配合審計(jì)(求問(wèn)被審計(jì)單位如何配合審計(jì)工作)

1.求問(wèn)被審計(jì)單位如何配合審計(jì)工作

找被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)出來(lái)說(shuō)話。

如果他的領(lǐng)導(dǎo)不支持，你就找你的領(lǐng)導(dǎo)，如果你領(lǐng)導(dǎo)擺不平，你就讓你領(lǐng)導(dǎo)找他的領(lǐng)導(dǎo)。

公司要制定公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法，明確規(guī)定任何被審計(jì)單位或個(gè)人必須配合公司審計(jì)部門(mén)工作?？梢砸獙徲?jì)委員會(huì)出面，找監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)去去。

在公司很支持內(nèi)部審計(jì)工作的情況下，一般找被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)話，基本上就可以把事情擺平。在他們面前要宣傳審計(jì)，要讓他們知道審計(jì)是對(duì)事不對(duì)人，不是為了查找問(wèn)題而審計(jì)，是為了檢查作業(yè)流程，幫助被審計(jì)單位相關(guān)人員查找管理或是執(zhí)行當(dāng)中的不足，并給公司提出科學(xué)可行的工作建議。

內(nèi)部審計(jì)不是為了處罰人，開(kāi)除人而審計(jì)，是為了幫助被審計(jì)單位和公司查找制度漏洞，完善管理制度，研究作業(yè)流程，是幫助被審計(jì)單位和公司查找經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，想辦法幫助他們提升管理效益的。

要讓被審計(jì)單位管理人員知道，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)是與他們一起探討管理中的不足。

要讓被審計(jì)單位管理人員知道，內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位好的做法，好的經(jīng)驗(yàn)，我們審計(jì)部門(mén)會(huì)幫助他們總結(jié)，然后提交公司研究決定后向全公司推廣。內(nèi)部審計(jì)人員也是各個(gè)管理職能單位之間相互了解的橋梁。

2.如何配合審計(jì)部門(mén)做好單位的審計(jì)工作?

審計(jì)工作籌劃不夠，制約了審計(jì)質(zhì)量審計(jì)工作籌劃不夠主要表現(xiàn)在：一是對(duì)被審計(jì)單位基本情況了解太少。

對(duì)其所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、關(guān)聯(lián)交易及其內(nèi)控制度等未做審前調(diào)查，或調(diào)查的不系統(tǒng)、不細(xì)致，影響了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和效率。二是忽略了制訂審計(jì)方案時(shí)的前置工作。

了解被審計(jì)單位基本情況后，未對(duì)所取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核；在編制審計(jì)方案前，對(duì)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行初步評(píng)估或評(píng)估的不夠充分。三是審計(jì)方案過(guò)于簡(jiǎn)單。

內(nèi)容不詳細(xì)，分工不合理，不便于審計(jì)實(shí)施中的操作，對(duì)審計(jì)工作缺乏指導(dǎo)作用。四是對(duì)審計(jì)的目的不明確。

對(duì)審計(jì)后應(yīng)該達(dá)到什么目的、取得什么效果沒(méi)有十分明晰的思路要求。五是對(duì)法律法規(guī)不熟悉。

一方面對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)的法律法規(guī)掌握不全面；另一方面對(duì)相關(guān)的行業(yè)規(guī)章及其政策規(guī)定平時(shí)不注重收集和學(xué)習(xí)，待碰到問(wèn)題后，臨時(shí)抱佛腳，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用。二、重視審前的籌劃與準(zhǔn)備，提高審計(jì)質(zhì)量1認(rèn)真做好審前調(diào)查，確定審計(jì)目標(biāo)。

搞好審前調(diào)查工作，了解清楚被審單位基本情況，做到心中有數(shù)，知己知彼，才能保證以后階段審計(jì)工作的順利實(shí)施。要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要做好審前調(diào)查工作，詳細(xì)填寫(xiě)調(diào)查記錄，同時(shí)根據(jù)調(diào)查結(jié)果制訂詳細(xì)、可行、針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，精心部署、周密安排審前準(zhǔn)備工作。

做到科學(xué)、合理，全面考慮，避免隨意性。主要方法是：一是在審前到被審計(jì)單位調(diào)查了解一些基本情況，索取會(huì)計(jì)報(bào)表、電子數(shù)據(jù)、銀行賬戶(hù)情況表，相關(guān)法規(guī)政策、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等資料，做到心中有數(shù)。

二是設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目資料信息庫(kù)，將以前年度的審計(jì)項(xiàng)目資料全部存儲(chǔ)到電腦里，并研制一套文件資料查詢(xún)系統(tǒng)，做到審計(jì)信息再利用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源共分享。 2規(guī)范審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)工作方案是審計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ)，是保證審計(jì)工作取得預(yù)期效果的重要手段，也是審計(jì)機(jī)關(guān)檢查、控制審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度的基本依據(jù)。因此，要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要在明確審計(jì)目標(biāo)、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)上下功夫，本著重要性、謹(jǐn)慎性的原則，制訂科學(xué)的、操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。

同時(shí)，審計(jì)方案的內(nèi)容要周全、詳細(xì)，分工要明確、合理；針對(duì)審計(jì)過(guò)程中有需要調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的，要填寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整表，并根據(jù)所調(diào)整的內(nèi)容履行審批手續(xù)。區(qū)別不同類(lèi)型項(xiàng)目，分類(lèi)編制審計(jì)方案。

目前縣、區(qū)級(jí)審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)型主要有財(cái)政審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、行政事業(yè)單位審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)、企業(yè)審計(jì)等，各種類(lèi)型審計(jì)既有共同之處，也有各自的特點(diǎn)和要求。 因此，我們?cè)诰幹茖徲?jì)方案前一定要注意分清項(xiàng)目類(lèi)型，根據(jù)各類(lèi)型項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，有的放矢地編制審計(jì)方案。

3規(guī)范審計(jì)報(bào)告編審工作。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的全面匯報(bào)，是整個(gè)審計(jì)過(guò)程的重要環(huán)節(jié)。

針對(duì)存在的問(wèn)題，在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)和重申以下幾點(diǎn)：一是審計(jì)報(bào)告中要有被審計(jì)單位對(duì)提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性的承諾。 二是審計(jì)報(bào)告的陳述要客觀，內(nèi)容要完整，證據(jù)要確鑿，評(píng)價(jià)要適當(dāng)，建議要可行。

三是通過(guò)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)管理的綜合分析，注意發(fā)現(xiàn)帶有普遍性和傾向性的問(wèn)題，切實(shí)發(fā)揮為宏觀經(jīng)濟(jì)服務(wù)的作用。四是審計(jì)報(bào)告的層次要分明，重點(diǎn)要突出，語(yǔ)言要明確，通俗易懂，以提高報(bào)告的使用價(jià)值。

4建立健全審計(jì)質(zhì)量保證程序。一是實(shí)行重大。

3.被審計(jì)單位應(yīng)在怎樣配合內(nèi)部審計(jì)

淺談內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ——個(gè)人學(xué)習(xí)體會(huì)交流 于2008年10月16—23日，參加了由中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)在青島舉辦的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)。

企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任進(jìn)行的審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的任期責(zé)任審計(jì)不同于政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，通過(guò)學(xué)習(xí)，我認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。

一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有時(shí)間跨度長(zhǎng)、涉及業(yè)務(wù)范圍廣、政策性強(qiáng)、工作量大、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，而內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任又不同于國(guó)家專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)；國(guó)家審計(jì)對(duì)縣以下的黨政領(lǐng)導(dǎo)班干部和國(guó)有大中型企業(yè)法定代表人離任審計(jì)，具有獨(dú)立性、權(quán)威性、嚴(yán)肅性和一定的強(qiáng)制性；內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要取決于單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)決策與指令，具有被動(dòng)性、附屬性、依賴(lài)性和一定的局限性。 二、堅(jiān)持“有離必審、先審后離”的原則 單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目的之一，就是劃清其本人應(yīng)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的真實(shí)性及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況應(yīng)負(fù)有的責(zé)任。

如果在沒(méi)有得到審計(jì)結(jié)果之前，就對(duì)單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任免（或異地提拔）也就使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果成為一紙空文，無(wú)助于對(duì)單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)作出客觀公正的考察、衡量及評(píng)價(jià)。此外，還容易引起“新官不理舊賬”的不良現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)問(wèn)題日積月累，難于解決。

因此必須充分發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)、監(jiān)督與鑒證的職能，堅(jiān)持賬目不清不得離任，懸賬懸案搞不清楚不得離任，交接手續(xù)不清不得離任的“三不走”原則。 三、合理確定評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)指標(biāo) 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容一般包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)的真實(shí)性、合規(guī)性；經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況；單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

與財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的行為和責(zé)任，不是任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，證據(jù)不足或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)不應(yīng)列入評(píng)價(jià)內(nèi)容。 實(shí)踐證明，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)有的具有一定的共性，適用于評(píng)價(jià)任何一個(gè)企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員。

如利潤(rùn)總額、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等。有的指標(biāo)僅適用于評(píng)價(jià)部分企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員。

因此，對(duì)企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)一定要從實(shí)際出發(fā)，依據(jù)所在企業(yè)的性質(zhì)及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，合理確定評(píng)價(jià)指標(biāo)。指標(biāo)數(shù)量不宜過(guò)多、過(guò)繁，要選擇最能客觀、準(zhǔn)確地反映企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員工作業(yè)績(jī)，與完成經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)有關(guān)的指標(biāo)作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，不宜用一套固定不變的指標(biāo)體系模式評(píng)價(jià)不同企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的基本原則 1、權(quán)責(zé)相一致的原則 在審查評(píng)價(jià)企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況時(shí)，應(yīng)按照上級(jí)主管部門(mén)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中授權(quán)的內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)中規(guī)定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)及下達(dá)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指標(biāo)完成情況，確定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；實(shí)行權(quán)責(zé)相一致原則，其本人僅對(duì)任期內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，否則有失公平原則。 2、實(shí)事求是、客觀公正的原則 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)具有公正性質(zhì)的審計(jì)，在審計(jì)評(píng)價(jià)中一定要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。

審計(jì)人員既要查明在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在的問(wèn)題，又要注意發(fā)展和總結(jié)他們?cè)谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中成功的經(jīng)驗(yàn)，全面地評(píng)價(jià)其任職期間的功過(guò)是非，既不夸大，又不縮小，做到恰如其分，從而堅(jiān)持審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀公正性，使審計(jì)評(píng)價(jià)能實(shí)事求是地體現(xiàn)出被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。只有這樣，既肯定成績(jī)，又指出問(wèn)題，幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，才能使離任者不斷改進(jìn)工作、繼承者以此為戒。

3、定量與定性相結(jié)合的原則 在審計(jì)評(píng)價(jià)中對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益的情況，把企業(yè)實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)與一系列考核指標(biāo)相比較，用量化指標(biāo)來(lái)說(shuō)明企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；對(duì)明顯違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，應(yīng)對(duì)照有關(guān)法規(guī)、政策，以定量的數(shù)據(jù)指標(biāo)及審計(jì)證據(jù)為依據(jù)給予定性評(píng)價(jià)，才能使企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人心悅誠(chéng)服。 4、貫徹謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確的原則 對(duì)于企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)、健全的內(nèi)部控制制度和真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等成績(jī)，在審計(jì)評(píng)價(jià)中一定要給予充分肯定；而對(duì)于證據(jù)確鑿的弄虛作假、貪污受賄、盲目決策、管理失誤等問(wèn)題，在審計(jì)評(píng)價(jià)中也應(yīng)明確其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

在審計(jì)評(píng)價(jià)的分寸上，一定要貫徹謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確的原則，必須在審計(jì)證據(jù)事實(shí)準(zhǔn)確、依據(jù)充分的前提下，科學(xué)地分析審計(jì)證據(jù)和調(diào)查數(shù)據(jù)，審計(jì)部門(mén)才能提出恰如其分的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 五、講究方法是搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)鍵 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般都集中在年初或機(jī)構(gòu)合并調(diào)整期間，時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，內(nèi)審人員越忙越不能亂方寸，首先要以高度負(fù)責(zé)的敬業(yè)精神，嚴(yán)格按照干部管理部門(mén)的通知要求和離任審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)，研究和制定審計(jì)方案，重點(diǎn)步驟、重點(diǎn)內(nèi)容要成竹在胸，不能倉(cāng)促上陣、眉毛胡子一把抓。

講究審計(jì)方法，是搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)鍵。 在審計(jì)實(shí)踐中，要做到“兩個(gè)結(jié)合”。

“兩個(gè)結(jié)合”就是"順。

4.如何處理好審計(jì)與被審計(jì)“配合難”問(wèn)題

一是加大審計(jì)執(zhí)法力度。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)是法律所賦予的職責(zé)，在具體工作中必須嚴(yán)格依法行政。 首先，要堅(jiān)持亮證執(zhí)法，審計(jì)人員必須依法出示審計(jì)通知書(shū)副本、工作證，使被審計(jì)單位和被調(diào)查人員知道你在執(zhí)行公務(wù)，從而能主動(dòng)配合。

其次，要提高工作質(zhì)量，審計(jì)人員要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，真正做到查深、查細(xì)、查透，并嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，以審計(jì)人員的良好形象和模范行動(dòng)贏得他們的積極配合。 再次，要加大查處力度，審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，按有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理，必要時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察和公安檢察機(jī)關(guān)查處，以審計(jì)的威懾力取得他們的自覺(jué)配合。

二是加強(qiáng)法制宣傳教育。審計(jì)機(jī)關(guān)要充分利用各種新聞媒體，加大對(duì)審計(jì)法及其實(shí)施條例和中辦、國(guó)辦關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩個(gè)暫行規(guī)定等法律法規(guī)的宣傳。

對(duì)被審計(jì)單位要充分利用審計(jì)調(diào)查、下發(fā)審計(jì)通知書(shū)、送達(dá)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況函等機(jī)會(huì)，向法定代表人、財(cái)會(huì)人員及其他有關(guān)人員宣傳有關(guān)法律，并在實(shí)施審計(jì)的全過(guò)程自始至終加強(qiáng)法律法規(guī)的宣傳教育，營(yíng)造良好的執(zhí)法氛圍，為順利開(kāi)展審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。 三是向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)情況或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明被審計(jì)單位不提供、提供部分資料或者以各種理由拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的有關(guān)情況，并出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

5.事前審計(jì)應(yīng)與事中、事后審計(jì)相互配合是什么

事前審計(jì)應(yīng)與事中、事后審計(jì)相互配合。

審計(jì)應(yīng)是事前、事中、事后審計(jì)三者的統(tǒng)一。因?yàn)槭虑皩徲?jì)可以起到預(yù)防的作用，有助于減少?zèng)Q策失誤。

事中審計(jì)時(shí)效性強(qiáng)，可以及時(shí)查明經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度，有助于被審計(jì)單位及時(shí)采取措施糾正偏差，改善管理，保證最終目標(biāo)和預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。事后審計(jì)能夠?qū)σ呀?jīng)發(fā)生的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性作出全面的評(píng)價(jià)。

如果缺少事前審計(jì)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，已造成后果，甚至無(wú)法糾正時(shí)，事后審計(jì)，從某種意義上講，就沒(méi)有多大意義。反過(guò)來(lái)，缺少事中和事后控制，再成功的事前審計(jì)也會(huì)因?yàn)闆](méi)有保證而流產(chǎn)。

所以，應(yīng)將事前審計(jì)與事中、事后監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，做到全程跟蹤審計(jì)監(jiān)督。