關(guān)于審計報告范文(關(guān)于審計報告的作用)
關(guān)于審計報告范文
關(guān)于審計報告范文
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，以下是“審計報告范文”，希望給大家帶來(lái)幫助！
【篇一：離任審計報告范文】
根據xx縣農村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書(shū)》人字（XX）第1號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內容要求，縣聯(lián)社組成4人審計組，于XX年4月5日至4月10日，對xx分社主任xxx同志進(jìn)行了離任審計，自XX年6月至XX年12月近2年多來(lái)的工作業(yè)績(jì)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計。問(wèn)：即于XX年3月30日向被審計對象發(fā)送了審計調查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于XX年3月30日下午召集審計組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責人進(jìn)行座談。對該同志述職報告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價(jià)；查：即對xxx同志自XX年6月至XX年12月期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自XX年6月至XX年12月，有關(guān)登記簿、會(huì )議記錄和稽核部門(mén)歷次對該社的有關(guān)內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx同志交換了意見(jiàn)。現將審計有關(guān)情況報告如下：
xxx同志的基本情況
xxx同志，女，19xx年5月出生，漢族，中國共產(chǎn)黨黨員，高中文化程度，助理會(huì )計師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)；197x年10月參加農村信用社工作，歷任xx分社出納員、大社主管會(huì )計，于XX年6月被聘任為xx分社主任至今。
xx信用社基本情況
xx信用社現管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止XX年12月底，各項存款3878萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元；各項貸款2805萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66、92%；固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元；歷年累虧損985萬(wàn)元。
審計范圍
本次審計對xxx同志主管信貸、財務(wù)、會(huì )計出納等進(jìn)行了全面審計，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內控制度執行情況。
審計組調閱了xx分社自XX年6月至XX年12月的會(huì )議記錄、查庫登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項經(jīng)營(yíng)管理情況。
審計的總體評價(jià)
xxx同志在任職期間，能認真執行黨的路線(xiàn)、方針政策，努力實(shí)踐“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。在座談中，同志們一致認為，該同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，是職工信得過(guò)的好主任。
一、安全保衛、內控管理方面
任職期間，能及時(shí)貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是落實(shí)員工經(jīng)常性演練《安全防范應急預案》，以提高員工應付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書(shū)》，確保了該社安全保衛制度的進(jìn)一步落實(shí)；三是落實(shí)好庫存現金檢查規定，基本能堅持做到每月不少于一次，對轄屬各網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、庫存現金檢查，以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題和解決問(wèn)題，有效的防范了各類(lèi)事故案件發(fā)生；四是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改，進(jìn)一步規范了該社各項業(yè)務(wù)操作規程。
二、信貸管理方面
作為該社信貸管理第一責任人，基本按《xx市農村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業(yè)、農村和農民服務(wù)宗旨；另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷(xiāo)，積極做好支農貸款投放工作，有效地促進(jìn)了當地農村經(jīng)濟的發(fā)展，受到了當地黨政部門(mén)的一致好評；二是狠抓不良貸款盤(pán)活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責任制，列出重點(diǎn)跟蹤對象，對釘子戶(hù)及時(shí)起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，初任職時(shí)，該社貸款余額2741萬(wàn)元，其中不良貸款余額就占2116萬(wàn)元，不良率為77、2%，XX年底下降為73、26%，XX年底下降為70、11%，到XX年底下降為66、92%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款239萬(wàn)元，不良率下降10、28%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。四是加強資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，加強了對超訴訟時(shí)效貸款清理力度，及時(shí)補簽了部分合法催收書(shū)，從而減少信貸資產(chǎn)損失。
三、存款方面
任職期間，始終確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念，一是在加強營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)，做好日常基礎工作的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大存款市場(chǎng)份額，增強發(fā)展后勁。XX年5月底，該社存款只有2837萬(wàn)元，XX年底該社存款達到3228萬(wàn)元，到XX年底，達到3878萬(wàn)元，任期內全社共凈增存款1041萬(wàn)元，增幅36、69%，其中低成本存款增加526萬(wàn)元，從而優(yōu)化了存款結構，降低經(jīng)營(yíng)成本；二是個(gè)人吸儲成績(jì)顯著(zhù)，到XX年底，個(gè)人吸儲額達到78萬(wàn)元，完成個(gè)人吸儲任務(wù)數的433、33%，受到領(lǐng)導的好評。
四、財務(wù)管理方面
任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的指導下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時(shí)，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收。XX年底營(yíng)業(yè)總收入76萬(wàn)元，其中5011科目利息收入約占營(yíng)業(yè)總收入的97、2%，XX年底營(yíng)業(yè)總收入79萬(wàn)元，利息收入就占營(yíng)業(yè)總收入的98、3%；二是結合農村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統，努力做好增收節支工作，特別注重從小事抓起，如倡導“隨手關(guān)燈”、“節約用水”等，通過(guò)采取一系列行之有效的管理措施后，該社營(yíng)業(yè)費用開(kāi)支逐年下降，XX年底營(yíng)業(yè)總支出210萬(wàn)元，到XX年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為181萬(wàn)元。
五、其他方面
任職期間，對上任領(lǐng)導1994年向xx縣xx鎮xx村購買(mǎi)土地的遺留問(wèn)題，一直以積極的態(tài)度，多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導主張權利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權手續，如采用口頭或書(shū)面等形式限期要求落實(shí)。
審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
一、貸款管理方面
主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。
二、財務(wù)管理方面
主要是執行財務(wù)開(kāi)支不夠嚴格，如XX年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無(wú)憑證附件；XX年8月27日5321科目列支差旅費用500元無(wú)附差旅費表和無(wú)出差人及證明人簽名；XX年9月27日暫付辦公費用XX元無(wú)審批人簽名；XX年5月29日5321科目列支差旅費用500元無(wú)出差人及證明人簽名。
三、內控管理方面
一是查庫制度執行不夠徹底，如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營(yíng)業(yè)部的庫存現金檢查4次；二是對個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴，造成轄屬原xxx分社于XX年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶(hù)資金的違規事件，為此，被追究領(lǐng)導責任。
稽核結論
通過(guò)審計，我們認為xxx同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述三種問(wèn)題，但不影響崗位變動(dòng)。
農村信用聯(lián)社審計組
組長(cháng)：
成員：
【篇二：審計報告范文】
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1994年度會(huì )計決算進(jìn)行審計，7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬(wàn)元《其中總行XXXX萬(wàn)元，分行和分行以下XXXX萬(wàn)元），就地繳人中央金庫XXXX萬(wàn)元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政XXXKX萬(wàn)元，共計上繳中央財政只XXXX萬(wàn)元。現將審計情況報告如下：
（一）主要問(wèn)題
1、多提應付未付利息XXXX萬(wàn)元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元。
2、重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬(wàn)元
按規定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬(wàn)元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元
銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X。XX%。1983年多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元，1984年多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元，兩年共計XXXXX萬(wàn)元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬(wàn)元
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬(wàn)元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金XXX萬(wàn)元在費用中列支；D省分行為多提加班費而擴大工資基數XXX萬(wàn)元。房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開(kāi)支，全國共計KXXX萬(wàn)元。
此外，不少地區在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計XXXX萬(wàn)元。
（二）評價(jià)和結論
我們認為，某銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現XXXXX家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的`某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實(shí)表明，有些違紀問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。
（三）意見(jiàn)和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重，但在審計過(guò)程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準。總行審計組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬(wàn)元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過(guò)程中，總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問(wèn)題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫(xiě)出檢查報告。
對于某銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規定不一致的，應按國家有關(guān)規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。同時(shí)，要加強財務(wù)管理，做好對財會(huì )人員的培訓工作。
某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報告妥否，諸批復。
金融審計局
XXXX年X月X日
關(guān)于審計報告的作用
關(guān)于審計報告的作用
審計報告是注冊會(huì )計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，所以注冊會(huì )計師只有在實(shí)施審計工作的基礎上才能報告。
注冊會(huì )計師通過(guò)對財務(wù)報表發(fā)表的意見(jiàn)，從而履行業(yè)務(wù)約定的一種責任的體現，注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此，注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務(wù)報表。
審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書(shū)面報告。
其重要性在于：
1. 審計報告客觀(guān)的反應被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2. 審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價(jià)和決定提供依據。
3. 審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質(zhì)量的尺度。
4. 審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書(shū)。
其中，審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告兩種。
當注冊會(huì )計師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告不附加說(shuō)明段、強調事項段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報告稱(chēng)為標準審計報告。標準審計報告包含的'審計報告要素齊全，屬于無(wú)保留意見(jiàn)，且不附加說(shuō)明段、強調事項段或任何修飾性用語(yǔ)。否則，不能稱(chēng)為標準審計報告。
非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告包括保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
所以，審計報告的作用是十分強大的，它主要表現在鑒證、保護和證明三個(gè)方面。
（1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會(huì )計報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
（2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。
（3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀(guān)地表示審計意見(jiàn)；表示的審計意見(jiàn)是否與被審計單位的實(shí)際情況相一致；審計工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師審計責任的履行情況。