利潤分析方法(企業(yè)盈利能力分析的主要方法有什么)
1.企業(yè)盈利能力分析的主要方法有什么
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來(lái)說(shuō)，公司的盈利能力是指正常的營(yíng)業(yè)狀況。
盈利能力分析是財務(wù)分析中的一項重要內容，盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標.
盈利能力分析方法：
營(yíng)業(yè)成本比率 = 營(yíng)業(yè)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
在同行之間，營(yíng)業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標上的差異可以說(shuō)明各公司之間在資源優(yōu)勢、區位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營(yíng)業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營(yíng)業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。
營(yíng)業(yè)利潤率 = 營(yíng)業(yè)利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
銷(xiāo)售毛利率 =（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
稅前利潤率 = 利潤總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
稅后利潤率 = 凈利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
這幾個(gè)指標都是從某一方面反應企業(yè)的獲利能力。
資產(chǎn)收益率 = 凈利潤*2/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）*100%
資產(chǎn)收益率反應了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說(shuō)是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。
凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)*100%
又稱(chēng)股東權益收益率，這個(gè)指標反應股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。
經(jīng)常性?xún)糍Y產(chǎn)收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權益期末數*100%
一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個(gè)指標來(lái)衡量資產(chǎn)狀況更加準確。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
一個(gè)企業(yè)如果要實(shí)現可持續性發(fā)展，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應該謹慎了。
固定資產(chǎn)回報率 = 營(yíng)業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值*100%
總資產(chǎn)回報率 = 凈利潤/總資產(chǎn)期末數*100%
經(jīng)常性總資產(chǎn)回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數*100%
2.企業(yè)盈利能力分析的方法有哪些
原發(fā)布者：小莉莉老師
企業(yè)盈利能力分析企業(yè)盈利能力分析 【摘要】企業(yè)作為一個(gè)有生命的機體，盈利能力是企業(yè)賴(lài)以生存的最基本要求，它是生存力、發(fā)展力、創(chuàng )新力、應變力、凝聚力和承載力的基礎和綜合體現，也是競爭力強弱的首要標志。一個(gè)充滿(mǎn)生機和活力的企業(yè)，必然是在同行中經(jīng)濟效益較好的企業(yè)。同時(shí)企業(yè)的盈利狀況也是投資人進(jìn)行投資決策是最基本和重要的判斷依據，也是債權人準確評價(jià)企業(yè)的償債能力、控制信貸風(fēng)險的依據。所以無(wú)論是投資人、債權人還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，都日益重視企業(yè)的盈利能力分析。本論題就企業(yè)盈利能力的相關(guān)內容進(jìn)行分析研究，希望企業(yè)增強盈利能力，促進(jìn)發(fā)展。 【關(guān)鍵詞】企業(yè)盈利能力 一、企業(yè)盈利能力分析的重要意義 企業(yè)的盈利能力，即企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，它是企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)能力、獲取現金能力、降低成本能力及回避風(fēng)險能力等的綜合體現，也是企業(yè)各環(huán)節經(jīng)營(yíng)結果的具體表現，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞都會(huì )通過(guò)盈利能力表現出來(lái)。可以說(shuō)，企業(yè)盈利能力是決定企業(yè)價(jià)值的重要因素。投資人、債權人、經(jīng)營(yíng)者都非常關(guān)心企業(yè)的盈利能力。投資者取得投資收益，債權人取得本息，都有賴(lài)于企業(yè)的盈利能力。經(jīng)營(yíng)管理者的業(yè)績(jì)也體現在盈利水平上。通過(guò)對企業(yè)盈利能力的分析，可以了解企業(yè)的盈利水平和發(fā)展前景，盈利能力分析時(shí)，利潤額的高低并不能衡量盈利能力的大小，因為利潤額的高低不僅取決于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jì)，而且還取決于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規模的大小、經(jīng)濟資源占有量
3.簡(jiǎn)述盈利能力分析方法
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來(lái)說(shuō)，公司的盈利能力是指正常的營(yíng)業(yè)狀況。
盈利能力分析是財務(wù)分析中的一項重要內容，盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標.
盈利能力分析方法：
營(yíng)業(yè)成本比率 = 營(yíng)業(yè)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
在同行之間，營(yíng)業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標上的差異可以說(shuō)明各公司之間在資源優(yōu)勢、區位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營(yíng)業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營(yíng)業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。
營(yíng)業(yè)利潤率 = 營(yíng)業(yè)利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
銷(xiāo)售毛利率 =（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
稅前利潤率 = 利潤總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
稅后利潤率 = 凈利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
這幾個(gè)指標都是從某一方面反應企業(yè)的獲利能力。
資產(chǎn)收益率 = 凈利潤*2/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）*100%
資產(chǎn)收益率反應了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說(shuō)是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。
凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)*100%
又稱(chēng)股東權益收益率，這個(gè)指標反應股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。
經(jīng)常性?xún)糍Y產(chǎn)收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權益期末數*100%
一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個(gè)指標來(lái)衡量資產(chǎn)狀況更加準確。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
一個(gè)企業(yè)如果要實(shí)現可持續性發(fā)展，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應該謹慎了。
固定資產(chǎn)回報率 = 營(yíng)業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值*100%
總資產(chǎn)回報率 = 凈利潤/總資產(chǎn)期末數*100%
經(jīng)常性總資產(chǎn)回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數*100%
4.利潤表分析的技術(shù)方法有哪些
通過(guò)利潤表分析，主要對各項利潤的增減變動(dòng)、結構增減變動(dòng)及影響利潤的收入與成本進(jìn)行分析。
由于分析目標不同，在實(shí)際分析時(shí)必然要適應不同目標的要求，采用多種多樣的分析方法，包括評價(jià)的標準、方法和預測方法，幾種常用的方法有比較分析法、比率分析法、趨勢分析法。 1 比較分析法 比較分析法，是指以報表中的各項數據計算出的比率數據或百分比數據等實(shí)際數據，與計劃（預算）、前期、其它企業(yè)同類(lèi)數據進(jìn)行比較，從數量上確定差異的一種方法。
這種數量上的差距反映出經(jīng)營(yíng)管理工作中的差距[10]。這種方法的作用在于揭示客觀(guān)存在的差距以及形成這種差距的原因，幫助人們發(fā)現問(wèn)題，挖掘潛力，改進(jìn)工作。
這種方法由于是同一性質(zhì)或類(lèi)別的指標選定一個(gè)基準數，然后與實(shí)際完成數進(jìn)行對比，從而分析其間的差異及差異產(chǎn)生的原因。所以這種方法要求比較的數據指標要有可比性，如果被比較的指標含有不可比因素時(shí)，要進(jìn)行必要的調整，然后再進(jìn)行比較，否則會(huì )影響比較的結果，不能正確說(shuō)明問(wèn)題。
比較分析法作為比較的標準可以是計劃指標、歷史指標也可以是同行業(yè)的相應指標。 ⑴ 與計劃指標對比。
這種方法是將本期的實(shí)際指標與計劃指標對比，檢查實(shí)際完成計劃情況。應用這種方法進(jìn)行對比時(shí)，除表明指標的絕對數差異外，往往還同時(shí)用百分比表明它們的相對數差異，從而增強分析的效果。
⑵ 與歷史指標比。這種方法是將本期的實(shí)際指標與上期或上年同期或某年同期（往往是歷史最佳水平）的實(shí)際指標進(jìn)行對比，從差異變化中及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，以便了解該企業(yè)有關(guān)財務(wù)指標的升降變化。
⑶ 與同行業(yè)的相應指標對比。把企業(yè)的某項實(shí)際指標與同行業(yè)相應指標的平均水平或先進(jìn)水平進(jìn)行比較，通過(guò)與行業(yè)平均水平的對比，可以分析判斷該企業(yè)在同行業(yè)中所處的位置。
與先進(jìn)水平對比，實(shí)際上是找出同先進(jìn)水平的差距，有利于吸收先進(jìn)經(jīng)驗。在企業(yè)內部也可以進(jìn)行類(lèi)似的對比分析。
以評價(jià)企業(yè)內部各單位的經(jīng)營(yíng)成果。 利潤表比較分析法在分析企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營(yíng)成果時(shí)，必須要從利潤表中獲取財務(wù)資料，而且，即使分析企業(yè)償債能力，也應結合利潤表，因為一個(gè)企業(yè)的償債能力同其獲利能力密切相關(guān)。
2 比率分析法 比率分析法是以同一會(huì )計時(shí)期的相關(guān)數據，互為比較，求出它們之間的比率，以分析財務(wù)報表上所列項目與項目之間的相互關(guān)系，從而評價(jià)財務(wù)狀況和從中發(fā)現經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。由于報表使用者的著(zhù)眼點(diǎn)和用途不同，應用比率分析法計算的各種比率，名目繁多，歸納起來(lái)，可大體上分為以下四種基本類(lèi)型：即流動(dòng)性比率、經(jīng)營(yíng)比率、財務(wù)杠桿比率和盈利能力比率。
盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。
一方面，利潤是企業(yè)內外有關(guān)各方都關(guān)心的問(wèn)題，利潤是投資者取得投資收益、債權人收取本息的資金來(lái)源，是經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和管理效能的集中表現，也是職工集體福利設施不斷完善的重要保障；另一方面，盈利能力是反映企業(yè)價(jià)值的一個(gè)重要方面。 企業(yè)的盈利能力越強，則給予股東的回報越高，企業(yè)價(jià)值越大。
在分析公司盈利能力時(shí)，要分析公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力，用到的指標主要有銷(xiāo)售利潤率、成本費用利潤率、營(yíng)業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、現金獲利率等。 而利潤表構成是指利潤表中各項目要素與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值，通過(guò)分析各項目的重要程度，進(jìn)而識別影響利潤形成的內在因素和盈利能力的大小。
因此，利潤表比率分析法的類(lèi)型是盈利能力比率。 盈利能力比率是指企業(yè)賺取的利潤與有關(guān)頃目的比率。
它是企業(yè)管理人員、投資者和外部債權人判斷投資是否有利的指標，它可以通過(guò)以下三個(gè)比率來(lái)考察：銷(xiāo)售利潤率是指利潤總額與銷(xiāo)售收入的百分比；全部資產(chǎn)報酬率是稅后利潤和利息支出之和與資產(chǎn)平均總額的比率；資本金利潤率是稅后利潤與資本凈值的比率；成本費用利潤率是指一定期間的利潤與成本費用的對比關(guān)系。 3 趨勢分析法 利潤表趨勢分析法，是將利潤表內不同時(shí)期進(jìn)行的項目進(jìn)行對比，了解企業(yè)目前的利潤情況，也可分析其發(fā)展趨勢，若利潤表中的主要項目出現了異動(dòng)，突然大幅上下波動(dòng)，各項目之間出現背離，或者出現惡化趨勢，那么表明企業(yè)的某些方面發(fā)生了重大的變化，為判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢提供了線(xiàn)索。
利潤趨勢分析，一方面可以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jì)與特征；另一方面可以為企業(yè)利潤預測、決策及預算指明方向。
5.如何分析利潤表
1、總體分析，分析企業(yè)的盈利狀況和變化趨勢。
2、結構分析，通過(guò)利潤構成的結構分析，分析企業(yè)持續產(chǎn)生盈利的能力，利潤形成的合理性。
3、財務(wù)比率分析，利用財務(wù)比率指標分析。
4、項目分析，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進(jìn)行具體分析。主要的項目有：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、所得稅費用等項目。
擴展資料
通過(guò)利潤表主表的分析，主要對各項利潤的增減變動(dòng)、結構增減變動(dòng)及影響利潤的收入與成本進(jìn)行分析。
1、利潤額增減變動(dòng)分析。通過(guò)對利潤表的水平分析，從利潤的形成角度，反映利潤額的變動(dòng)情況，揭示企業(yè)在利潤形成過(guò)程中的管理業(yè)績(jì)及存在的問(wèn)題。
2、利潤結構變動(dòng)情況分析。利潤結構變動(dòng)分析，主要是在對利潤表進(jìn)行垂直分析的基礎上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關(guān)系，以反映企業(yè)的各環(huán)節的利潤構成、利潤及成本費用水平。
3、企業(yè)收入分析。企業(yè)收入分析的內容包括：收入的確認與計量分析；影響收入的價(jià)格因素與銷(xiāo)售量因素分析；企業(yè)收入的構成分析等。
4、成本費用分析。成本費用分析包括產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析和期間費用分析兩部分。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析包括銷(xiāo)售總成本分析和單位銷(xiāo)售成本分析；期間費用分析包括銷(xiāo)售費用分析和管理費用分析。
參考資料來(lái)源：百度百科——利潤表分析
6.利潤表分析具體包括哪些內容
利潤表的內容，包括收入、費用和利潤3項會(huì )計要素，以及每股收益這
重要的財務(wù)指標。
(1)收入的內容。在利潤表中，按照收入的內容將其分為營(yíng)業(yè)收人、公
允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益。
1）營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的收入，包括企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)
收入和其他業(yè)務(wù)收入等。
2）公允價(jià)值變動(dòng)損益是指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以
及用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)
值變動(dòng)形成的應計入當期損益的利得與損失相抵后的凈額。
3）投資損益是指企業(yè)對外投資所獲得的收益與損失相抵后的凈額
7.利潤表結構分析發(fā)法有
一. 利潤表的分析方法一般有下列四種：
1、總體分析：分析企業(yè)的盈利狀況和變化趨勢；
2、結構分析：通過(guò)利潤構成的結構分析，分析企業(yè)持續產(chǎn)生盈利的能力，利潤形成的合理性；通過(guò)對利潤結構變動(dòng)情況分析。利潤結構變動(dòng)分析，主要是在對利潤表進(jìn)行垂直分析的基礎上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關(guān)系，以反映企業(yè)的各環(huán)節的利潤構成、利潤及成本費用水平。
3、財務(wù)比率分析：利用財務(wù)比率指標分析；
4、項目分析：對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進(jìn)行具體分析。主要的項目有：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、所得稅費用等項目。
二.對利潤表進(jìn)行分析時(shí)應注意以下三個(gè)問(wèn)題：
一）.是凈利潤中包含了營(yíng)業(yè)外收支凈額和投資凈收益，而營(yíng)業(yè)外收支凈額和投資凈收益在年度之間變化較大且無(wú)規律。
二）.是在利用該指標進(jìn)行分析時(shí)，還要注意個(gè)別企業(yè)的銷(xiāo)售凈利潤率指標的縱向比較和同行業(yè)先進(jìn)水平的比較。
三）.是從銷(xiāo)售凈利潤率公式可以看出，企業(yè)的銷(xiāo)售凈利潤率與凈利潤成正比例關(guān)系，與銷(xiāo)售收入額成反比例關(guān)系。
8.利潤因素分析法的公式
利潤因素分析法的主要指標及公式為：
收入毛利率、收入利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)保值增值率。
1、收入毛利率
收入毛利率是收入毛利與營(yíng)業(yè)收入凈額之比。其中毛利等于營(yíng)業(yè)收入凈額扣除成本后的差額。其計算公式為：
收入毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
毛利水平反映了企業(yè)初始獲利能力，它是企業(yè)實(shí)現利潤總額的起點(diǎn)，可以表明對營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用的承受能力。通過(guò)對收入毛利率分析，可以掌握毛利水平和期間費用兩個(gè)因素對獲得利潤的影響。
2、收入利潤率
收入利潤率是實(shí)現的利潤總額與營(yíng)業(yè)收入之比。其計算公式為：
收入利潤率=利潤總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
通過(guò)對收入利潤率的分析，可以了解企業(yè)每實(shí)現一元收入所獲得的利潤水平。
3、總資產(chǎn)報酬率
總資產(chǎn)報酬率是指實(shí)現的凈利潤（稅后利潤）與總資產(chǎn)平均占用額之比，指標反映了企業(yè)利用全部資源的獲利能力。其計算公式如下：
總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額 或，
總資產(chǎn)報酬率=收入凈利率*總資產(chǎn)周轉率
由公式可以看出，總資產(chǎn)報酬率取決于凈利潤水平和總資產(chǎn)周轉速度。
4、凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率又指所有者權益收益率或股東權益收益率，它是獲得的凈利潤占所有者權益平均余額的百分比。其計算公式為：
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權益平均余額
通過(guò)對該指標的分析可以揭示如下兩個(gè)方面：
⑴反映所有者投資的獲利能力；
⑵為企業(yè)的投資者提供了獲得投資回報情況的信息；
⑶反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對受托資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。
5、資本保值增值率
資本保值增值率是指期末所有者權益余額與期初所有者權益余額的比率。它反映所有者權益保值或增值情況。其計算公式為：
資本保值增值率=期末所有者權益余額/期初所有者權益余額
