅人。
應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規模納稅人納稅。
（二）混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)銷(xiāo)售額和提供的應稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計算年應稅銷(xiāo)售額。
無(wú)論哪項年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關(guān)規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。
（三）小規模納稅人會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會(huì )計核算健全，是指能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2012年第38號已作出規定）。
除國家稅務(wù)總局另有規定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-一般納稅人
4.一般納稅人每月的應交稅金怎么做會(huì )計分錄?
簡(jiǎn)單說(shuō)呢，計算本月的應交增值稅就是拿（銷(xiāo)項） 減 （進(jìn)項）， 如果像是 （進(jìn)項稅額轉出）這也是要算進(jìn)去的，先把（進(jìn)項）減（進(jìn)項稅額轉出）算出最終的（進(jìn)項），再來(lái)用（銷(xiāo)項）減（進(jìn)項）算出應交增值稅
計提本月的增值稅：
借：應交稅費
—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費
—未交增值稅
下月繳納的時(shí)候作：
借：應交稅費
—未交增值稅
貸：銀行存款
如果你是直接本月繳納本月的稅可以做
借：應交稅費
—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
交多了的稅可以作：
借： 應交稅費
—未交增值稅
貸：應交稅費
—應交增值稅（轉出多交增值稅）
5.一般納稅人增值稅預提稅金怎么做會(huì )計分錄
1、本月應交稅金——應交增值稅科目是借方>貸方，即本月不用繳納增值稅借方與貸方的差額即為本月的留抵稅額
借：應交稅金——應交增值稅（未交增值稅）
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
2、本月應交稅金——應交增值稅科目是借方借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——應交增值稅（未交增值稅）
繳納后拿到完稅憑證時(shí)
借：應交稅金——應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
6.我是一般納稅人,怎么去記稅金科目
一般納稅人涉及到的稅金主要是增值稅進(jìn)項稅增值稅銷(xiāo)項稅增值稅進(jìn)項稅轉出未交增值稅所得稅城建稅教育費附加地方教育費難點(diǎn)在于增值稅。
但是實(shí)際上，只要按照發(fā)票來(lái)處理，就是非常簡(jiǎn)單的。收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就有增值稅進(jìn)項稅。
開(kāi)出增值稅發(fā)票（普通和專(zhuān)用），就有增值稅銷(xiāo)項稅。購進(jìn)的物品自用，就有增值稅進(jìn)項稅轉出。
期末有以計提，但未交納的增值稅，就有未交增值稅。城建稅、教育費附加都是按需繳納增值稅計提。
所得稅按損益表利潤總額按季計提。會(huì )計科目需要根據實(shí)際的工作來(lái)分析，這樣才能容易記住。
