制造業(yè)財務(wù)分析報告(財務(wù)分析報告模板)
制造業(yè)財務(wù)分析報告
一、成本控制方面，主要還是從料工費三個(gè)方面著(zhù)手。
一）材料成本控制
1.了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM 表(物料表)，并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
1)對于哪些直接材料列入BOM范圍，這個(gè)事先必須有明確的規定。一般來(lái)說(shuō)，同類(lèi)但不同規格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。
2)對不同類(lèi)別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數。
3)每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作，特別是針對大宗材料、單價(jià)比較高的材料，一定要每月盤(pán)點(diǎn)，確保庫存準確，同時(shí)也確保當月實(shí)際耗用數正確。
4)每月底，必須確認當月入庫的完工產(chǎn)品數量，每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數量，并確定在制品停留的工序。
5)結合BOM，計算當月完工產(chǎn)品應投入的理論耗用量;
結合月末在制品的數量及停留站別，根據BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量;
如此，確定當月生產(chǎn)投入按BOM計算應該耗費的材料數量;
6)對比當月材料實(shí)際發(fā)出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實(shí)際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
7)針對材料耗用異常，應要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明。如發(fā)現是BOM設定有誤或不合理的，應及時(shí)修正BOM表，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，則應該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財務(wù)部應及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
二）直接人工成本控制
1.合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計件工資;
2.計算當月的應付計件工資：
1)每月應根據入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資;
2)根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價(jià)，計算在制品計件工資;
3)上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應支付的計件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。
4)人資單位計算計件工資的產(chǎn)量，必須是財務(wù)部確認的數量，不能僅依據生產(chǎn)部門(mén)提供的數據。當月計算的計件工資總額，必須有財務(wù)審核確認，但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三）制造費用控制
1.必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項，了解費用的特性;
2.確保費用入帳的及時(shí)性及均衡性;
3.確保費用分攤規則的合理性;
二、做好銷(xiāo)售利潤分析。
一）做好每月產(chǎn)值統計：
每月產(chǎn)量確認后，應根據已經(jīng)核準的單位產(chǎn)值(集團指導價(jià))計算確認當月產(chǎn)出的產(chǎn)值;
同時(shí)針對最新銷(xiāo)售單價(jià)，計算確認市場(chǎng)價(jià)值;
以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調整集團指導價(jià)，及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格。
二）每月做好客戶(hù)別的毛利分析
月份 客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售產(chǎn)品 銷(xiāo)售數量 銷(xiāo)售單價(jià) 銷(xiāo)售金額 單位成本 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售毛利 毛利率
根據上表：
1.可以統計每個(gè)月不同客戶(hù)的毛利情況;
2.可以分析同一產(chǎn)品不同客戶(hù)的毛利情況;
3.可以統計不同月份的各客戶(hù)、各產(chǎn)品別的毛利情況;
4.負毛利客戶(hù)、負毛利的產(chǎn)品信息，應每月及時(shí)知會(huì )管理層;
5.毛利波動(dòng)大的、異常的，應及時(shí)知會(huì )管理層。
這些基礎的統計工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。
三、做好內部控制，完善物料請購、領(lǐng)用手續。
1.應堅持物料使用單位只請購但不采購;
2.采購單位只采購不收貨的原則;
3.倉庫只憑核準的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對實(shí)收貨物開(kāi)具入庫單(非僅根據采購單);收發(fā)記錄都應完整提供給財務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應交到財務(wù);
4.財務(wù)僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無(wú)誤后入帳付款。
財務(wù)分析報告模板
財務(wù)分析報告模板-財務(wù)分析報告
報告摘要
20**年1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現凈利潤xxxx萬(wàn)元。
20**年1-6月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率為xxx%。
20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元，負債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權益為xxx萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。
一、 經(jīng)營(yíng)情況分析
20**年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標完成情況
項 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 期間費用 營(yíng)業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 利潤總額 凈利潤 經(jīng)營(yíng)性現金流 凈現金流 銷(xiāo)售發(fā)貨 銷(xiāo)售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬(wàn)元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬(wàn)元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預算 (萬(wàn)元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長(cháng)，但距離年度預算仍有差距，相信在持續的投入下，下半年度將會(huì )有較為顯著(zhù)的增長(cháng)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長(cháng) 價(jià)格增長(cháng) 量?jì)r(jià)齊增 量?jì)r(jià)齊增 銷(xiāo)售增長(cháng) 銷(xiāo)售增長(cháng) 量?jì)r(jià)齊減 量?jì)r(jià)齊增 量的增長(cháng) 量?jì)r(jià)下降 09年無(wú)此銷(xiāo)售 09年無(wú)此銷(xiāo)售 量升，價(jià)減 銷(xiāo)量增長(cháng)
總體增長(cháng)
與去年同期相比，銷(xiāo)售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷(xiāo)售沒(méi)有延續去年的增長(cháng)出現小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重，穩步上升。公司總體銷(xiāo)售收入比去年同期增長(cháng)12%。
主要原因為XXXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價(jià)格，受?chē)H石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現在的401.71元/公斤;
二、 現金流量情況
現金流量項目與去年同期對比變動(dòng)情況
從上表可知，發(fā)生現金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動(dòng)較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì )猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn);2、因應預測的銷(xiāo)售增長(cháng)而準備貨源;3、在原料價(jià)格回落后的采購;
20**年1-6月主要采購付現流向(萬(wàn)元)
三、 財務(wù)狀況分析
(一)、資產(chǎn)情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負債情況
四、綜合財務(wù)指標分析
(一)、凈資產(chǎn)收益率
1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(cháng)12%：
①、銷(xiāo)售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權益乘數(與資產(chǎn)負債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數)。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(cháng)的主要因素是銷(xiāo)售凈利率的增長(cháng)。
(二)、應收賬款及存貨周轉天數
1、20**年1-6月應收賬款周轉天數74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應收賬款占用資金xx萬(wàn)元計算，將減少資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉天數63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬(wàn)元計算，增加資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項合計減少資金占用財務(wù)費xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉天數42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫存商品周轉天數46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標
1、流動(dòng)比率
截止20**年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產(chǎn)負債率
截止20**年6月資產(chǎn)負債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日