審計報告反饋意見(jiàn)書(shū)
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審計報告，是指注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，在實(shí)施審計工作的基礎上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。小編為您整理了有關(guān)審計報告反饋意見(jiàn)書(shū)，供您參考
關(guān)于市審計局審計報告征求意見(jiàn)書(shū)反饋意見(jiàn)的函【1】
市審計局:
根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定及市審計局(萍審社通[2008]7號)文件的精神，市審計組于2008年11月7日至11月26日對我區2007年度民政資金管理及使用情況進(jìn)行了為期17天的審計，審計了撫恤事業(yè)費、退伍安置費、城市及農村低保、救災、城鄉醫療救助等專(zhuān)項資金。
審計過(guò)程中，審計組人員實(shí)事求是、細致認真、依規依法、客觀(guān)公正地進(jìn)行審計，并形成了《審計報告征求意見(jiàn)書(shū)》，現就《審計報告征求意見(jiàn)書(shū)》指出的問(wèn)題反饋如下:
一、關(guān)于區財政局、區民政局聯(lián)合下文湘財字[2007]44號、湘財字[2007]145號、湘財字[2007]108號、湘財字[2007]81號文件，弄虛作假下?lián)苊裾Y金合計1686570元，后各鄉鎮虛報冒領(lǐng)套取民政資金，返回到區財政局四稅賬上的問(wèn)題。
該審計查明情況屬實(shí)。
湘財字[2007]144號、145號、108號、81號四個(gè)文件下達資金都是區級財政用于城鄉大病醫療救助、60年代精簡(jiǎn)退職老職工救助和城市居民最低生活保障人員救助資金的配套資金。
湘東區是一個(gè)中央、省、市企業(yè)相對較多的縣區，境內有萍鋼、萍電、萍鋁、萍紙、巨源煤礦等多家大中型企業(yè)，上述企業(yè)隸屬省、市管理，所有稅收規費都是上級征收，而各類(lèi)社會(huì )矛盾、城鎮低保、大病救助、60年代精簡(jiǎn)退職老職工生活困難補助都由我區財政負擔。
2007年湘東區享受城市低保人數13181人，其中萍鋁、萍紙等中央、省、市國有企業(yè)享受人員就達7231人，占全區享受低保總人員的55%，根據上級規定，縣區級按156元/年/人進(jìn)行城市低保配套，則該部分享受城市低保人員配套資金達1128036元;另有城市大病救助中也有相當數量救助對象是屬于中央、省、市企業(yè)的人員，同樣也要湘東區財政配套。
鑒于我區財權事權不統一且財政支出壓力大，無(wú)力代上級承擔如此多社會(huì )公益事業(yè)，我區曾多次向上級反映該情況，但上級一直未調整支出負擔級次，故將部分民政資金用于省、市駐區企業(yè)職工的低保、大病醫療救助等配套支出，懇請貴局和審計組領(lǐng)導視情況予以諒解。
二、關(guān)于虛報冒領(lǐng)套取民政資金彌補經(jīng)費不足的問(wèn)題。
1、報告中指出:“2007年湘東區財政局、民政局聯(lián)合下文湘財字[2007]21號關(guān)于下達2006年優(yōu)撫對象醫療補助資金的通知和湘財字[2007]22號關(guān)于下達2006年撫恤經(jīng)費的通知共計588000元。
經(jīng)抽審以上資金，各鄉鎮并未全部發(fā)放到優(yōu)撫對象手上”。
由于我區向上爭取該方面的資金逐年增加，而優(yōu)撫對象逐年在減少，因此該款用后確實(shí)有少量結余，但各鄉(鎮、街)并未將結余的資金彌補政府經(jīng)費不足，而是用于彌補現役軍人家屬優(yōu)待金不足部分。
我區每年征兵170余人，按3590元/年/人的標準發(fā)放(其中西藏兵按10770元/年/人標準發(fā)放)，應發(fā)放優(yōu)待金共計865000元，但每年按實(shí)際轉移支付只有620000元，缺265000元。
2、報告中指出:“區民政局專(zhuān)戶(hù)賬2007年4月11號憑證付城鎮退役士兵自謀職業(yè)退職費26萬(wàn)元，經(jīng)審計，該款未發(fā)放，只是以支付2006年城鎮退役士兵自謀職業(yè)人員資金補助的名義列支，其中將18萬(wàn)元繳入區級財政預算外專(zhuān)戶(hù)后返還給區民政局作其他收入……”。
我區2006年向省民政廳爭取26萬(wàn)元是用于建設優(yōu)撫對象療養中心，根據市局總體要求當時(shí)全市統一建在武功山風(fēng)景區，我區認為建在武功山不便管理，因此建在湘東區政府辦公樓后面，省民政廳當時(shí)設有療養中心的項目，所以就以自謀職業(yè)名義撥款。
付3萬(wàn)元給九建公司是由于療養中心是九建公司承包，付區政府辦5萬(wàn)元是當時(shí)區政府讓出了三間房子給療養中心作辦公室使用(見(jiàn)相關(guān)會(huì )議紀要)。
三、關(guān)于普遍存在擠占、挪用民政資金現象的問(wèn)題。
1、報告中指出:“2007年各鄉鎮均存在擠占挪用民政資金的現象，計幣3085893.2元，其中用于彌補鄉鎮經(jīng)費不足153703.1元，彌補民政所費用537276.8元，彌補敬老院費用559362.62元，用于敬老院建設工程支出452220.68元。
近幾年來(lái)，湘東區開(kāi)展了“兩院一校一所”的建設，新建或改造了全區10所敬老院，并完善了院內的'基礎設施，投入大量的資金，由于我區各鄉(鎮、街)的財政壓力都非常大，所以各鄉鎮擠占了一點(diǎn)資金用于該方面的建設。
2、報告中指出:“區民政局2007年經(jīng)費中收取低保款78754元，用于購買(mǎi)電腦。
該情況屬實(shí)。
2007年我區為了抓好民生工程，便于省、市、區、鄉鎮四級直接反映，加強上、下級工作街接，經(jīng)請示區政府同意，確實(shí)利用了該款為11個(gè)鄉鎮和區低保局購買(mǎi)了電腦。
四、關(guān)于區民政局及各鄉鎮2007年度存在大量滯留民政資金的現象，共計6206282.82元的問(wèn)題。
優(yōu)撫事業(yè)費等資金在2007年末到位，而各鄉鎮發(fā)放該資金時(shí)大都是在2008年1月底(農歷2007年12月底)發(fā)放，故此造成了2007年末結余大量資金，該結余部分已在2008年年初全部發(fā)放到位。
五、關(guān)于各鄉鎮民政資金實(shí)際享受人數與上報人數不符的問(wèn)題。
1、報告中指出:“經(jīng)審計8個(gè)鄉鎮2007年上報集中供養五保戶(hù)1669人，實(shí)際享受人數只有440人。
其原因是:由于當時(shí)有的敬老院設施設備不齊全，難以集中供養1669人，所以只好采取部分寄居親朋好友家供養的方式，我區正在努力創(chuàng )造條件，爭取將所有的五保戶(hù)都實(shí)行集中供養。
2、報告中指出:“全區上報優(yōu)撫對象1068人，實(shí)際享受人數只有472人，多報596人。
因優(yōu)撫對象大多數為傷殘軍人、老復員軍人和三屬人員，該類(lèi)人員大多數都年老體弱，每年的死亡人數超過(guò)3%，而在上報時(shí)我區是根據“核減均按3%”的規定上報的，所以這個(gè)數字有點(diǎn)出入。
六、關(guān)于其他方面的問(wèn)題
1、區民政局2007年度收取房租款121200元，未交房產(chǎn)稅。
我們將盡快補繳。
2、區民政局2007年收取臘市、老關(guān)60000元贊助款，是因為區民政局新購辦公樓確實(shí)困難很大，為了緩解當時(shí)財力壓力，這兩個(gè)鄉鎮給予了一點(diǎn)支持，今后堅決改正，杜絕此類(lèi)現象的出現。
針對上述問(wèn)題，我區將采取行之有效的措施，健全制度，規范管理，切實(shí)整改。
同時(shí)懇請市審計組考慮我區財政體制不順、社會(huì )事務(wù)多、民政設施基礎薄、資金投入壓力大等實(shí)際情況，對上述問(wèn)題以指導改正為主，從輕處罰為輔。
專(zhuān)此函告。
二0xx年十二月十日
主題詞:審計 民政資金 函
審計報告反饋意見(jiàn) 【2】
根據區委組織部的安排，區審計局派出審計組于2006年10月27日至11月9日對我局原局長(cháng)***同志2001年1月至2006年2月任期經(jīng)濟責任情況依法進(jìn)行了審計，審計期間我局積極配合審計組工作，提供真實(shí)完整的會(huì )計資料，使審計工作順利完成。
審計組對我局內部控制制度及資金使用方面的做法給予了客觀(guān)公正的評價(jià)，同時(shí)指出了我們在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題和不足，給我們今后的財務(wù)管理工作提出了合理化建議。
審計組出具的報告是屬實(shí)的，審計組的建議我們積極采納，在今后的工作中，我們會(huì )進(jìn)一步加強有關(guān)財經(jīng)法規的學(xué)習，嚴格執行財政預算，認真規范支出管理，壓縮招待費的支出，保證衛生經(jīng)費的合理有效使用。
同時(shí)由于衛生系統承擔的公共衛生任務(wù)繁重，區財政對公共衛生體系投入嚴重不足，公共衛生體系的建立和完善還需要財政資金的大力支持，因此，懇請審計組對我局存在的問(wèn)題從輕處理。
以保障衛生系統的健康發(fā)展。
***衛生局
20xx年11月11日
審計報告反饋意見(jiàn)【3】:
××公司董事會(huì ):
我們接受委托，審計了貴公司200×年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的利潤表、現金流量表。
這些會(huì )計報表的編制由貴公司負責，我們的責任是對這些會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們的審計是根據《中國注冊會(huì )計獨立審計準則》進(jìn)行的。
在審計過(guò)程中，我們結合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
經(jīng)審計，我們發(fā)現貴公司200×年10月份預提的本年度第四季度短期銀行借款利息××元，全部作為當月費用處理。
我們認為，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，第四季度利息費用不應全部作為10月份的財務(wù)費用處理，應分月預提，但貴公司未接受我們的意見(jiàn)。
該事項使貴公司資產(chǎn)負債表、利潤表及現金流量表反映不公允、不合理。
我們認為，除存在本報告第二段所述預提短期銀行借款利息的會(huì )計處理不符合規定外，上述會(huì )計報表符合《企業(yè)會(huì )計準則》和《××會(huì )計制度》的規定，在所有重大方面公允地反映了貴公司200×年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量情況，會(huì )計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
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