財務(wù)分析報告利潤表(財務(wù)分析報告模板)
財務(wù)分析報告利潤表
分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關(guān)項目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。
1、分析利潤總額及其構成
利潤總額由營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構成。分別計算營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營(yíng)業(yè)利潤的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤的結構是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過(guò)高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補救措施。
2、分析企業(yè)本期的利潤率指標與目標值的差距
利潤率作為相對量指標，可以對同行業(yè)不同規模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標有銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率。銷(xiāo)售毛利是企業(yè)利潤的直接來(lái)源，因此分析銷(xiāo)售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過(guò)低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對價(jià)格調整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒(méi)有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒(méi)有調整余地，最好還是按照薄利多銷(xiāo)原則，增加銷(xiāo)售量。對于銷(xiāo)售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷(xiāo)售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過(guò)高，則應在費用控制方面下大力氣。
3、針對利潤表中的各項目進(jìn)行縱向分析
就利潤表中項目進(jìn)行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過(guò)比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數期的利潤金額，在歷史數據中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經(jīng)營(yíng)成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實(shí)現額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jì)是增長(cháng)還是下降。
將本期的營(yíng)業(yè)收入構成和營(yíng)業(yè)成本費用結構與合理的基期指標相比計算出項目結構的增減變動(dòng)，分析結構變動(dòng)的原因，判斷結構變動(dòng)是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì )計制度》實(shí)施以后，利潤表附表—銷(xiāo)售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進(jìn)行仔細分析，通過(guò)分析此表，可以詳細了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷(xiāo)產(chǎn)品和滯銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結構決策。
財務(wù)分析報告模板
財務(wù)分析報告模板-財務(wù)分析報告
報告摘要
20**年1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現凈利潤xxxx萬(wàn)元。
20**年1-6月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率為xxx%。
20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元，負債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權益為xxx萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。
一、 經(jīng)營(yíng)情況分析
20**年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標完成情況
項 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 期間費用 營(yíng)業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 利潤總額 凈利潤 經(jīng)營(yíng)性現金流 凈現金流 銷(xiāo)售發(fā)貨 銷(xiāo)售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬(wàn)元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬(wàn)元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預算 (萬(wàn)元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長(cháng)，但距離年度預算仍有差距，相信在持續的投入下，下半年度將會(huì )有較為顯著(zhù)的增長(cháng)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類(lèi)合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長(cháng) 價(jià)格增長(cháng) 量?jì)r(jià)齊增 量?jì)r(jià)齊增 銷(xiāo)售增長(cháng) 銷(xiāo)售增長(cháng) 量?jì)r(jià)齊減 量?jì)r(jià)齊增 量的增長(cháng) 量?jì)r(jià)下降 09年無(wú)此銷(xiāo)售 09年無(wú)此銷(xiāo)售 量升，價(jià)減 銷(xiāo)量增長(cháng)
總體增長(cháng)
與去年同期相比，銷(xiāo)售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷(xiāo)售沒(méi)有延續去年的增長(cháng)出現小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重，穩步上升。公司總體銷(xiāo)售收入比去年同期增長(cháng)12%。
主要原因為XXXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價(jià)格，受?chē)H石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現在的401.71元/公斤;
二、 現金流量情況
現金流量項目與去年同期對比變動(dòng)情況
從上表可知，發(fā)生現金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動(dòng)較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì )猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn);2、因應預測的銷(xiāo)售增長(cháng)而準備貨源;3、在原料價(jià)格回落后的采購;
20**年1-6月主要采購付現流向(萬(wàn)元)
三、 財務(wù)狀況分析
(一)、資產(chǎn)情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負債情況
四、綜合財務(wù)指標分析
(一)、凈資產(chǎn)收益率
1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(cháng)12%：
①、銷(xiāo)售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權益乘數(與資產(chǎn)負債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數)。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(cháng)的主要因素是銷(xiāo)售凈利率的增長(cháng)。
(二)、應收賬款及存貨周轉天數
1、20**年1-6月應收賬款周轉天數74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應收賬款占用資金xx萬(wàn)元計算，將減少資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉天數63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬(wàn)元計算，增加資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項合計減少資金占用財務(wù)費xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉天數42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫存商品周轉天數46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標
1、流動(dòng)比率
截止20**年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產(chǎn)負債率
截止20**年6月資產(chǎn)負債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日