行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法包括哪些(行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度包括哪些)

1.行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度包括哪些

一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀內(nèi)部控制制度有待完善。

內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實(shí)行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。

1、內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性；2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會(huì)計(jì)人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用；3、監(jiān)督考核機(jī)制不到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與會(huì)計(jì)部門平行，依附于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，權(quán)威性和獨(dú)立性不夠；4、忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)象；5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法包括哪些

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)原則： （）內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層全體員工實(shí)施、旨提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平風(fēng)險(xiǎn)防范能力促進(jìn)單位持續(xù)、健康發(fā)展維護(hù)社主義市場經(jīng)濟(jì)秩序社公眾利益實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定政策程序 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)： 1.合性——管理服務(wù)合合規(guī) 2.安全性——資產(chǎn)安全 3.靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整 4.效率性——提高管理服務(wù)效率效 5.風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略 （二）行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循原則 1.全面性原則 內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行監(jiān)督全程覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)部控制程序所環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)沒發(fā)揮作用所起作用環(huán)節(jié)變用 2.重要性原則 內(nèi)部控制應(yīng)全面控制基礎(chǔ)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處域、組織形式等同高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域同內(nèi)部控制能防范所風(fēng)險(xiǎn)要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn) 3.制衡性原則 內(nèi)部控制應(yīng)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配、業(yè)務(wù)流程等面形相互制約、相互監(jiān)督同兼顧運(yùn)營效率內(nèi)部控制核思想權(quán)力平衡制約象權(quán)力權(quán)力配合理約束適內(nèi)部控制難點(diǎn)內(nèi)部控制于復(fù)雜影響效率風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)首先防范風(fēng)險(xiǎn)其才兼顧運(yùn)營效。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法

1. 不相容職位分離。

不相容崗位。不相容崗位相互分離作為一種控制體系中最基本的控制手段，集中體現(xiàn)了相互制衡的基本原則，其核心是內(nèi)部控制。

不相容崗位相互分離控制要求行政事業(yè)單位全面系統(tǒng)地分析、梳理單位組織層級和業(yè)務(wù)活動(dòng)中所涉及的不相容職務(wù)?？茖W(xué)劃分機(jī)構(gòu)職能與分工，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確不同部門或崗位的職責(zé)權(quán)限、實(shí)施相應(yīng)的分離措施，從而形成相互監(jiān)督，相互制約的工作機(jī)制。

重要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，不相容崗位相分離，可以從源頭上防止和遏制舞弊行為，有效預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為的發(fā)生。

第二不相容崗位相分離，不僅可以進(jìn)行事前預(yù)防，更能在事中起到相互監(jiān)督，相互牽制的作用。第三，不相容崗位定期輪崗是杜絕舞弊、保證崗位新鮮血液的必要措施。

2. 內(nèi)部授權(quán)審批控制。內(nèi)部授權(quán)審批控制是行政事業(yè)單位非常重要的控制活動(dòng)，授權(quán)審批控制直接關(guān)系著財(cái)政資金的使用效率和效果，對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生直接影響。

建立“三重一大”（重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策和大額資金使用）事項(xiàng)決策審批機(jī)制和會(huì)簽制度。授權(quán)審批控制要遵循以下四個(gè)原則：第一，授權(quán)的依據(jù)→依事而不是依人；第二，授權(quán)的界限→不可越權(quán)授權(quán)；第三，授權(quán)的“度”→適度授權(quán)；第四，授權(quán)的保障→監(jiān)督。

審批控制主要有以下兩個(gè)原則：審批要有界限→不可越權(quán)審批；審批要有原則→不得隨意審批。3. 歸口管理。

歸口控制包括歸口管理與歸口審核兩種方式。歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。

集中性體現(xiàn)在歸口控制按照單位各個(gè)業(yè)務(wù)的屬性，結(jié)合不同事項(xiàng)的性質(zhì)，將同類的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)由一個(gè)部門機(jī)構(gòu)或崗位進(jìn)行管理。也將授權(quán)審批和內(nèi)部管理集中起來，便于單位業(yè)務(wù)集中開展。

規(guī)范性體現(xiàn)在歸口控制，將同類業(yè)務(wù)或支出事項(xiàng)，用同一種或相似管控方式進(jìn)行控制，可以設(shè)計(jì)規(guī)范而細(xì)致的管理制度和實(shí)施細(xì)則，實(shí)現(xiàn)控制流程化。專業(yè)性體現(xiàn)在歸口控制是由一個(gè)部門機(jī)構(gòu)或崗位負(fù)責(zé)同類業(yè)務(wù)或支出事項(xiàng)，必須熟悉和掌握同類業(yè)務(wù)的屬性和特點(diǎn)，具備一定的專業(yè)性基礎(chǔ)，以提高管理效率。

4. 預(yù)算控制。預(yù)算控制是根據(jù)單位的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)建立以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心的預(yù)算管理體系。

預(yù)算是單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，單位所有業(yè)務(wù)最終都要通過預(yù)算管理銜接起來，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全過程控制。預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算的編審、內(nèi)部批復(fù)、執(zhí)行、決算和評價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)的管理，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點(diǎn)，預(yù)算批復(fù)是預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，是將外部財(cái)政指標(biāo)細(xì)化分解批復(fù)到預(yù)算指標(biāo)的過程。預(yù)算執(zhí)行要履行預(yù)算批復(fù)時(shí)所設(shè)定的相關(guān)規(guī)則，完成資金支付。

決算與評價(jià)是根據(jù)資金支付記錄結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)。5. 資產(chǎn)保護(hù)控制。

資產(chǎn)保護(hù)控制是單位資產(chǎn)購置、配置、使用和處置過程中對資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，確保資產(chǎn)安全和使用高效。資產(chǎn)保護(hù)控制作為實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，要求單位建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取資產(chǎn)購置、資產(chǎn)登記、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、處置報(bào)批等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

單位應(yīng)該根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)際情況，對資產(chǎn)類型進(jìn)行區(qū)分，建立資產(chǎn)控制制度和崗位責(zé)任制，強(qiáng)化檢查和績效考評，加強(qiáng)對資產(chǎn)安全和有效性的控制。6. 會(huì)計(jì)控制。

會(huì)計(jì)控制是指利用記帳、核對、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)控制為單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作提供了基本保障，是完善單位內(nèi)部控制體系的重要方法。

會(huì)計(jì)控制要求單位嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。7. 單據(jù)控制。

單據(jù)控制是明確經(jīng)濟(jì)行為的出自單位外部來源的報(bào)銷憑證和單位內(nèi)部表單的控制方式。單據(jù)控制從種類上來看可以分為單據(jù)控制和票據(jù)控制。

單據(jù)控制要求單位按照國家相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合內(nèi)部管理需要和自身實(shí)際情況，明確能夠全面真實(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容及其流轉(zhuǎn)過程的表單與票據(jù)，做到合法合規(guī)，信息完整，填制規(guī)范。8. 信息公開控制。

信息公開控制是單位在履行職責(zé)過程中將制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息進(jìn)行公開。讓相關(guān)部門和公眾知情的控制方法。

單位公開政務(wù)信息應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、便民的原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地公開政務(wù)信息。9. 信息技術(shù)控制。

信息技術(shù)控制是it技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用、方法的擴(kuò)展和規(guī)范的延伸。單位通過規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)流程，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)公開保密和泄密責(zé)任追究制度等措施，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。

4.屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法有哪些

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要比企業(yè)難些。

企業(yè)有《公司法》、《證券法》、公司治理準(zhǔn)則、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等鋪墊，行政事業(yè)單位似乎只有“三重一大”相關(guān)規(guī)范。內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制建設(shè)的根基，環(huán)境不好，其他的就成了花架子。

一個(gè)單位的控制環(huán)境既取決于單位主要領(lǐng)導(dǎo)成員，也取決于上級組織的作為。說白了內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的主要成分是權(quán)力分配及人員配置，它取決于上級組織。

內(nèi)控環(huán)境包含的內(nèi)容一般有：權(quán)力分配、議事規(guī)則、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督（審計(jì)局）、人員履職能力、主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭遵守內(nèi)控制度（公開表達(dá)，并帶頭示范）、監(jiān)督評價(jià)機(jī)制等。

5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度包括哪些

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承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度（范本）

第一章總則

第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財(cái)資[2008]5號(hào)），現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。245第九條3第十二條第十六條394663

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度包括哪些

去百度文庫，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來自用戶：tyr200012承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度（范本）第一章總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財(cái)資[2008]5號(hào)），現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。第二章財(cái)務(wù)管理制度第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

245第九條3第十二條第十六條394663。

7.單位內(nèi)部控制的控制方法包括哪些

(1) 明確合理的職責(zé)分工制度。

(2) 嚴(yán)格的審批檢查制度。

(3) 健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度。

(4) 嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度。

(5) 有效的內(nèi)部審計(jì)制度。

(6) 勝任的工作人員。

由于內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度直接決定著被審單位提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)資料的可靠性，現(xiàn)代審計(jì)總是把被審單位現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度當(dāng)作審查的起點(diǎn)和重點(diǎn)，通過對內(nèi)部控制制度的調(diào)查、核實(shí)和評價(jià)確定審計(jì)工作的范圍、深度和側(cè)重點(diǎn)。

擴(kuò)展資料

內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

1.有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個(gè)單位經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

2.保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。

3.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)單位的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

參考資料來源：百度百科-內(nèi)部控制制度