績(jì)效審計報告范文(績(jì)效審計報告)
績(jì)效審計報告范文
績(jì)效審計報告范文
根據總部審計監察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司），2015年1月-5月經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了實(shí)地審計，現將審計結果報告如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)
1、貨幣資金
①、審計期間2015年6月24日對公司出納庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，出納處現金 XXX元，核對現金總賬、日記賬余額XXX元，盤(pán)盈XXXX元，屬出納無(wú)零找補（附現金盤(pán)點(diǎn)表）。
②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬(wàn)元，銀行存款對賬單余額XXXX萬(wàn)元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對賬單）
、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬(wàn)元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬(wàn)元，在2015年3月購買(mǎi)理財產(chǎn)品XXXX萬(wàn)元。
⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬(wàn)元，系工商銀行理財產(chǎn)品。
2、結算資產(chǎn)
①、截止5月31日，公司應收賬款余額為XX萬(wàn)元，均未計提壞賬準備金，其中除雙鹿公司租用庫房應收XX萬(wàn)元以外，余下部分為應收成都雙虎的貨款。
②、其他應收款項目明細余額XX萬(wàn)元，均未計提壞賬準備金，其中XXX公司XX萬(wàn)元(明細)。
③、預付賬款項目余額XXXX萬(wàn)元，主要為預付鍋爐設備款，廠(chǎng)房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結存余額XXX萬(wàn)元，其中：原材料XXX萬(wàn)元，自制半成品XXXX萬(wàn)元，產(chǎn)成品XXXX萬(wàn)元，低值易耗品XX萬(wàn)元。
二、負債核實(shí)
截至5月末，短期借款XXX萬(wàn)元；應付票據XXX萬(wàn)元；應付賬款賬面余額XXX萬(wàn)元，均為供應商貨款。應付職工薪酬賬面余額XX萬(wàn)元系計提員工工資和福利費。應交稅費XXX萬(wàn)元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬(wàn)元，待抵扣增值稅XX萬(wàn)元。
其他應付款XXXX萬(wàn)元，其中（明細項目）長(cháng)期借款XXXX萬(wàn)元。 三、5月末所有者權益核實(shí)
所有者權益余額XXXX元，其中股本XXXX萬(wàn)元，未分配利潤XXXX萬(wàn)元。
四、收入、利潤核實(shí)
年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本XXXX萬(wàn)元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬(wàn)元。通過(guò)數據對比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）
五、費用核實(shí)
單位：萬(wàn)元
數據分明細項目進(jìn)行分析。 六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷(xiāo)售團隊統一銷(xiāo)售，
目前公司的銷(xiāo)售收入數據來(lái)源于總部銷(xiāo)售部銷(xiāo)出公司產(chǎn)品而取數，產(chǎn)品定價(jià)不能根據現有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過(guò)剩、固定費用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴重，加之進(jìn)入以來(lái)整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著(zhù)更大的生存壓力。現任經(jīng)營(yíng)班子在內務(wù)管理方面比較規范，如原材料從招標、購進(jìn)、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務(wù)制度和流程進(jìn)行，車(chē)間嚴格按照6s標準管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過(guò)工藝過(guò)程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(cháng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據實(shí)際情況闡述，先是現有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說(shuō)缺點(diǎn))
八、審計建議
（根據審計事項給予審計建議和整改方案）
審計監察中心
2015年6月30日
績(jì)效審計報告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會(huì )及主管領(lǐng)導：
為審核和評價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機制造項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們接受XX集團的委托，對A公司的發(fā)動(dòng)機制造項目進(jìn)行一次績(jì)效審計。
一、 審計概況
我們于2015年2月對A公司投資22億發(fā)動(dòng)機制造項目進(jìn)行審核和評價(jià)，該項目建設期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績(jì)效審計的期間包括建設期和生產(chǎn)期，我們依據審計結果對發(fā)現的項目績(jì)效問(wèn)題提出改善建議，以使該項目管理活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性更佳。
二、 審計依據
此次內部審計過(guò)程中，我們依據 《中國內部審計準則》 、 《內部控制基本規范》 、 《內部控制應用指引》及XX集團的相關(guān)政策和法律法規的要求，采用了觀(guān)察、審核、比較分析、因素分析和專(zhuān)題討論會(huì )等方法推進(jìn)此次審計工作。
三、 審計發(fā)現
我們在實(shí)行適當的審計程序后，有兩大部分6項發(fā)現：
（一）資金使用情況
1、支付內容基本符合原項目設計，但審計發(fā)現有0.3億元設備采購后不能使用。
2、科目列支大部分準確，但審計發(fā)現有0.3億元設計費用應列支開(kāi)辦費，實(shí)際列支土建費用。
3、該項目的設備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì )批準。
（二）投資項目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷(xiāo)售單價(jià)分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。
6、實(shí)際銷(xiāo)量比可研計劃增加26萬(wàn)臺，增加利潤約10.4億元。
綜合上述因素，項目稅前利潤實(shí)際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。
四、 審計結論
根據已查明的事實(shí)，我們得到以下結論：
（一）該項目的設備采購中有0.3億元的設備不能使用，經(jīng)查明是設計差錯導致，我們認為是該項目的內部控制執行不夠有效導致了該項經(jīng)濟損失。
（二）在該項目的會(huì )計處理中，0.3億元的開(kāi)辦費用被錯誤列支為土建費，經(jīng)核實(shí)發(fā)現，該項錯誤的科目列支是財務(wù)人員為避免開(kāi)辦費用的預算調整故意為之。
（三）我國有明確的.法律規定，企業(yè)采用加速折舊法應當通過(guò)董事會(huì )或高級管理層的批準。A公司在未取得董事會(huì )批準的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內部控制差錯。
（四）對于該投資項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀(guān)因素影響。
五、 審計意見(jiàn)
依據相關(guān)的法律法規，執行了適當的審計程序并結合A公司的具體情況進(jìn)行分析：
（一）實(shí)際完成情況與科研計劃相比較，銷(xiāo)量量增長(cháng)20%高于銷(xiāo)售收入增長(cháng)19%，這是A公司銷(xiāo)售方法上的主觀(guān)努力與市場(chǎng)行情的客觀(guān)困難共同作用的結果。
（二）實(shí)際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長(cháng)3%遠低于銷(xiāo)售增長(cháng)20%，我們認為A公司費用控制較好。
綜合情況評價(jià)，我們認為A公司的該項目從2004年啟動(dòng)，2015年投產(chǎn)至2015年，在項目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀(guān)因素影響，其經(jīng)濟效益將更好。
六、 審計建議
針對以上情況，我們提出以下四項建議：
（一）對于設備采購中有0.3億元的設備不能使用帶來(lái)的經(jīng)濟損失問(wèn)題，A公司應當嚴格執行項目設計與設備采購的內部控制。
（二）對于科目的列支錯誤問(wèn)題，A公司應當嚴格執行財務(wù)處理的審核程序。
（三）對于未取得董事會(huì )批準而擅自采用加速折舊法的問(wèn)題，A公司治理層應當高度重視并執行相關(guān)內部控制制度。
（四）對于A(yíng)公司發(fā)動(dòng)機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀(guān)因素的影響，其效益較好。
審計項目負責人：XXX
審計項目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）
績(jì)效審計報告
績(jì)效審計不同于財務(wù)收支審計及其他專(zhuān)項審計，因此，它的報告格式也不能與審計基本準則及審計報告準則要求完全一致。我們認為，績(jì)效審計報告不論其格式怎樣編排，但至少包含下列幾項內容要素：
l、審計單位基本情況(包括項目總況);
2、審計結論;
3、審計建議;
4、論證審計結論的事實(shí)證據。
我們在編寫(xiě)“農業(yè)高科技示范園”績(jì)效審計報告時(shí)，在充分的詢(xún)訪(fǎng)、調查、咨詢(xún)基礎上，獲得充分的證據，審計人員又充分發(fā)揮綜合分析、判斷能力，得出較為恰當的、公眾認可的審計結論。如：經(jīng)過(guò)審計和調查，示范園項目自創(chuàng )建以來(lái)累計虧損88.2萬(wàn)元，我們不是只以盈利與否做評價(jià)標準，而是客觀(guān)的分析了造成虧損的主要原因： 一是建園初期設備投入大、科研實(shí)驗成本高 (新品種辣椒、西紅柿種子每棵價(jià)格是普通種子的幾十倍);二是對高效優(yōu)質(zhì)種苗及生產(chǎn)無(wú)公害蔬菜的推廣宣傳不夠， 以及菜農對新品種、新技術(shù)需要一個(gè)認知和接受的過(guò)程等。要求項目近期盈利顯然是不現實(shí)的，但所存在的問(wèn)題通過(guò)努力是可以解決的。我們在對項目產(chǎn)生的社會(huì )效益情況進(jìn)行分析時(shí)，審計結果表明：示范園項目建成后，先后共接待了各級領(lǐng)導和本市農民參觀(guān)26000多人次;受示范園帶動(dòng)，全市兩年來(lái)新增蔬菜大棚種植戶(hù)3000多戶(hù);擴大蔬菜大棚種植面積7700畝;大棚種植戶(hù)盈利面100%;全市新增蔬菜大棚每年總收入達7660萬(wàn)元，純收入5980萬(wàn)元，比露地蔬菜種植增收4740萬(wàn)元。菜農將示范園親切稱(chēng)之為“政府的示范園，農民的試驗田”。而在對蔬菜批發(fā)市場(chǎng)調查中也發(fā)現，外地蔬菜基本不見(jiàn)了，大棚蔬菜的崛起，真正成了當地的“菜籃子”。
經(jīng)過(guò)以上綜合分析和判斷，我們認定該項目屬朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，我們在審計報告中作出了： 示范園的社會(huì )效益明顯，發(fā)揮了應有的示范效應; 示范園的建設資金使用合規的審計結論。在肯定成績(jì)和指出問(wèn)題的同時(shí)，向市政府和被審計單位提出了“應繼續加大對示范園的投入，并給予適當的政策優(yōu)惠;提高現有土地有效利用面積;優(yōu)化和完善項目管理機制;加大新品種、新技術(shù)宣傳和推廣力度，積極發(fā)展無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)等建議。并且，將有關(guān)審計結論與論證審計結論的事實(shí)證據結合在一起，使人看起來(lái)有理有據，觀(guān)點(diǎn)清晰，態(tài)度鮮明。
績(jì)效審計報告也可增加審計范圍的內容，它能進(jìn)一步證明審計結論的可信程度和可利用程度。
審計建議要從正面提出，如“如果你的行動(dòng)遵守規定的標準 (目標)，那么，你將獲得良好的后果”。因為建議內容是針對存在的缺點(diǎn)，提出改進(jìn)管理辦法和采取正確的措施。
在向政府或投資管理者提交審計報告時(shí)，也可將被審計單位負責人對審計報告的結論所提出的意見(jiàn)或解釋?zhuān)鳛?ldquo;單位意見(jiàn)”一并提交，使報告內容更加客觀(guān)公正，使問(wèn)題更能得到深入分析，使報告使用者更全面的了解各方面的看法，從而使決策者根據審計結論得出比較正確的決策。
在審計報告比較長(cháng)的情況下，最好在報告前面編寫(xiě)一個(gè)報告摘要或提要， 以便使讀者易于了解整個(gè)報告的主要內容。