審計中統計抽樣方法(審計中可以用于統計抽樣的方法)
1.審計中可以用于統計抽樣的方法有哪些
審計中可以用于統計抽樣的方法主要有屬性抽樣、變量抽樣、貨幣單位抽樣這三種抽樣方法，合適的抽樣方法對審計活動(dòng)中，會(huì )計資料及其他經(jīng)濟資料進(jìn)行審核，色差相關(guān)資料及其所反映的財務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性與合理性有非常重要的的幫助。下面詳細介紹這三種審計用語(yǔ)統計抽樣的方法：
第一個(gè)是屬性抽樣，它有三種抽樣分類(lèi)。
1、固定樣本量抽樣，也叫固定樣本規模抽樣，是基本應用最廣泛的屬性抽樣方法。
2、停一走的抽樣，是固定樣本量抽樣的一種改進(jìn)形式。
3、發(fā)現抽樣，一般用于查找中大舞弊事件或極少出現的例外事件
第二個(gè)是變量抽樣，它有四種抽樣分類(lèi)。
1、單位平均數估計抽樣，適合被審總體較接近正太分布的情況，樣本的平均值能較好代表總體的平均值的情況
2、差額估計抽樣，適合在總體各項目誤差接近正太分布，樣本平均差額能教好反映總體的平均差額的情況。
3、比率估計抽樣，適合于被審總體中各項目的真實(shí)值與賬面值近似有一定比例關(guān)系的情況。
4、分層抽樣，總體分布出現傾斜時(shí)，分層抽樣比使用非分層抽樣可靠。
第三個(gè)是貨幣抽樣，貨幣抽樣又陳元單位抽樣，根據抽出貨幣但愿樣本勾出七所在的物理但愿，金額越大的項目被選出審查的概率越大。
如何選取合適的審計統計抽樣方法，主要從下面幾個(gè)方面考慮：
1、做好統計與審計的有機結合
2、進(jìn)一步充實(shí)審計統計工作
3、要做到統計與沖擊分析的有機結合
4、要進(jìn)一步完善審計統計軟件
2.審計抽樣包括幾種方法
①屬性抽樣
指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。根據控制測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計抽樣通常稱(chēng)為屬性抽樣。
目標：估計總體既定控制的偏差率（次數）
②變量抽樣
指用來(lái)估計總體金額而采用的一種方法。根據實(shí)質(zhì)性測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計抽樣稱(chēng)為變量抽樣。
目標：估計總體金額或者總體中的錯誤金額。
③雙重目的抽樣
在審計實(shí)務(wù)中，經(jīng)常存在同時(shí)進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性測試的情況，在此情況下采用的審計抽樣稱(chēng)為雙重目的抽樣。
擴展資料
審計抽樣的特點(diǎn)：
1、抽樣審計不同于詳細審計。詳細審計是指百分百地審計對象總體中的全部項目，并根據審計結果形成審計意見(jiàn)。
而抽樣審計是從審計對象總體根據統計原理選取部分樣本進(jìn)行審計，并根據樣本推斷總體并發(fā)表審計意見(jiàn)。
2、審計抽樣不能等同于抽查。抽查作為一種技術(shù)，可以用于審前調查、確定審計重點(diǎn)、取得審計證據，在使用中無(wú)嚴格要求。而審計抽樣作為一種審計方法，需運用統計原理，并嚴格按規定的程序和抽樣方法的要求實(shí)施。
3、抽樣審計一般可用于逆查、順查、函證等審計程序，也可用于符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試；但審計師在進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、分析性復核時(shí)則不宜運用審計抽樣。
參考資料來(lái)源：百度百科-審計抽樣
3.審計方法中的抽查法有哪些
審計方法中的抽查法包括任意抽樣法、判斷抽樣法和統計抽樣法三種。
1. 任意抽樣法。這種方法是審計人員在總體中任意抽取一部分進(jìn)行審計，抽查的出發(fā)點(diǎn)純粹是為了減少審計人員的工作量。選取哪些內容，什么經(jīng)濟資料和經(jīng)濟活動(dòng)，選取多少內容、多少樣本等都無(wú)一定規律和依據，審計人員心中無(wú)數。因此，它所取得的審計證據，風(fēng)險較大，有時(shí)帶有極大的偶然性和任意性。
2. 判斷抽查法。又稱(chēng)重點(diǎn)抽查法，它是根據審計目的、被審單位內部控制完備程度和所需要的證據，由審計人員根據經(jīng)驗，有選擇有重點(diǎn)地對審計總體中一部分內容進(jìn)行審計，據以對總體作出推斷。這種方法重點(diǎn)突出，針對性強，但所得的抽查結果是否有效，不好判定。此項抽查法和審計人員的素質(zhì)是密不可分的。顯然，上述兩種方法主觀(guān)色彩太濃，客觀(guān)性較差，不能正確反映審計工作的效果。
3. 統計抽樣法。又稱(chēng)數數理抽查法，它是指審計人員運用概率論的原理，按隨機原則在審計總體中抽取一定數量?jì)热葑鳛闃颖具M(jìn)行審計，再根據樣本結果推斷總體特征。統計抽樣法有三個(gè)主要特點(diǎn)：①依靠概率論的原理進(jìn)行抽查，不依賴(lài)審計人員的經(jīng)驗和判斷能力，樣本規模由審計總體的數量因素決定；②樣本不是人為的重點(diǎn)選擇，而是根據隨機原則，保證了被審項目總體各部分被選擇抽樣的機會(huì )均等；③根據隨機抽取的樣本得出的結果來(lái)推斷總體的特征，較為科學(xué)合理。統計抽樣的具體運用有兩種，一是用符合性測試，用來(lái)估計總體特征的發(fā)生率，二是用于實(shí)質(zhì)性測試，用來(lái)估計總體數額的差異值，前者稱(chēng)屬性抽樣，后者稱(chēng)變量抽樣。
審計方法的含義：（Auditmethod）是指審計人員為了行使審計職能、完成審計任務(wù)、達到審計目標所采取的方式、手段和技術(shù)的總稱(chēng)。審計方法貫穿于整個(gè)審計工作過(guò)程，而不只存于某一審計階段或某幾個(gè)環(huán)節。
4.審計抽樣方法適用于哪些審計程序
審計抽樣是指審計人員在實(shí)施審計程序時(shí)，從審計對象總體中選取一定數量的樣本進(jìn)行測試，并根據測試結果推斷總體結果特征的一種方法。
有些審計程序可以使用審計抽樣，有些審計成則不宜使用審計抽樣。
(1)風(fēng)險評估程序不可以使用審計抽樣。
(2)控制程序僅限留下控制運行軌跡的情況下可以使用審計抽樣。
(3)實(shí)質(zhì)性程序在細節測試時(shí)可以用審計抽樣，實(shí)質(zhì)性分析是對總體進(jìn)行分析，所以不可以用審計抽樣。
5.審計抽樣的基本程序有哪些
一，定義總體，抽樣單元及誤差
1，定義總體。總體應具備下列兩個(gè)特征：
1）適當性。2）完整性。
2，定義抽樣單元與誤差
從控制測試和細節測試兩方面分析
對于控制測試，抽樣單元為能夠提供運行證據的文件資料，記錄等；誤差為控制偏差。
對于細節測試，抽樣單元可能是一個(gè)賬戶(hù)余額，一筆交易或交易中的一項記錄，甚至是每個(gè)貨幣單元；誤差即為錯報。
二，確定樣本規模
1，影響樣本規模的因素：可接受的抽樣風(fēng)險；可容忍誤差；預計總體誤差；總體變異性；總體規模（影響很小）。
2，在細節測試中采用非統計抽樣，可以利用模型確定樣本規模。即，樣本規模=總體賬面金額/可容忍錯報 * 保證系數。
三，選取樣本
選樣方法：隨機數選樣（適用于統計及非統計抽樣）；系統選樣（適用于非統計，如果總體隨機分布時(shí)也可適用于統計抽樣）；隨意選樣（適用非統計抽樣）。
四，對樣本實(shí)施審計程序
對樣本實(shí)施的審計程序通常與抽樣方法無(wú)關(guān)。
如果未能對某個(gè)選取的項目實(shí)施設計的審計程序或適當的替代程序，注冊會(huì )計師應當將該項目視為控制測試的一項偏差，或細節測試中的一項錯報。
五，形成審計結論
應關(guān)注統計及非統計抽樣下對于控制測試和細節測試的結果，考慮總體可否接受。
6.簡(jiǎn)述常用的抽樣方法有哪些
四種基本的抽樣方法：
1.單純隨機抽樣：?jiǎn)渭冸S機抽樣是在總體中以完全隨機的方法抽取一部分觀(guān)察單位組成樣本（即每個(gè)觀(guān)察單位有同等的概率被選入樣本）。常用的辦法是先對總體中全部觀(guān)察單位編號，然后用抽簽、隨機數字表或計算機產(chǎn)生隨機數字等方法從中抽取一部分觀(guān)察單位組成樣本。
其優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單直觀(guān)，均數（或率）及其標準誤的計算簡(jiǎn)便；缺點(diǎn)是當總體較大時(shí)，難以對總體中的個(gè)體一一進(jìn)行編號，且抽到的樣本分散，不易組織調查。
2.系統抽樣：系統抽樣又稱(chēng)等距抽樣或機械抽樣，即先將總體中的全部個(gè)體按與研究現象無(wú)關(guān)的特征排序編號；然后根據樣本含量大小，規定抽樣間隔k；隨機選定第i(i
系統抽樣的優(yōu)點(diǎn)是：易于理解，簡(jiǎn)便易行；容易得到一個(gè)在總體中分布均勻的樣本，其抽樣誤差小于單純隨機抽樣。缺點(diǎn)是：抽到的樣本較分散，不易組織調查；當總體中觀(guān)察單位按順序有周期趨勢或單調增加（減小）趨勢時(shí)，容易產(chǎn)生偏倚。
3.整群抽樣：整群抽樣是先將總體劃分為K個(gè)“群”，每個(gè)群包含若干個(gè)觀(guān)察單醫學(xué)教|育網(wǎng)搜集整理位，再隨機抽取k個(gè)群（k
整群抽樣的優(yōu)點(diǎn)是便于組織調查，節省經(jīng)費，容易控制調查質(zhì)量；缺點(diǎn)是當樣本含量一定時(shí)，抽樣誤差大于單純隨機抽樣。
4.分層抽樣：分層抽樣是先將總體中全部個(gè)體按對主要研究指標影響較大的某種特征分成若干“層”，再從每一層內隨機抽取一定數量的觀(guān)察單位組成樣本。
分層隨機抽樣的優(yōu)點(diǎn)是樣本具有較好的代表性，抽樣誤差較小，分層后可根據具體情況對不同的層采用不同的抽樣方法。
四種抽樣方法的抽樣誤差大小一般是：整群抽樣≥單純隨機抽樣≥系統抽樣≥分層抽樣。
在實(shí)際調查研究中，常常將兩種或幾種抽樣方法結合使用，進(jìn)行多階段抽樣。
7.審計抽樣的種類(lèi)
(1)統計抽樣和非統計抽樣。
統計抽樣和非統計抽樣的相同點(diǎn)：
A、都需合理運用專(zhuān)業(yè)判斷；
B、都可以提供審計所要求的充分、適當的證據；
C、都存在某種程度的抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。
統計抽樣和非統計抽樣的根本區別：
統計抽樣時(shí)利用概率法則來(lái)量化控制抽樣風(fēng)險；
非統計抽樣中，注冊會(huì )計師全憑主觀(guān)標準和個(gè)人經(jīng)驗確定樣本規模和評價(jià)樣本結果。
只要設計得當，非統計抽樣也可達到統計抽樣一樣的效果。
兩種抽樣的選用：統計抽樣的產(chǎn)生并不意味著(zhù)非統計抽樣的消亡。
A、不影響運用于樣本的審計程序的選擇，因為抽樣方法的選用主要涉及的是審計程序實(shí)施的范圍問(wèn)題。
B、不影響獲取證據的適當性
C、不影響注冊會(huì )計師對發(fā)現樣本的錯誤所作的適當反映
(2)屬性抽樣與變量抽樣。統計抽樣在審計工作中的具體運用方法，主要有屬性抽樣和變量抽樣兩種，同時(shí)還存在雙重目的抽樣等。
①屬性抽樣
指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。根據控制測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計抽樣通常稱(chēng)為屬性抽樣。
目標：估計總體既定控制的偏差率（次數）
②變量抽樣
指用來(lái)估計總體金額而采用的一種方法。根據實(shí)質(zhì)性測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計抽樣稱(chēng)為變量抽樣。
目標：估計總體金額或者總體中的錯誤金額。
③雙重目的抽樣
在審計實(shí)務(wù)中，經(jīng)常存在同時(shí)進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性測試的情況，在此情況下采用的審計抽樣稱(chēng)為雙重目的抽樣。
