預付款對應的(預付賬款的)
1.預付賬款的會(huì )計科目
我認為你這么處理是不太正確的，因為你們是請人來(lái)做工程，然后給他們支付工程款的，然后現在人家開(kāi)了發(fā)票，你們沒(méi)有付完工程款，對吧？ 對于應付賬款和預付賬款兩個(gè)科目，經(jīng)常容易混淆，會(huì )計處理過(guò)程中也可能會(huì )混淆，按規定，應付賬款是收到貨物或收到發(fā)票，但錢(qián)未付的情況下使用，而預付賬款是先付錢(qián)，貨物和發(fā)票后面才到的情況。
所以，現在人家開(kāi)了發(fā)票，你就不能掛預付賬款，必須掛應付賬款。 收到發(fā)票的時(shí)候 借：開(kāi)發(fā)成本—建安費 150萬(wàn) 貸：應付賬款 20萬(wàn) 貸：預付賬款130萬(wàn) 匯款的時(shí)候 借：預付賬款 130萬(wàn) 貸：銀行存款 130萬(wàn) 一般情況是先過(guò)了預付，但現在是對方先開(kāi)了發(fā)票，而且現在也不知道對方付款多少，就先當前面付了130萬(wàn)，我們兩個(gè)的分錄都不夠完整，所以我修改下，可能更加完整。
對于你少付的內容，按規定是要先掛在應付賬款上的，等過(guò)了2年的清理掛賬的時(shí)間，才轉到營(yíng)業(yè)外收入、資本公積等科目，不可以直接沖減項目成本的。要不和發(fā)票是對不上了。
2.預付賬款的分錄是哪些?
（一）賬戶(hù)設置 企業(yè)發(fā)生的預付賬款業(yè)務(wù)，通過(guò)“預付賬款”科目核算。
該科目屬資產(chǎn)類(lèi)科目。 借方 預付賬款 貸方 1。
企業(yè)因購貨而預付的款項 1。企業(yè)因購貨而應付的金額 2。
補付的款項 2。退回多付的款項 3。
轉銷(xiāo)預計不能收到的所購 貨物的預付款項 借方余額：反映企業(yè)實(shí)際預付的款項 貸方金額：反映企業(yè)尚未補付的款項 （二）賬務(wù)處理 1。 預付款時(shí)： 借：預付賬款 貸：銀行存款 2。
收到預購的材料或商品時(shí)，按材料或商品價(jià)款時(shí)： 借：材料采購 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：預付賬款 3。補付貨款時(shí)，按補付金額： 借：預付賬款 貸：銀行存款 4。
供貨方退回多付的貨款時(shí)，按退回金額： 借：銀行存款 貸：預付賬款 注意： 1。 預付賬款不多的企業(yè)，也可以不設“預付賬款”科目，而將預付賬款業(yè)務(wù)在“應付賬款”科目核算。
2。預付貨款時(shí)，借記“應付賬款”，貸記“銀行存款”； 3。
收到材料或商品時(shí)。，借記“材料采購”、“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”，貸記“應付賬款”科目。
3.預付賬款怎么做會(huì )計分錄
一、沒(méi)有增值稅時(shí) 1、如果預付款剛好 借：原材料 貸：預付賬款 2、如果預付款多了 借：原材料 銀行存款 貸：預付賬款 3、如果預付款少了先補足 借：預付賬款 貸：銀行存款 然后 借：原材料 貸：預付賬款 二、有增值稅時(shí) 1、如果預付款剛好 借：原材料 應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：預付賬款 2、如果預付款多了 借：原材料 應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 銀行存款 貸：預付賬款 3、如果預付款少了先補足 借：預付賬款 貸：銀行存款 然后 借：原材料 應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：預付賬款###當預付賬款多于在途物資時(shí)不用做分錄 等供應商退回我們多付的款項時(shí)再做分錄 借：銀行存款 貸：預付賬款 ###現在好多企業(yè)都是用預付款提貨的 簡(jiǎn)單點(diǎn)就是 付款時(shí)： 借：預付賬款——*** 貸：銀行存款 到貨時(shí)： 借：庫存商品（原材料） 貸：預付賬款——*** 一般不會(huì )出現預付款不足 預付款不足對方是不發(fā)貨的###首先：DR：預付賬款 XX CR：銀行存款 XX 然后：DR：在途物資 YY CR：預付賬款 YY，此刻應無(wú)稅務(wù)發(fā)票。
如預付款>在途物資，則應紅字沖回###例：甲企業(yè)為一般納稅人，2007年5月10日預付丙企業(yè)貨款250000元，2007年5月18日從丙企業(yè)購入原材料一批，取得的增稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元。 （1）甲企業(yè)預付貨款予丙企業(yè)貨款時(shí)進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：預付賬款--丙企業(yè) 250,000 貸：銀行存款 250,000 (2)假定購入材料的發(fā)票等結算憑證已收到，但材料尚未運到。
則甲企業(yè)應與收到發(fā)票時(shí)進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：在途物料 200,000 應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅額） 34,000 貸：預付賬款 234,000 在上述材料到達入庫時(shí)，進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：原材料 200,000 貸：在途物資 200,000 (3)假定2007年5月30日甲企業(yè)收到丙企業(yè)退回的多付貨款16000元，進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：銀行存款 16,000 貸：預付賬款 16,000。
4.預付賬款的會(huì )計分錄問(wèn)題
這道題出的有問(wèn)題，沒(méi)有說(shuō)明分錄要限定使用“收付轉記賬憑證”。
其實(shí)，這個(gè)問(wèn)題本身做兩筆分錄就夠了
1）某公司購買(mǎi)價(jià)值1W的原材料，預付賬款3000元
借：預付賬款 3000
貸：銀行存款 3000
2）當收到原材料時(shí)再支付尾款
借：原材料 10000
應付稅費-應付增值稅（進(jìn)項稅）1700
貸：預付賬款 3000
銀行存款 8700
但，如果用收付轉記賬憑證，不能一張憑證同時(shí)登記多借多貸，只能一借多貸或一貸多借，所以先計入預付賬款，再同時(shí)做第三筆分錄。這樣，三筆分錄每筆只有一個(gè)借方或貸方。
應該就是出于這樣的考慮。
5.預付賬款原材料會(huì )計分錄如何做
同學(xué)你好，很高興為您解答！ 高頓網(wǎng)校為您解答： 會(huì )計分錄中應收賬款 A、發(fā)生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅） B、發(fā)生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價(jià)-現金折扣） 財務(wù)費用 貸：應收賬款-X公司（總價(jià)） C、發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 貸：應收賬款 D、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失 貸：壞賬準備 注：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數； 如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。
E、發(fā)生并核銷(xiāo)壞帳： 借：壞賬準備 貸：應收賬款 F、確認的壞帳又收回 ： 借：應收賬款 同時(shí)：借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 《會(huì )計》與《稅法》壞帳準備計提基數的區別： A、會(huì )計：“應收賬款”+“其它應收款”科目余額，不論是否購銷(xiāo)活動(dòng)形成 B、稅法：“應收賬款”+“應收票據”科目余額，僅限于購銷(xiāo)活動(dòng)形成的 預付賬款 A、發(fā)生 借：預付賬款 貸：銀行存款 B、付出及不足金額補付 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：預付賬款 銀行存款（預付不足部分） 注：如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購貨物的，應當將原計入預付款的金額轉 入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。 作為全球領(lǐng)先的財經(jīng)證書(shū)網(wǎng)絡(luò )教育領(lǐng)導品牌，高頓財經(jīng)集財經(jīng)教育核心資源于一身，旗下?lián)碛懈哳D網(wǎng)校、公開(kāi)課、在線(xiàn)直播、網(wǎng)站聯(lián)盟、財經(jīng)題庫、高頓部落會(huì )計論壇、APP客戶(hù)端等平臺資源，為全球財經(jīng)界人士提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)及全面的解決方案。
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