稅務(wù)會(huì )會(huì )計怎么設置(稅務(wù)會(huì )計應該怎么設置賬簿)

1.稅務(wù)會(huì )計應該怎么設置賬簿

你其他的企業(yè)基本上一樣，重點(diǎn)是倉庫賬###一、現金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的。

會(huì )計人員在購買(mǎi)時(shí)，兩種賬本各購一本足矣。但企業(yè)開(kāi)立了兩個(gè)以上的銀行存款賬號，那么賬本需要量，就要視企業(yè)具體情況確定了。

如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。 二、總分類(lèi)賬 企業(yè)可根據業(yè)務(wù)量的多少購買(mǎi)一本或幾本總分類(lèi)賬（一般情況下是無(wú)需一個(gè)科目設一本總賬的）。

然后根據企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會(huì )計科目設置總賬。原則上講，只要是企業(yè)涉及到的會(huì )計科目就要有相應的總賬賬簿（賬頁(yè)）與之對應。

會(huì )計人員應估計每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小，將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開(kāi)，并在口取紙上寫(xiě)明每一種業(yè)務(wù)的會(huì )計科目名稱(chēng)，以便在登記時(shí)能夠及時(shí)找到應登記的賬頁(yè)，在將總賬分頁(yè)使用時(shí)，假如總賬賬頁(yè)從第一頁(yè)到第十頁(yè)登記現金業(yè)務(wù)，我們就會(huì )在目錄中寫(xiě)清楚“現金……1~10”，并且在總賬賬頁(yè)的第一頁(yè)貼上口取紙， 口取紙上寫(xiě)清楚“現金”；第十一頁(yè)到二十頁(yè)為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫(xiě)清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁(yè)的第十一頁(yè)貼上寫(xiě)有“銀行存款”的口取紙，依此類(lèi)推，總賬就建好了。 為了登記總賬的方便，在總賬賬頁(yè)分頁(yè)使用時(shí)，最好按資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用的順序來(lái)分頁(yè)，在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用按不同顏色區分開(kāi)，以便于登記。

企業(yè)通常要設置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì )有“現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費、長(cháng)期待攤費用、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、預提費用、長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調整、所得稅”等。 總賬的登記可以根據記賬憑證逐筆登記，可以根據科目匯總表登記，也可以根據匯總記賬憑證進(jìn)行登記。

2.稅收會(huì )計記賬科目怎么設置記賬科目設置方法

1、稅收會(huì )計的記賬規則對每項稅收業(yè)務(wù)，都必須按照相等的金額同時(shí)記人一個(gè)賬戶(hù)的借方和另一個(gè)賬戶(hù)的貸方，或一個(gè)賬戶(hù)的借方（或貸方）和幾個(gè)賬戶(hù)的貸方（或借方），即“有借必有貸，借貸必相等”。

我國現行稅收會(huì )計采用“借貸記賬法”。 這是以稅務(wù)機關(guān)為會(huì )計實(shí)體，以稅收資金活動(dòng)為記賬主體，采用“借”、“貸”為記賬符號，運用復式記賬原理，來(lái)反映稅收資金運動(dòng)變化情況的一種記賬方法。

其會(huì )計科目劃分為資金來(lái)源和資金占用兩大類(lèi)。它的所有賬戶(hù)分為“借方”和“貸方”，左“借”右“貸”，“借方”記錄資金占用的增加和資金來(lái)源的減少，“貸方”記錄資金占用的減少和資金來(lái)源的增加。

2、借貸記賬法的平衡公式所有賬戶(hù)的借方余額=所有賬戶(hù)的貸方余額（或發(fā)生額）合計（或發(fā)生額）合計或所有資金占有=所有資金來(lái)源賬戶(hù)余額合計賬戶(hù)余額合計3、稅收會(huì )計的會(huì )計科目（一）科目設置稅收會(huì )計科目是對稅收會(huì )計核算對象的具體內容，按照稅收資金運動(dòng)的過(guò)程和稅收管理需要，進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的項目。 它是設置賬戶(hù)、賬簿和組織會(huì )計核算的依據。

為了滿(mǎn)足工作需要，會(huì )計科目分層次設置，總括地說(shuō)，可分為總分類(lèi)科目和明細科目。總分類(lèi)科目即總賬科目，也稱(chēng)一級科目，明細科目又分為若干子目，或稱(chēng)二級科目、三級科目。

由于稅務(wù)管理的需要，對有些會(huì )計對象的內容需要進(jìn)行多層次、多角度的反映。 所以，經(jīng)常出現三級科目不能滿(mǎn)足工作需要的情況，必須設四級科目反映。

如“入庫工商稅收”的明細科目必須要按稅種、收入項目、預算級次、征收單位等多種要求設置明細科目進(jìn)行反映，才能滿(mǎn)足稅務(wù)管理的需要。國家稅務(wù)總局統一規定的總賬科目名稱(chēng)、編號、核算內容及其使用方法，各地不得自行變更。

如有特殊情況，需要在國家稅務(wù)總局統一規定的總賬科目之外增設其他總賬科目，可由省級稅務(wù)機關(guān)統一作出規定，并報國家稅務(wù)總局備案。各地必須按照國家稅務(wù)總局統一規定的明細科目?jì)热葸M(jìn)行明細核算：需要在國家稅務(wù)總局統一規定的明細科目之外增設其他明細科目的，及二級、三級等各層明細科目的具體名稱(chēng)、編號、使用方法由省級稅務(wù)機關(guān)自行制定，并報國家稅務(wù)總局備案。

省級以下各級稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按照國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)機關(guān)的規定設置和使用會(huì )計科目，不需要的會(huì )計科目可以不用，不得隨意增減會(huì )計科目或改變科目名稱(chēng)、編號、核算內容和使用方法。根據現行稅收制度和稅收管理需要，以及國家預算收入科目和國家金庫制度，稅收會(huì )計科目按四種核算單位的業(yè)務(wù)情況綜合設置如下：（二）總賬科目核算內容和方法1。

“應征工商稅收”、“應征企業(yè)所得稅”、“應征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本類(lèi)科目核算納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機關(guān)應征的稅金。

包括：（1）納稅人和扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行向稅務(wù)機關(guān)申報，或由稅務(wù)機關(guān)直接核定的應納稅金；（2）不須繳納，但須向稅務(wù)機關(guān)申報的已發(fā)生的減免稅金；（3）查補的各種稅金、滯納金和罰款；（4）按定期定額方式征收的應納稅金；（5）稅務(wù)機關(guān)征收的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)性稅金等。 當增值稅納稅申報進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，應征稅金為零時(shí)，不作賬務(wù)處理。

本類(lèi)科目“貸方”記實(shí)際發(fā)生的應征稅金，“借方”記應退還的多繳稅金數，平時(shí)余額在“貸方”，表示累計實(shí)現的應征稅金總量。年終與“上解”類(lèi)科目、“入庫”類(lèi)科目、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷(xiāo)”科目的“借方”余額進(jìn)行對沖，余額表示年終欠繳稅金、在途稅金、待解稅金和待處理?yè)p失稅金的來(lái)源合計數。

年終余額應結轉下年度繼續處理。2。

“多繳稅金”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本科目是“應征”類(lèi)科目的抵減科目，核算應退還納稅人、扣繳義務(wù)人及代征單位（人）的多繳稅金。

包括：（1）納稅人、扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行申報或申請并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定應退還的多繳稅金；（2）稅務(wù)機關(guān)在日常審核檢查中發(fā)現的多繳稅金；（3）稅務(wù)機關(guān)在稽查中發(fā)現的多繳稅金；（4）稅務(wù)機關(guān)在行政復議中確定的多繳稅金；（5）法院在審理稅務(wù)案件中判定的多繳稅金。 本科目不核算減免退稅、出口退稅。

其科目“貸方”記多繳稅金發(fā)生數，“借方”記實(shí)際抵繳或退還的稅金數，余額在貸方，表示未抵繳或未退還的多繳稅金數。年終余額應結轉下年度繼續處理。

3。“暫收款”，是上解單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。

本科目核算按照規定向納稅人收取的預繳納稅保證金、抵稅發(fā)票押金、拍賣(mài)款和征收入員結報稅款時(shí)的長(cháng)出款。本科目“貸方”記實(shí)際收到的保證金（押金）、拍賣(mài)款和長(cháng)款數，“借方”記保證金（押金）和拍賣(mài)款抵頂應繳稅款數和退還數，以及已處理的長(cháng)款數，余額在貸方，表示暫收款未處理數。

年終余額應結轉下年度繼續處理。4。

“待征工商稅收”、“待征企業(yè)所得稅”、“待征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本類(lèi)科目是“應征”類(lèi)科目的對應科目，核算應征而未征的稅金（即欠繳。

3.稅務(wù)會(huì )計科目如何設置?

將藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品有關(guān)增值稅問(wèn)題公告如下： 一、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是指取得（食品）藥品監督管理部門(mén)頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》，獲準從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。 二、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅的，36個(gè)月內不得變更計稅方法。

三、本公告自2012年7月1日起施行。 特此公告。

國家稅務(wù)總局#。

4.稅務(wù)會(huì )計應該怎么設置賬簿

稅收會(huì )計根據核算和管理需要，設置總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、日記賬和輔助賬4種賬簿。

1、總分類(lèi)賬 又稱(chēng)總賬，它是按總賬科目設置，考核稅金活動(dòng)總括情況，平衡賬務(wù)，控制和核對各明細賬的簿籍。 2、明細分類(lèi)賬 又稱(chēng)明細賬，是按明細科目設置，具體核算總賬科目下有關(guān)明細項目的簿籍。

3、日記賬 它是按照稅收經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐筆進(jìn)行登記的簿籍。稅收會(huì )計核算辦法規定，各上解單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位必須在“待解稅金”和“保管款”總賬科目下設置現金、存款日記賬。

4、輔助賬 又稱(chēng)備查賬簿，它是對在總賬、明細賬和日記賬中未能記載的事項或記載不夠詳細的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行補充登記的簿籍。根據各核算單位的具體需要設置。

5.增值稅會(huì )計科目的設置

“應交增值稅”是“應交稅金”的二級科目，歸集核算增值稅。

納稅人應當設置并使用規定的財務(wù)會(huì )計科目，正確核算增值稅稅額。企業(yè)收取銷(xiāo)項稅額時(shí)，記入該科目的貸方，繳納增值稅、支付進(jìn)項稅額記入該科目的貸方，繳納增值稅，支付進(jìn)項稅額記入該科目的借方。

發(fā)出出口退稅，或進(jìn)項稅額轉出記入該科目的貸方，“應交增值稅”是核算增值稅的主要會(huì )計賬戶(hù)，根據明細賬頁(yè)的格式不同，有兩種設置方法。（1）在“應交稅金——應交增值稅”科目中使用多欄式賬頁(yè)。

“應交稅金——應交增值稅”科目格式見(jiàn)下表。應交稅金——應交增值稅日期摘要借方（進(jìn)項稅額/已交稅金/轉出未交增值稅）貸方（銷(xiāo)項稅額/出口退稅/進(jìn)項稅金轉出/轉出多交稅金）借貸余額（2）在“應交稅金——應交增值稅”科目下分別設置七個(gè)明細賬，即：“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”。

每個(gè)明細賬采用三欄式賬頁(yè)。另外，應當在“應交稅金”科目下分別設置“未交增值稅”和“增值稅檢查調整”二級明細賬戶(hù)，分別核算增值稅未繳多繳和在稅務(wù)稽查中查補的增值稅稅額。

6.小規模納稅人在進(jìn)行增值稅會(huì )計核算時(shí),應設置的會(huì )計科目有

根據《財會(huì )2016第22號文件》規定，小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專(zhuān)欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。

或者詳細點(diǎn)，可以設應交稅費--應交增值稅（應交稅金）、應交稅費--應交增值稅（已交稅金）、應交稅費--應交增值稅（減免稅金）及應交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專(zhuān)用發(fā)票的管理，又不影響小規模企業(yè)的銷(xiāo)售，對會(huì )計核算暫時(shí)不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規定期限內其銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、在專(zhuān)用發(fā)票“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫(xiě)不含其本身應納稅額的單價(jià)和銷(xiāo)售額；“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫(xiě)其本身應納的稅額，即按銷(xiāo)售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規模生產(chǎn)企業(yè)財會(huì )人員的培訓，幫助建立會(huì )計帳簿，只要小規模企業(yè)有會(huì )計，有帳冊，能夠正確計算進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額和應納稅額，并能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。

7.怎樣設置企業(yè)所得稅會(huì )計科目

同時(shí)，取消“利潤分配”科目中的“應交所得稅”明細科目。

企業(yè)應在負債類(lèi)科目中設置“270遞延稅款"科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301，對外經(jīng)濟合作企業(yè)的科目編號為278），核算企業(yè)由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì )計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷(xiāo)的數額。“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì )計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間

性差異影響納稅的金額及本期轉銷(xiāo)已確認的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì )計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額以及本期轉銷(xiāo)已確認的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉銷(xiāo)的時(shí)間性稅款數額。采用“負債法"時(shí)，"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調整的遞延稅款的數額。

8.增值稅會(huì )計科目是怎么設置的

設置增值稅會(huì )計科目：（1）一般納稅人會(huì )計科目的設置：應在“應交稅金”科目下分別設置“應交增值稅”和“未交增值稅”這兩個(gè)二級科目進(jìn)行明細核算。

①“應交稅金——應交增值稅”借方發(fā)生額反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額、實(shí)際已繳納的增值稅和月末轉出的應交未交增值稅；貸方發(fā)生額反映銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應繳納的增值稅、出口貨物退稅、轉出已支付或分擔的增值稅；期末借方余額反映多交或尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額反映未繳納的增值稅，期末全額轉人“應交稅金——未交增值稅”。 一般來(lái)說(shuō)，“應交稅金——應交增資稅”可設置以下明細科目。

“進(jìn)項稅額”：反映購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購人貨物或接受勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額用藍字登記，退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額用紅字登記。

“已交稅金”：反映當月應交并已繳納的增值稅額。 企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記，退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷(xiāo)項稅額”：反映銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額用藍字登記，退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項第：草增值稅稅額用紅字登記。

“出口退稅”：反映出口適用零稅率的貨物向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅而收到退回的稅款。 企業(yè)出口貨物退回的增值稅額用藍字登記，出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項稅額轉出”：反映稅法規定的因購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品等發(fā)生非正常損失和其他原因，不用從銷(xiāo)項稅額中抵扣而按規定轉出的進(jìn)項稅額。“轉出未交增值稅”：反映月終時(shí)將當月發(fā)生的應交未交增值稅轉人“未交增值稅”二級科目的金額。

“轉出多交增值稅”：反映月末將當月多交增值稅轉人“未交增值稅”二級科目的金額。“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅款”：反映按照規定計算的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額。

“減免稅款”：反映按照規定減免的增值稅款。②“應交稅金——未交增值稅”借方發(fā)生額反映企業(yè)上繳以前各期未交增值稅額和月末從“應交稅金——未交增值稅——轉出多交增值稅”科目轉人的當月多交的增值稅；貸方發(fā)生額反映月末自“應交稅金——未交增值稅——轉出未交增值稅”科目轉入的當月未交的增值稅；期末借方余額反映多交的增值稅；期末貸方余額反映應交未交的增值稅。

（2）小規模納稅人會(huì )計科目的設置：在“應交稅金”下設置“應交增值稅”二級科目，借方反映本月實(shí)際已上繳的增值稅，貸方反映應交的增值稅，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應交未交的增值稅。