原材料盤(pán)盈盤(pán)虧管理費用下二級科目(存貨盤(pán)盈沖減“管理費用”,請問(wèn)二級科目的明細是什么?)
1.存貨盤(pán)盈沖減“管理費用”,請問(wèn)二級科目的明細是什么?
不要這樣處理，稅務(wù)不允許，發(fā)現要補稅的。
一般情況下，存貨盤(pán)盈要記入“待處理財產(chǎn)損益”，等查明原因再處理，實(shí)際工作中，可視存貨領(lǐng)用的主要方向做沖減，在處理當月隨同領(lǐng)料一起處理，較簡(jiǎn)單，也不用涉稅：
假如盤(pán)盈A材料價(jià)值1000元，主要甲車(chē)間生產(chǎn)用，當月甲車(chē)間領(lǐng)用A材料價(jià)值5000元，
借：生產(chǎn)成本——甲車(chē)間 4000
貸：原材料——A 5000
原材料——A -1000
如果你要沖減管理費用
借：管理費用——物料消耗-1000
貸：原材料——A-1000
這樣做理論上可以，但是有一條：如果當期“管理費用——物料消耗”出現負數，被稅務(wù)看到了，會(huì )拿此說(shuō)事，造成不必要的麻煩。
2.原材料盤(pán)盈、盤(pán)虧怎樣處理會(huì )計分錄?
(1)存貨的盤(pán)盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據“存貨盤(pán)存報告單”所列金額，編制會(huì )計分錄如下： 借：原材料 周轉材料 庫存商品等 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費用，按規定手續報經(jīng)批準后，會(huì )計分錄如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費用 （2）存貨的盤(pán)虧 企業(yè)對于盤(pán)虧的存貨，根據“存貨盤(pán)存報告單”編制如下會(huì )計分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 周轉材料 庫存商品等 對于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)）引起盤(pán)虧存貨應負擔的增值稅，應一并轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：應交稅費──應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 對于盤(pán)虧的存貨應根據造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉賬，屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，經(jīng)批準后轉作管理費用。 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對于應由過(guò)失人賠償的損失，應作如下分錄： 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。
3.生產(chǎn)車(chē)間的原材料盤(pán)盈盤(pán)虧如何做賬?
因為處理流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)贏(yíng)盤(pán)虧都涉及到稅政法規，所以一定要遵照《企業(yè)會(huì )計制度》和稅法的規定，認真的謹慎處理。
處理盤(pán)贏(yíng)和盤(pán)虧都要通過(guò)“待處理財產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目核算。先說(shuō)盤(pán)虧的處理：因為原材料購入時(shí)，你曾把進(jìn)項稅額扣了，那么盤(pán)虧了要把已經(jīng)扣掉的進(jìn)項稅額作轉出處理。
所以處理盤(pán)虧要經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)審批。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的財產(chǎn)，按管理權限報經(jīng)批準后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應收款”科目，按本科目余額，借記或貸記本科目，按其借方差額，屬于管理原因造成的，借記“管理費用”科目，屬于非正常損失的，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”；按其貸方差額，貸記“管理費用”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
所以就有個(gè)審批前后的不同會(huì )計處理：盤(pán)虧審批前：借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“原材料”和“應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出”科目；如果審批后，盤(pán)虧的原因是又有管理不善造成的，則借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。再處理盤(pán)贏(yíng)：審批前：借記“原材料”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目；審批后：借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“管理費用”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目，無(wú)論沖減管理費用或是增加營(yíng)業(yè)外收入，都是增加當期的利潤，要按照適用稅率繳納企業(yè)所得說(shuō)的。
4.原材料盤(pán)虧的會(huì )計怎么處理?
第一，存貨盤(pán)盈的處理。
企業(yè)盤(pán)盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 第二，存貨盤(pán)虧的處理。
存貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應作為待處理財產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權限報經(jīng)批準后，根據造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計人營(yíng)業(yè)外支出。
例1：某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%。
批準處理前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20000 貸：原材料 20000 批準處理后： 借：原材料 800 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800 借：其他應收款 11600 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11600 借：營(yíng)業(yè)外支出 7600 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 7600 企業(yè)會(huì )計準則-會(huì )計科目 1901 待處理財產(chǎn)損溢 待處理財產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理 （一）盤(pán)盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。 盤(pán)虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。
材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本（或售價(jià)）核算的，還應同時(shí)結轉成本差異（或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）。 涉及增值稅的，還應進(jìn)行相應處理。
（二）盤(pán)虧、毀損的各項資產(chǎn)，按管理權限報經(jīng)批準后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應收款”科目，按本科目余額，貸記本科目，按其借方差額，借記“管理費用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。 盤(pán)盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn)，借記本科目，貸記“管理費用”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。
四、企業(yè)的財產(chǎn)損溢，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后本科目應無(wú)余額。 所以，你的問(wèn)題，盤(pán)虧時(shí) 借：待處理財產(chǎn)損溢40950 貸：原材料35000 貸：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）5950(35000*17%) 按管理權限報經(jīng)批準后處理時(shí)（假定無(wú)殘料、無(wú)可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償） 借：管理費用40950 貸：待處理財產(chǎn)損溢40950編輯推薦>>庫存原材料如何進(jìn)行賬務(wù)處理原材料盤(pán)虧的賬務(wù)處理 以上就是本文主要內容，希望可以幫助得到你，其實(shí)只要你認真閱讀，一定可以找到你想要的答案，加油。
5.材料盤(pán)虧放在管理費用哪個(gè)明細科目里
增值稅暫行條例第十條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣
（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)；
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)；
（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷(xiāo)售免稅貨物的運輸費用。
〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則〉第二十四條 條例第十條第（二）項所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。
計量差錯導致的盤(pán)虧不屬于非正常損失，所以進(jìn)項稅不轉出的
6.盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現的盤(pán)虧盤(pán)盈,的會(huì )計分錄應該怎么做
<；小企業(yè)會(huì )計制度>
每日終了結算現金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現的現金短缺或溢余，應當計入當期損益：如為現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款”或“現金”等科目，按實(shí)際短缺的金額扣除應由責任人賠償的部分后的金額，借記“管理費用”科目，貸記本科目；如為現金溢余，應按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，貸記“其他應付款”科目，現金溢余金額超過(guò)應付給有關(guān)單位或人員的部分，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
小企業(yè)的各種材料，應當定期清查盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)盈的各種材料，按該材料的市價(jià)或同類(lèi)、類(lèi)似材料的市場(chǎng)價(jià)格，沖減當期管理費用；盤(pán)虧或毀損的材料，其相關(guān)的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后，屬于自然災害造成的，計入當期營(yíng)業(yè)外支出，屬于其他情況的，計入當期管理費用。
小企業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的庫存商品盤(pán)盈，應按該商品的市價(jià)或同類(lèi)、類(lèi)似商品的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本，借記本科目，貸記“管理費用”科目。發(fā)現的庫存商品盤(pán)虧或毀損，其相應的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后，屬于自然災害造成的，計入當期營(yíng)業(yè)外支出；屬于其他情況的，計入當期管理費用。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按其市價(jià)或同類(lèi)、類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價(jià)值損耗后的余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按其賬面凈值，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。
盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過(guò)失人的賠償部分，工程尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經(jīng)完工的，計入營(yíng)業(yè)外收支。
