利潤分析方法(企業(yè)盈利能力分析的主要方法有什么)

1.企業(yè)盈利能力分析的主要方法有什么

盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。

盈利能力分析是財務(wù)分析中的一項重要內(nèi)容，盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo).

盈利能力分析方法：

營業(yè)成本比率 = 營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。

營業(yè)利潤率 = 營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

銷售毛利率 =（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%

稅前利潤率 = 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入*100%

稅后利潤率 = 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

這幾個指標(biāo)都是從某一方面反應(yīng)企業(yè)的獲利能力。

資產(chǎn)收益率 = 凈利潤*2/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）*100%

資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。

凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)*100%

又稱股東權(quán)益收益率，這個指標(biāo)反應(yīng)股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。

經(jīng)常性凈資產(chǎn)收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權(quán)益期末數(shù)*100%

一般來說資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標(biāo)來衡量資產(chǎn)狀況更加準(zhǔn)確。

主營業(yè)務(wù)利潤率 = 主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。

固定資產(chǎn)回報率 = 營業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值*100%

總資產(chǎn)回報率 = 凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)*100%

經(jīng)常性總資產(chǎn)回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)*100%

2.企業(yè)盈利能力分析的方法有哪些

原發(fā)布者：小莉莉老師

企業(yè)盈利能力分析企業(yè)盈利能力分析 【摘要】企業(yè)作為一個有生命的機體，盈利能力是企業(yè)賴以生存的最基本要求，它是生存力、發(fā)展力、創(chuàng)新力、應(yīng)變力、凝聚力和承載力的基礎(chǔ)和綜合體現(xiàn)，也是競爭力強弱的首要標(biāo)志。一個充滿生機和活力的企業(yè)，必然是在同行中經(jīng)濟效益較好的企業(yè)。同時企業(yè)的盈利狀況也是投資人進(jìn)行投資決策是最基本和重要的判斷依據(jù)，也是債權(quán)人準(zhǔn)確評價企業(yè)的償債能力、控制信貸風(fēng)險的依據(jù)。所以無論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營管理人員，都日益重視企業(yè)的盈利能力分析。本論題就企業(yè)盈利能力的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析研究，希望企業(yè)增強盈利能力，促進(jìn)發(fā)展。 【關(guān)鍵詞】企業(yè)盈利能力 一、企業(yè)盈利能力分析的重要意義 企業(yè)的盈利能力，即企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，它是企業(yè)營銷能力、獲取現(xiàn)金能力、降低成本能力及回避風(fēng)險能力等的綜合體現(xiàn)，也是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營結(jié)果的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞都會通過盈利能力表現(xiàn)出來?？梢哉f，企業(yè)盈利能力是決定企業(yè)價值的重要因素。投資人、債權(quán)人、經(jīng)營者都非常關(guān)心企業(yè)的盈利能力。投資者取得投資收益，債權(quán)人取得本息，都有賴于企業(yè)的盈利能力。經(jīng)營管理者的業(yè)績也體現(xiàn)在盈利水平上。通過對企業(yè)盈利能力的分析，可以了解企業(yè)的盈利水平和發(fā)展前景，盈利能力分析時，利潤額的高低并不能衡量盈利能力的大小，因為利潤額的高低不僅取決于公司生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，而且還取決于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模的大小、經(jīng)濟資源占有量

3.簡述盈利能力分析方法

盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。

盈利能力分析是財務(wù)分析中的一項重要內(nèi)容，盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo).

盈利能力分析方法：

營業(yè)成本比率 = 營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。

營業(yè)利潤率 = 營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

銷售毛利率 =（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%

稅前利潤率 = 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入*100%

稅后利潤率 = 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

這幾個指標(biāo)都是從某一方面反應(yīng)企業(yè)的獲利能力。

資產(chǎn)收益率 = 凈利潤*2/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）*100%

資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。

凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)*100%

又稱股東權(quán)益收益率，這個指標(biāo)反應(yīng)股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。

經(jīng)常性凈資產(chǎn)收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權(quán)益期末數(shù)*100%

一般來說資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標(biāo)來衡量資產(chǎn)狀況更加準(zhǔn)確。

主營業(yè)務(wù)利潤率 = 主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。

固定資產(chǎn)回報率 = 營業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值*100%

總資產(chǎn)回報率 = 凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)*100%

經(jīng)常性總資產(chǎn)回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)*100%

4.利潤表分析的技術(shù)方法有哪些

通過利潤表分析，主要對各項利潤的增減變動、結(jié)構(gòu)增減變動及影響利潤的收入與成本進(jìn)行分析。

由于分析目標(biāo)不同，在實際分析時必然要適應(yīng)不同目標(biāo)的要求，采用多種多樣的分析方法，包括評價的標(biāo)準(zhǔn)、方法和預(yù)測方法，幾種常用的方法有比較分析法、比率分析法、趨勢分析法。 1 比較分析法 比較分析法，是指以報表中的各項數(shù)據(jù)計算出的比率數(shù)據(jù)或百分比數(shù)據(jù)等實際數(shù)據(jù)，與計劃（預(yù)算）、前期、其它企業(yè)同類數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。

這種數(shù)量上的差距反映出經(jīng)營管理工作中的差距[10]。這種方法的作用在于揭示客觀存在的差距以及形成這種差距的原因，幫助人們發(fā)現(xiàn)問題，挖掘潛力，改進(jìn)工作。

這種方法由于是同一性質(zhì)或類別的指標(biāo)選定一個基準(zhǔn)數(shù)，然后與實際完成數(shù)進(jìn)行對比，從而分析其間的差異及差異產(chǎn)生的原因。所以這種方法要求比較的數(shù)據(jù)指標(biāo)要有可比性，如果被比較的指標(biāo)含有不可比因素時，要進(jìn)行必要的調(diào)整，然后再進(jìn)行比較，否則會影響比較的結(jié)果，不能正確說明問題。

比較分析法作為比較的標(biāo)準(zhǔn)可以是計劃指標(biāo)、歷史指標(biāo)也可以是同行業(yè)的相應(yīng)指標(biāo)。 ⑴ 與計劃指標(biāo)對比。

這種方法是將本期的實際指標(biāo)與計劃指標(biāo)對比，檢查實際完成計劃情況。應(yīng)用這種方法進(jìn)行對比時，除表明指標(biāo)的絕對數(shù)差異外，往往還同時用百分比表明它們的相對數(shù)差異，從而增強分析的效果。

⑵ 與歷史指標(biāo)比。這種方法是將本期的實際指標(biāo)與上期或上年同期或某年同期（往往是歷史最佳水平）的實際指標(biāo)進(jìn)行對比，從差異變化中及時發(fā)現(xiàn)問題，以便了解該企業(yè)有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的升降變化。

⑶ 與同行業(yè)的相應(yīng)指標(biāo)對比。把企業(yè)的某項實際指標(biāo)與同行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的平均水平或先進(jìn)水平進(jìn)行比較，通過與行業(yè)平均水平的對比，可以分析判斷該企業(yè)在同行業(yè)中所處的位置。

與先進(jìn)水平對比，實際上是找出同先進(jìn)水平的差距，有利于吸收先進(jìn)經(jīng)驗。在企業(yè)內(nèi)部也可以進(jìn)行類似的對比分析。

以評價企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)營成果。 利潤表比較分析法在分析企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營成果時，必須要從利潤表中獲取財務(wù)資料，而且，即使分析企業(yè)償債能力，也應(yīng)結(jié)合利潤表，因為一個企業(yè)的償債能力同其獲利能力密切相關(guān)。

2 比率分析法 比率分析法是以同一會計時期的相關(guān)數(shù)據(jù)，互為比較，求出它們之間的比率，以分析財務(wù)報表上所列項目與項目之間的相互關(guān)系，從而評價財務(wù)狀況和從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題。由于報表使用者的著眼點和用途不同，應(yīng)用比率分析法計算的各種比率，名目繁多，歸納起來，可大體上分為以下四種基本類型：即流動性比率、經(jīng)營比率、財務(wù)杠桿比率和盈利能力比率。

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。

一方面，利潤是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的問題，利潤是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效能的集中表現(xiàn)，也是職工集體福利設(shè)施不斷完善的重要保障；另一方面，盈利能力是反映企業(yè)價值的一個重要方面。 企業(yè)的盈利能力越強，則給予股東的回報越高，企業(yè)價值越大。

在分析公司盈利能力時，要分析公司主營業(yè)務(wù)的盈利能力，用到的指標(biāo)主要有銷售利潤率、成本費用利潤率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金獲利率等。 而利潤表構(gòu)成是指利潤表中各項目要素與主營業(yè)務(wù)收入的比值，通過分析各項目的重要程度，進(jìn)而識別影響利潤形成的內(nèi)在因素和盈利能力的大小。

因此，利潤表比率分析法的類型是盈利能力比率。 盈利能力比率是指企業(yè)賺取的利潤與有關(guān)頃目的比率。

它是企業(yè)管理人員、投資者和外部債權(quán)人判斷投資是否有利的指標(biāo)，它可以通過以下三個比率來考察：銷售利潤率是指利潤總額與銷售收入的百分比；全部資產(chǎn)報酬率是稅后利潤和利息支出之和與資產(chǎn)平均總額的比率；資本金利潤率是稅后利潤與資本凈值的比率；成本費用利潤率是指一定期間的利潤與成本費用的對比關(guān)系。 3 趨勢分析法 利潤表趨勢分析法，是將利潤表內(nèi)不同時期進(jìn)行的項目進(jìn)行對比，了解企業(yè)目前的利潤情況，也可分析其發(fā)展趨勢，若利潤表中的主要項目出現(xiàn)了異動，突然大幅上下波動，各項目之間出現(xiàn)背離，或者出現(xiàn)惡化趨勢，那么表明企業(yè)的某些方面發(fā)生了重大的變化，為判斷企業(yè)未來的發(fā)展趨勢提供了線索。

利潤趨勢分析，一方面可以揭示企業(yè)經(jīng)營活動業(yè)績與特征；另一方面可以為企業(yè)利潤預(yù)測、決策及預(yù)算指明方向。

5.如何分析利潤表

1、總體分析，分析企業(yè)的盈利狀況和變化趨勢。

2、結(jié)構(gòu)分析，通過利潤構(gòu)成的結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)持續(xù)產(chǎn)生盈利的能力，利潤形成的合理性。

3、財務(wù)比率分析，利用財務(wù)比率指標(biāo)分析。

4、項目分析，對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進(jìn)行具體分析。主要的項目有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、所得稅費用等項目。

擴展資料

通過利潤表主表的分析，主要對各項利潤的增減變動、結(jié)構(gòu)增減變動及影響利潤的收入與成本進(jìn)行分析。

1、利潤額增減變動分析。通過對利潤表的水平分析，從利潤的形成角度，反映利潤額的變動情況，揭示企業(yè)在利潤形成過程中的管理業(yè)績及存在的問題。

2、利潤結(jié)構(gòu)變動情況分析。利潤結(jié)構(gòu)變動分析，主要是在對利潤表進(jìn)行垂直分析的基礎(chǔ)上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關(guān)系，以反映企業(yè)的各環(huán)節(jié)的利潤構(gòu)成、利潤及成本費用水平。

3、企業(yè)收入分析。企業(yè)收入分析的內(nèi)容包括：收入的確認(rèn)與計量分析；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；企業(yè)收入的構(gòu)成分析等。

4、成本費用分析。成本費用分析包括產(chǎn)品銷售成本分析和期間費用分析兩部分。產(chǎn)品銷售成本分析包括銷售總成本分析和單位銷售成本分析；期間費用分析包括銷售費用分析和管理費用分析。

參考資料來源：百度百科——利潤表分析

6.利潤表分析具體包括哪些內(nèi)容

利潤表的內(nèi)容，包括收入、費用和利潤3項會計要素，以及每股收益這

重要的財務(wù)指標(biāo)。

(1)收入的內(nèi)容。在利潤表中，按照收入的內(nèi)容將其分為營業(yè)收人、公

允價值變動收益、投資收益。

1）營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中獲得的收入，包括企業(yè)主營業(yè)務(wù)

收入和其他業(yè)務(wù)收入等。

2）公允價值變動損益是指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以

及用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價

值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得與損失相抵后的凈額。

3）投資損益是指企業(yè)對外投資所獲得的收益與損失相抵后的凈額

7.利潤表結(jié)構(gòu)分析發(fā)法有

一. 利潤表的分析方法一般有下列四種：

1、總體分析：分析企業(yè)的盈利狀況和變化趨勢；

2、結(jié)構(gòu)分析：通過利潤構(gòu)成的結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)持續(xù)產(chǎn)生盈利的能力，利潤形成的合理性；通過對利潤結(jié)構(gòu)變動情況分析。利潤結(jié)構(gòu)變動分析，主要是在對利潤表進(jìn)行垂直分析的基礎(chǔ)上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關(guān)系，以反映企業(yè)的各環(huán)節(jié)的利潤構(gòu)成、利潤及成本費用水平。

3、財務(wù)比率分析：利用財務(wù)比率指標(biāo)分析；

4、項目分析：對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進(jìn)行具體分析。主要的項目有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、所得稅費用等項目。

二.對利潤表進(jìn)行分析時應(yīng)注意以下三個問題：

一）.是凈利潤中包含了營業(yè)外收支凈額和投資凈收益，而營業(yè)外收支凈額和投資凈收益在年度之間變化較大且無規(guī)律。

二）.是在利用該指標(biāo)進(jìn)行分析時，還要注意個別企業(yè)的銷售凈利潤率指標(biāo)的縱向比較和同行業(yè)先進(jìn)水平的比較。

三）.是從銷售凈利潤率公式可以看出，企業(yè)的銷售凈利潤率與凈利潤成正比例關(guān)系，與銷售收入額成反比例關(guān)系。

8.利潤因素分析法的公式

利潤因素分析法的主要指標(biāo)及公式為：

收入毛利率、收入利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)保值增值率。

1、收入毛利率

收入毛利率是收入毛利與營業(yè)收入凈額之比。其中毛利等于營業(yè)收入凈額扣除成本后的差額。其計算公式為：

收入毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入

毛利水平反映了企業(yè)初始獲利能力，它是企業(yè)實現(xiàn)利潤總額的起點，可以表明對營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用的承受能力。通過對收入毛利率分析，可以掌握毛利水平和期間費用兩個因素對獲得利潤的影響。

2、收入利潤率

收入利潤率是實現(xiàn)的利潤總額與營業(yè)收入之比。其計算公式為：

收入利潤率=利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入

通過對收入利潤率的分析，可以了解企業(yè)每實現(xiàn)一元收入所獲得的利潤水平。

3、總資產(chǎn)報酬率

總資產(chǎn)報酬率是指實現(xiàn)的凈利潤（稅后利潤）與總資產(chǎn)平均占用額之比，指標(biāo)反映了企業(yè)利用全部資源的獲利能力。其計算公式如下：

總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額 或，

總資產(chǎn)報酬率=收入凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

由公式可以看出，總資產(chǎn)報酬率取決于凈利潤水平和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

4、凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率又指所有者權(quán)益收益率或股東權(quán)益收益率，它是獲得的凈利潤占所有者權(quán)益平均余額的百分比。其計算公式為：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額

通過對該指標(biāo)的分析可以揭示如下兩個方面：

⑴反映所有者投資的獲利能力；

⑵為企業(yè)的投資者提供了獲得投資回報情況的信息；

⑶反映企業(yè)經(jīng)營者對受托資產(chǎn)經(jīng)營成果。

5、資本保值增值率

資本保值增值率是指期末所有者權(quán)益余額與期初所有者權(quán)益余額的比率。它反映所有者權(quán)益保值或增值情況。其計算公式為：

資本保值增值率=期末所有者權(quán)益余額/期初所有者權(quán)益余額