財務(wù)記賬(財務(wù)人員記賬需要注意哪些規范)
1.財務(wù)人員記賬需要注意哪些規范
記賬是會(huì )計人員最重要的工作。會(huì )計人員應當根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證登記會(huì )計賬簿。
登記賬簿的基本要點(diǎn)是：
(1)記賬時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內。記錄的數字要準確，摘要要清楚，登記要及時(shí)，字跡要工整。
(2)記賬后，要在記賬憑證上簽名蓋章，并注明“√”符號，表示已經(jīng)記賬。
(3)賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數字一般占格寬的1/2。
(4)記賬不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)，要使用藍、黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)。除了在用紅字沖賬憑證、沖銷(xiāo)錯誤記錄、在不設借貸等欄內結出負數余額的情況下可以使用紅色墨水記賬外，其他一律不得用紅字記賬。
(5)各賬頁(yè)應按順序連續登記，不得跳行，行不得隔頁(yè)碼使用。如果發(fā)生隔頁(yè)、跳行，應當將空頁(yè)、空行劃線(xiàn)注銷(xiāo)，并寫(xiě)上“此行空白”或“此頁(yè)空白”的字樣，蓋上記賬人員私章以示負責。
(6)各賬戶(hù)的余額，應寫(xiě)上“借”或“貸”字樣，沒(méi)有余額的要在余額欄內寫(xiě)上"0”表示。
(7)每一頁(yè)應結出本頁(yè)合計數和余額，并在最后一行寫(xiě)上“過(guò)次頁(yè)”。在下一頁(yè)第一行摘要欄內寫(xiě)出“承上頁(yè)”的字樣，并將上頁(yè)余額抄在下頁(yè)第一行的余額欄內。
記賬中，發(fā)生賬簿記錄錯誤時(shí)，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水等消除字跡，應按規定進(jìn)行更正。
2.財務(wù)記賬應注意事項有哪些?
財務(wù)記賬應注意事項有： （1）不相容職務(wù)分離：俗話(huà)說(shuō)一人為私兩人為公，任何事集中于一人辦理都是危險的。
當然，創(chuàng )業(yè)公司受規模人員限制，不可能所有崗位都是專(zhuān)人專(zhuān)職，所以增加崗位互相牽制就顯得尤為重要。出納負責現金收支，就一定不能兼任做賬、審核和檔案保管；法人章、公司章、財務(wù)章要分別交不同的人保管（交老板一個(gè)人手上當然也可以），倉庫保管員就不能兼做商品明細賬，總之處理每項業(yè)務(wù)全程都要有二個(gè)以上的人員負責，起到互相制約的作用。
（2）減少現金交易，所有交易力求用公司基本戶(hù)完成。因為通過(guò)銀行賬戶(hù)付款是有一定流程的，只要把印鑒章管好，一個(gè)人是無(wú)法把錢(qián)轉走的。
同樣，收款也要走銀行，務(wù)必不能讓業(yè)務(wù)員經(jīng)手現金。要做到不收現金，不付現金（小額費用可以裝個(gè) pos 機），這樣年底就是不做賬，打個(gè)對賬單流水也能把企業(yè)現金流看個(gè)大概，還能保證真實(shí)性。
（3）規范內部審批流程，所有簽批都按崗位走流程，那怕讓一個(gè)人多簽兩回字也沒(méi)關(guān)系，這樣便于明確責任，事后監督。這里提個(gè)建議，可以找正規企業(yè)的熟人，把別人公司的全套空白單據要來(lái)，對照著(zhù)研究一下，合適的就用，能簡(jiǎn)化的可以簡(jiǎn)化，拿來(lái)主義就是這個(gè)意思。
（4）重視會(huì )計檔案的保管，很多小企業(yè)不重視會(huì )計檔案的保管，結果出了事想查明真相，追究責任都不行。會(huì )計憑證只是一個(gè)記錄，真正重要的是憑證后的原始單據，要告訴會(huì )計人員，憑證后該有的東西一個(gè)都不能少。
自制的單據同樣重要，要有專(zhuān)人保管，領(lǐng)收都要登記，單據要有單據號，且必須連號，這樣才能方便查詢(xún)，追蹤流向。 （5）管好印鑒章，如果你不能把所有的印鑒章都抓在手里，最少公司章、財務(wù)章也要分別交給最可靠的人。
財務(wù)章管的是錢(qián)，公司章管的責任和風(fēng)險。有了這兩個(gè)章，公司一般事務(wù)就不能繞過(guò)你，它們代表了權力。
所以蓋章一定要登記，年底把登記表看一下，就知道今年干了那些事情，責任人是誰(shuí)。 總之，創(chuàng )業(yè)公司本錢(qián)小，人員有限是客觀(guān)情況，但只要我們肯努力，小公司的財務(wù)工作一樣做的很精彩！當然為了節約人員成本，也可以選擇代理記賬。
3.財務(wù)人員記賬需要注意的事項有
財務(wù)人員記賬需要注意的事項： 1、登記賬簿時(shí)，應按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、金額等逐項記入賬內。
應做到登記準確、及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。 2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便于會(huì )計賬簿的保管，便于長(cháng)期查考使用，禁止涂改。
記賬時(shí)，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的復寫(xiě)賬簿除外）。 3、賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數字，應緊靠行格的底線(xiàn)書(shū)寫(xiě)，約占全行格的2/3或1/2，數字排列要均勻，大小數要對正。
這樣，不僅可使數字得到清晰的反映，也便于改正記賬錯誤。 4、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已登記的符號“√”（表示已經(jīng)登記入賬），以便檢查記賬有無(wú)遺漏或錯誤。
5、總賬應根據記賬憑證匯總表登記；日期、憑證號都應根據記賬憑證匯總表填寫(xiě)，摘要欄除寫(xiě)“上年結算”及“承前頁(yè)”外，應填寫(xiě)憑證匯總的起止號。 明細賬應根據記賬憑證登記，日期填寫(xiě)月日，如果同一月份有多筆業(yè)務(wù)，除第一、二筆外，以下各筆可用點(diǎn)點(diǎn)代替，但換頁(yè)的第一、二筆必須填寫(xiě)。
憑證號欄與摘要欄按記賬憑證號與摘要填寫(xiě)。 現金日記賬應根據記賬憑證逐筆登記。
銀行存款日記賬應根據支票存根或其他銀行結算票據逐筆登記，“種類(lèi)”項按銀行結算種類(lèi)填寫(xiě)，“號數”只填寫(xiě)支票的后四位數字。 各種賬簿按頁(yè)次順序連續登記，不得隔頁(yè)跳行登記。
如果發(fā)生隔頁(yè)、跳行時(shí)，不得隨意涂改，應在空行空頁(yè)的金額欄由右上角向左下角劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)，同時(shí)在摘要欄注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員壓線(xiàn)蓋章。訂本式賬簿，不得任意撕毀。
6、下列情況可用紅色墨水。登記賬簿須用藍黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆，但下列情況可用紅色墨水： （1）按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯誤記錄。
記賬以后，如果發(fā)現記賬憑證應借、應貸科目或金額發(fā)生錯誤，并己登記入賬，引起賬簿記錄錯誤，可先用紅字填制內容相同的記賬憑證，沖銷(xiāo)原錯誤記錄，然后用藍、黑字填制正確的記賬憑證，重新登記入賬。記賬以后，如果發(fā)現記賬憑證和賬簿記錄金額有錯誤，并且所記的錯誤金額大于應記的正確金額，但原記賬憑證和賬簿所記的會(huì )計科目及其記賬方向并無(wú)錯誤，則用紅字沖銷(xiāo)它的多記部分金額。
（2）在多欄式賬頁(yè)中，登記減少數。在多欄式賬頁(yè)中，只設借方（或貸方）欄目登記增加數，若需要登記減少數時(shí)，則用紅字在表示增加欄目中登記。
（3）劃更正線(xiàn)、結賬線(xiàn)和注銷(xiāo)線(xiàn)。 （4）沖銷(xiāo)銀行存款日記賬時(shí)，用紅字登記支票號碼，進(jìn)行沖銷(xiāo)。
（5）存貨按計劃成本計價(jià)，在調整發(fā)出材料成本差異節約額時(shí)，用紅字沖減成本差異。 （6）采購材料或商品時(shí)，貨物已到達企業(yè)，而結算憑證尚未到達，則在月末時(shí)，先按暫估價(jià)入賬，下月初用紅字沖回暫估價(jià)，以便結算憑證到來(lái)時(shí)正常入賬。
（7）當銷(xiāo)售貨物發(fā)生退回時(shí)，則用紅字沖減己入賬的該筆貨物銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本。 （8）會(huì )計制度中規定用紅字登記的其他記錄。
7、結出賬戶(hù)余額后，應在“借”或“貸”欄內寫(xiě)明“借”或“貸”字樣；沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應在“借”或“貸”欄內寫(xiě)“平”字，并在金額欄內元位上用“0”表示。 8、賬簿中賬頁(yè)下端最后橫線(xiàn)以下，一律空置不填。
9、每一賬頁(yè)登記完畢結轉下頁(yè)時(shí)，應在下頁(yè)第一行摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。 所有賬戶(hù)一律不做“過(guò)次頁(yè)”。
辦理“承前頁(yè)”時(shí)，次頁(yè)第一行的日期均以前一頁(yè)最后一筆記錄的日期作為“承前頁(yè)”的日期。日記賬承本日發(fā)生額連續累計數及余額，損益賬戶(hù)承本月發(fā)生額連續累計數及余額。
如果賬簿最后一行為日結、月結、季結或年結的，辦理承前頁(yè)時(shí)應承借、貸、余日結、月結、季度或年結數。 對于不需加計發(fā)生額的賬戶(hù)，辦理承前頁(yè)時(shí)，只承前頁(yè)的日結、月結、季結的余額；對于需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，辦理承前頁(yè)時(shí)，承借、貸、余三欄目結、月結、季結數，記在第一行。
在辦理承前頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的科目有：現金、應付工資、應交稅金、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)每收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出、利潤分配等。 10、對于固定資產(chǎn)賬簿和低值易耗品賬簿，可以跨年度連續使用。
4.會(huì )計記賬需要注意什么
一、年度財務(wù)決算 清理債權債務(wù) 年度財務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來(lái)年做規劃編預算的基礎。
所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務(wù)決算都是必須要做的，每個(gè)人都必須要重視哦！那么年度決算要做些什么呢？年度財務(wù)決算的內容主要包括盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)（實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）、清理債權和債務(wù)、夯實(shí)收入和成本費用、編制會(huì )計報表和編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。1.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 年末，企業(yè)要組織專(zhuān)門(mén)的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)和核實(shí)（一般先由實(shí)物管理部門(mén)自行預盤(pán)，再由財務(wù)人員配合監盤(pán)，無(wú)形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評估），確保賬實(shí)、賬證相符，對于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時(shí)報告并進(jìn)行相應的處理。
2.清理債權和債務(wù) 年末，企業(yè)要對應收和應付款項（包括備用金等）等債權債務(wù)進(jìn)行清理，對于應收款項需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對賬函進(jìn)行書(shū)面確認，對于應付款項則在收到債權方對賬函時(shí)謹慎核實(shí)。大型集團化公司，還要對集團內單位之間的往來(lái)和交易進(jìn)行核對和確認。
對于應收款項，還要進(jìn)行收回可能性的評估，計提相應的減值準備。3.夯實(shí)收入和成本費用 收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的兩個(gè)主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)。
一是清理對外開(kāi)具發(fā)票情況，對于達到收入確認條件的及時(shí)確認收入（不一定開(kāi)發(fā)票）；二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票（如采購發(fā)票等），及時(shí)確認成本費用（對于那些付款時(shí)間久遠卻未進(jìn)行核銷(xiāo)的事項要進(jìn)行專(zhuān)項清理）；三是全面梳理費用報銷(xiāo)情況并按要求報銷(xiāo)（嚴格遵守權責發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷(xiāo)）。4.編制會(huì )計報表 當前面三項需相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合完成的事項基本完成后，編制會(huì )計報表就成了財務(wù)部門(mén)的主要工作，除了編制對外報稅或審計需要的三張主表以外，許多企業(yè)還有諸多內部管理要求的會(huì )計報表，如部門(mén)績(jì)效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細表等。
會(huì )計報表如何“編”？考驗的不僅是專(zhuān)業(yè)水平，更是業(yè)界良心。5.編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 如果說(shuō)年度財務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替）則是年度財務(wù)決算工作的重頭戲。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)的情況，最能全面反映一個(gè)會(huì )計人員的業(yè)務(wù)水平，因為這絕不是做做賬、編編表那么簡(jiǎn)單，需要會(huì )計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)（非財務(wù)事項），發(fā)掘會(huì )計數據背后的“故事”。簡(jiǎn)而言之，通過(guò)對會(huì )計報表數據分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)劣的內在實(shí)質(zhì)。
其實(shí)做好年度決算只有兩點(diǎn)關(guān)鍵：財務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調，業(yè)務(wù)能按照財務(wù)的要求，及時(shí)和準確地提供年度財務(wù)決算所需的數據和資料； 基礎工作要做好，許多來(lái)自業(yè)務(wù)部門(mén)的資料，需要花時(shí)間和精力去核實(shí)，盡量避免失誤和偏差，否則，導致的結果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。二、檢查稅費繳納 整理分析總結 對企業(yè)當年的各項稅費做一個(gè)總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務(wù)機關(guān)規定的稅負作一個(gè)比較，根據稅務(wù)機關(guān)規定的稅務(wù)進(jìn)行適當調整。
這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。內銷(xiāo)企業(yè)某時(shí)期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數。
1月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。2月"應稅銷(xiāo)售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額。
附：某時(shí)期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數；={當期各月[銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-上期留抵稅額]累計數+當期簡(jiǎn)易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數；={當期[銷(xiāo)項稅額累計數-（進(jìn)項稅額累計數-進(jìn)項稅額轉出累計數）-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡(jiǎn)易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷(xiāo)售額"累計數。注：上面[銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-上期留抵稅額≥0（無(wú)負數，負數實(shí)為期末留抵稅額），即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況 新會(huì )計準則頒布后，對很多會(huì )計事項進(jìn)行了調整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等，企業(yè)會(huì )計同行針對會(huì )計準則的規定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì )計處理情況，是否有不符合會(huì )計準則規定的處理事項。沒(méi)有發(fā)票，稅局檢查時(shí)難免大眼瞪小眼，誰(shuí)讓稅法上寫(xiě)著(zhù)沒(méi)有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數情況下發(fā)票有不能及時(shí)到位，時(shí)間長(cháng)了就忘了，所以發(fā)票的問(wèn)題雖老生常談，但年底的時(shí)候大家還是要檢查一下，有沒(méi)有當期應發(fā)生的費用還沒(méi)有取得發(fā)票的情況。
1.基于行政管理活動(dòng)收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據，如執法機關(guān)的罰沒(méi)款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基于單位內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)管理的需要，劃分單位內部和個(gè)人經(jīng)濟責任。
5.會(huì )計做賬要注意哪些事項
做會(huì )計需要注意的事項：
1、任勞任怨，不要怕吃苦。
會(huì )計工作本來(lái)就是煩瑣的工作，天天憑證打交道，與翻來(lái)覆去的數字打交道，時(shí)間長(cháng)了就會(huì )產(chǎn)生厭倦感，因此要做好任勞任怨的思想準備。
2、小心做賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符，日記帳，要日清月結。
3、勤，與客戶(hù)對帳。首先把自己的資料數字落實(shí)準確，特別注意未達帳項，如有些票貨還在路上，或在業(yè)務(wù)人員的手上，再就是注意保留每次對帳的文字材料，要雙方簽字，以備下次對帳所需。
4，符合規范要求開(kāi)票。落實(shí)清楚對方的開(kāi)戶(hù)資料，及相關(guān)的品名數量金額。作廢發(fā)票要當月作廢，而且，要三聯(lián)收齊才能作廢，沖紅必須要對方稅務(wù)開(kāi)備證明材料，發(fā)票要順序使用，保存安全，支票，也要保存安全，注意筆跡清楚，寫(xiě)法準確，特別是日期，金額及印鑒的處理，要認真細致.搞清楚了在下手。
5，營(yíng)業(yè)執照和代碼證要讓得每年年檢的時(shí)間，宜早不宜晚，因為越到后來(lái)，人越多，.先去可以先發(fā)現問(wèn)題.只能簡(jiǎn)單的說(shuō)這么多，再有具體的問(wèn)題.可以就具體問(wèn)題來(lái)詢(xún)問(wèn)。
6.記賬的注意事項有哪些呢
(1)記賬，必須根據審核無(wú)誤的會(huì )汁憑證及時(shí)登記。
（2）為了使記賬簿記錄清晰、整潔，防止篡記，記賬時(shí)必須用藍（黑）色墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，除了復寫(xiě)以外，不得用鉛筆或圓珠筆。 （3）各類(lèi)賬簿必須按編好的貞碼順序髓記，小得跳行、隔頁(yè)。
如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應在奪行、空頁(yè)處用紅色墨水筆嘶對角線(xiàn)注銷(xiāo)，注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （4）記賬時(shí)，每筆賬，都要記明日期、憑證號。
數、摘要（匯總記賬時(shí)可以免填和金額。記賬后，要在記賬憑證上注明所記賬簿的頁(yè)次，或劃“√”符號，以免出現重記、漏記現象， （5）記賬，要保持清晰、整潔，記賬的文字或數字都要端正、清楚，不得對賬簿進(jìn)行亂擦、挖補、涂改或用其他化學(xué)方法更改字跡。
（6）記賬，除結賬畫(huà)線(xiàn)，沖銷(xiāo)、調整賬務(wù)和更正錯誤記錄外，不得用紅色墨水書(shū)寫(xiě)，因為在會(huì )計核算巾紅色數字表示對藍色數字的沖銷(xiāo)、沖減數或表示負數。 （7）記賬，應按會(huì )計憑證上的分錄所指借、貸方向登記，不要記錯借、貸方向，凡需要結出余額的賬戶(hù)，在結出余額后，應在“借或貸”欄內寫(xiě)明“借”或“貸”'字樣，沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應在該欄內寫(xiě)“平”字以表示該賬戶(hù)已經(jīng)結平，同時(shí)在金額欄“元”位上用“O"或“≤”表示。
（8）各個(gè)賬戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)時(shí)，應在該賬貞的最后一行加計本頁(yè)借、貸雙方發(fā)生額并結出余額，并在該行“摘要”欄內注明“轉次頁(yè)”字樣，同時(shí)在下一頁(yè)的首行記入上頁(yè)加計的發(fā)生額及余額，并在摘要欄內注明“承前頁(yè)”字樣，以保證賬簿記錄的連續性。 （9）訂本式賬簿，一般都編有賬貞的順序號，不得任意撕毀：活貞式賬簿或卡片式賬簿的賬頁(yè)在啟用后，除經(jīng)會(huì )計主管人員同意外，也不得隨便抽掉或調換。
（10）啟用各種賬簿時(shí)，應在“賬簿啟用及交接表”中填明各項目，如“賬簿名稱(chēng)”、“啟用日期”、“賬簿頁(yè)數”（活頁(yè)賬簿可在裝訂成冊時(shí)補填），并由記賬人員簽字或蓋章，以明確崗位責任。記賬人員如有變動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，注明交接日期和交接雙方人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。
“賬簿啟用及交接表”一般格式見(jiàn)賬本前頁(yè)。 （11）記賬對文字、數碼字書(shū)寫(xiě)的要求。
①文字書(shū)寫(xiě)的字體，一般以楷書(shū)為主。可適當地運用行書(shū)，但必須接近于楷書(shū)，不得過(guò)分潦草。
②文字書(shū)寫(xiě)時(shí)要嚴謹、認真，不寫(xiě)錯別字，不得亂用簡(jiǎn)化字，數字應用阿拉伯字書(shū)寫(xiě)。 ③數字的書(shū)寫(xiě)必須要規范。
會(huì )計憑證、賬簿、表格的金額欄，一般都印有金額線(xiàn)，數字必須填寫(xiě)在金額線(xiàn)內，高度約占與格子的三分之二或二分之一，使行與行之間有勻稱(chēng)的間隔，這不僅使所做的記錄有整齊、美觀(guān)感，而且還為更改錯賬留有余地。 ④多數字要大小勻稱(chēng)，必須一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不可連筆寫(xiě)，字體一般自左向右略為傾斜，但傾斜度要前后一致，通常在60—70度之間。
7.記賬注意的要點(diǎn)有哪些
記賬是會(huì )計人員最重要的工作。
會(huì )計人員應當根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證登記會(huì )計賬簿。登記賬簿的基本要點(diǎn)是： （1）記賬時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內。
記錄的數字要準確，摘要要清楚，登記要及時(shí)，字跡要工整。 （2）記賬后，要在記賬憑證上簽名蓋章，并注明“√”符號，表示已經(jīng)記賬。
（3）賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數字一般占格寬的1/2。 (4)記賬不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)，要使用藍、黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)。
除了在用紅字沖賬憑證、沖銷(xiāo)錯誤記錄、在不設借貸等欄內結出負數余額的情況下可以使用紅色墨水記賬外，其他一律不得用紅字記賬。 （5）各賬頁(yè)應按順序連續登記，不得跳行，行不得隔頁(yè)碼使用。
如果發(fā)生隔頁(yè)、跳行，應當將空頁(yè)、空行劃線(xiàn)注銷(xiāo)，并寫(xiě)上“此行空白”或“此頁(yè)空白”的字樣，蓋上記賬人員私章以示負責。 （6）各賬戶(hù)的余額，應寫(xiě)上“借”或“貸”字樣，沒(méi)有余額的要在余額欄內寫(xiě)上"0”表示。
（7）每一頁(yè)應結出本頁(yè)合計數和余額，并在最后一行寫(xiě)上“過(guò)次頁(yè)”。在下一頁(yè)第一行摘要欄內寫(xiě)出“承上頁(yè)”的字樣，并將上頁(yè)余額抄在下頁(yè)第一行的余額欄內。
記賬中，發(fā)生賬簿記錄錯誤時(shí)，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水等消除字跡，應按規定進(jìn)行更正。
8.會(huì )計做帳方面需注意哪些事項
1、每個(gè)月需要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證的時(shí)侯一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字以后你在做），然后月末或者定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。
月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務(wù)決定。
9.財務(wù)人員記賬需要注意什么
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、金額等逐項記入賬內。
應做到登記準確、及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久。
記賬時(shí)、賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數字，便于會(huì )計賬簿的保管；日期、憑證號都應根據記賬憑證匯總表填寫(xiě)，便于長(cháng)期查考使用，禁止涂改，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的復寫(xiě)賬簿除外）。這樣，不僅可使數字得到清晰的反映，也便于改正記賬錯誤。
4、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章。3，應緊靠行格的底線(xiàn)書(shū)寫(xiě)，約占全行格的2/3或1/2，數字排列要均勻，大小數要對正，并注明已登記的符號“√”（表示已經(jīng)登記入賬），以便檢查記賬有無(wú)遺漏或錯誤。
5、總賬應根據記賬憑證匯總表登記、登記賬簿時(shí)，應按記賬憑證日期、編號。
