統一調整做法(計錯了,調整會(huì )計分錄怎么做?)
1.會(huì )計科目計錯了,調整會(huì )計分錄怎么做?
反結賬，反過(guò)賬之后取消審核，就可以改了。
如果是跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
紅字沖銷(xiāo)（紅字更正），紅字沖銷(xiāo)法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行更正。典型的是記賬后發(fā)現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶(hù)名稱(chēng)或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。成本費用類(lèi)科目用紅字沖銷(xiāo)法，記賬更簡(jiǎn)便。
“紅字更正”常用于記賬憑證所列應借、應貸會(huì )計科目有錯誤而引起的賬簿記錄錯誤和記賬憑證所列金額大于應記金額（應借、應貸會(huì )計科目正確）而引起的賬簿記錄錯誤。
2.調整以前年度多進(jìn)入的管理費用,會(huì )計計分錄如何做?
開(kāi)業(yè)當期一次攤銷(xiāo)的長(cháng)期待攤費用？是開(kāi)辦費吧，你的做法是對的，而且是節約、省事的一種做法。
按會(huì )計的規定，開(kāi)辦費在開(kāi)業(yè)當月開(kāi)業(yè)一次性計到費用，也可以分攤，這些都沒(méi)有錯。 按稅法規定，開(kāi)辦費必須分5年來(lái)攤銷(xiāo)。
所以你的做法不是錯誤的，因為會(huì )計上出來(lái)會(huì )計業(yè)務(wù)，可以完全按會(huì )計規定來(lái)處理，也可以參照稅法來(lái)處理。 如果在稅法規定和會(huì )計規定有沖突的話(huà)，比如折舊、開(kāi)辦費的攤銷(xiāo)等，建議按稅法來(lái)處理，因為不按稅法來(lái)處理，你要在相當長(cháng)的時(shí)間內進(jìn)行納稅調整，非常麻煩。
而且，按稅法規定來(lái)處理會(huì )計賬務(wù)，不可以說(shuō)錯誤的。 所以是否調整，自己考慮吧。
調整分錄是： 1、調整本年已經(jīng)攤銷(xiāo)的部分 借：長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費（本年度在管理費用中攤銷(xiāo)的金額） 待：管理費用 2、把長(cháng)期待攤費用調整到以前年度 借：以前年度損益調整 貸：長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費（這科目的余額） 1、為什么要沖減管理費用？因為我不知道你是否本年已經(jīng)攤銷(xiāo)，所以這么寫(xiě)。 如果本年沒(méi)有在管理費用中攤銷(xiāo)，那就不需要沖減。
2、會(huì )計規定上的開(kāi)辦費的核算，一次性計當期費用和分次攤銷(xiāo)并沒(méi)有明確的規定。 3、會(huì )計上核算可以在符合規定的前提下，采取符合自己的核算方法。
4、審計人員在企業(yè)的做法在不違法規定的前提下，不應該過(guò)多的干涉企業(yè)的會(huì )計核算。 換個(gè)說(shuō)法，企業(yè)提取折舊按40年計提房屋折舊，你不可能說(shuō)人家的錯誤的。
5、對于“扣除”和“列支”的說(shuō)法，我想不是這問(wèn)題要討論的吧？ 。
3.怎么調整會(huì )計科目做錯了?怎么調整
調整分錄有兩種方法，一種是紅字調整，就是先按原先分錄的內容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。
一種是蘭字調整法，就是不做紅字分錄，通過(guò)轉賬分錄把錯誤科目調整到正確科目。 就用你說(shuō)的例子一、紅字調整法1、先做紅字分錄借：經(jīng)營(yíng)費用（紅字）貸：現金（紅字）2、做正確的分錄借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）貸：現金（蘭字）二、蘭字調整法直接做分錄借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）貸：經(jīng)營(yíng)費用（蘭字）紅字調整法比較直觀(guān)，不容易出錯，蘭字調整法做的分錄少，容易錯至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會(huì )計把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會(huì )計把一個(gè)月的相同費用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說(shuō)一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開(kāi)當然最好。
4.會(huì )計科目記錯怎么調整
手工做賬會(huì )計科目錯誤已記賬，無(wú)論未月結前或者已月結后發(fā)現借誤，可用紅字更正法更正。
所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據以用紅字登記入賬，沖銷(xiāo)原有的錯誤記錄；同時(shí)再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正*年*月*號憑證”，據以登記入賬，這樣就把原來(lái)的差錯更正過(guò)來(lái)。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應關(guān)系。 一般情況下適用兩種情況一，記賬以后，發(fā)現賬簿記錄的錯誤是因為記賬憑證中的會(huì )計科目或記賬方向有錯誤而引起的，應用紅字記賬法進(jìn)行更正。二，記賬以后，發(fā)現記賬憑證和賬簿記錄金額大于應計的正確金額，而會(huì )計科目沒(méi)有錯誤，應用紅字更正法進(jìn)行更正。
5.審計報告調整會(huì )計分錄如何處理
1、涉及的會(huì )計科目和調賬方法 如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務(wù)處理問(wèn)題，那么納稅人就必須通過(guò)“以前年度損益調整”會(huì )計科目進(jìn)行調整，應選擇“綜合調整法”進(jìn)行調賬。
因為，在這種情況下，上年度財務(wù)決算已經(jīng)編報，成本費用賬戶(hù)已經(jīng)結平，沒(méi)有余額，納稅人不可能再去調整原來(lái)的損益類(lèi)科目，只有通過(guò)“以前年度損益調整”科目進(jìn)行調賬。 2、“以前年度損益調整”的會(huì )計處理 本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理如下： （1）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
（2）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。 （3）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄，本科目結轉后應無(wú)余額。 要特別提醒的是：對以前年度損益這個(gè)科目的使用，只適用于損益類(lèi)科目，比如說(shuō)，管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，……對于跨年度的非損益類(lèi)科目，如固定資產(chǎn)、應收賬款、應付賬款等科目不變。
