結轉和結余(結余和結轉是什么?)

1.結余和結轉是什么?

根據〈財政部關(guān)于印發(fā)《中央部門(mén)財政撥款結轉和 辦法》的通知〉（財預[2010]7號）第三條： 財政撥款結轉資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結轉資金）是指當年支出預算已執行但尚未完成，或因故未執行，下年需按原用途繼續使用的財政撥款資金。

“財政撥款結轉”一級會(huì )計科目下設置“當年財政撥款結轉”和“以前年度財政撥款結轉”兩個(gè)一級明細科目，分別核算年末事業(yè)單位的當年財政撥款結轉和以前年度財政撥款結轉資金數額。 財政撥款 資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 資金）是指支出預算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調整等因素影響工作終止，當年剩余的財政撥款資金。

2.結余和結轉

結余（事業(yè)單位結余）

事業(yè)單位結余是指事業(yè)單位在一定期間各項收入與支出相抵后的余額，一般在年終結賬時(shí)一次性核算。實(shí)際工作中，有的單位年終核算時(shí)制作會(huì )計憑證不是將收入和支出結轉“結余”科目，而是將收入和支出相對轉，結余或透支掛往來(lái)款項，從而使做出來(lái)的財務(wù)報表雖然收支平衡，但實(shí)際上財務(wù)報表不能正確、完整地反映核算單位收支及結余的真實(shí)情況。現根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》規定，談?wù)勈聵I(yè)單位結余及其分配的具體核算。

結轉

結轉，是會(huì )計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì )計科目的發(fā)生額和余額轉移到該科目或另一個(gè)會(huì )計科目的做法，這個(gè)做法叫結轉。結轉的目的大體有四個(gè)：其一是為了結出本會(huì )計科目的余額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實(shí)現情況；其四是為了保持會(huì )計工作的連續性，一定要把本會(huì )計年度末的余額轉到下個(gè)會(huì )計年度。一般而言，結轉后，轉出賬戶(hù)將沒(méi)有余額。

3.請問(wèn)事業(yè)單位年底結轉時(shí),事業(yè)結余在總賬上怎么寫(xiě)

以上總分類(lèi)賬正確。

相關(guān)分錄： 將收入轉入結余： 借：事業(yè)收入 20萬(wàn) 貸：事業(yè)結余 20萬(wàn) 將支出轉入結余： 借：事業(yè)結余 19萬(wàn) 貸：事業(yè)支出 19萬(wàn) 結轉事業(yè)結余： 借：事業(yè)結余 1萬(wàn) 貸：結余分配 1萬(wàn) 結余分配余額轉入事業(yè)基金： 借：結余分配 1萬(wàn) 貸：事業(yè)基金 1萬(wàn) 各科目總分類(lèi)賬根據會(huì )計憑證登記即可。 即：提取相關(guān)科目分錄，摘抄摘要和日期、憑證號，按分錄金額填寫(xiě)總分類(lèi)賬借貸方金額。

如：結余分配總分類(lèi)賬： 結轉事業(yè)結余： 借方：空白 貸方：1萬(wàn) 將結余分配轉入基金： 借方：1萬(wàn) 貸方：空白。