工程合同簽訂后設(shè)立(訂立工程合同如何做會計分錄)
1.訂立工程合同如何做會計分錄
借：應(yīng)收賬款
貸方肯定是工程結(jié)算收入。而不能是成本。
而如果，借：工程結(jié)算成本。
貸方必須為：原材料。（如建筑施工所需要的所有材料）
擴展資料：
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。
收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
防止虛列應(yīng)收賬款，虛增銷售收入：
企業(yè)為了體現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績，或為了完成承包任務(wù)，就會利用年底結(jié)賬時，人為地虛列銷售收入、掛往來賬、虛增利潤。
待下一年初，再用紅字將此筆虛列的往來賬沖掉。如審計人員在審閱某企業(yè)商品銷售利潤明細表時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)12月份毛利率比其他月份高出幾倍，
通過詳細審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的一筆銷售收入未結(jié)轉(zhuǎn)成本，且對應(yīng)的應(yīng)收賬款賬戶名經(jīng)函證查無此單位，經(jīng)查問財務(wù)人員，才知是企業(yè)領(lǐng)導人為完成承包任務(wù)而在年底虛增的一筆收入。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)收賬款
2.建造工程中需要設(shè)置哪些會計科目,各個會計科目的核算
1）設(shè)置“工程施工”科目（建筑安裝企業(yè)使用）或“生產(chǎn)成本”科目（船舶等制造企業(yè)使用），核算實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。實際發(fā)生的合同成本和確認的合同毛利記入本科目的借方，確認的合同虧損記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程結(jié)算”科目對沖后結(jié)平。
(2)設(shè)置“工程結(jié)算”科目，核算根據(jù)合同完工進度已向客戶開出工程價款結(jié)算賬單辦理結(jié)算的價款。本科目是“工程施工”或“生產(chǎn)成本”科目的備抵科目，已向客戶開出工程價款結(jié)算賬單辦理結(jié)算的款項記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程施工”或“生產(chǎn)成本”科目對沖后結(jié)平。
(3)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，核算應(yīng)收和實際已收的進度款，預收的備料款也在本科目核算。已向客戶開出工程價款結(jié)算賬單應(yīng)收的工程進度款記入本科目的借方，預收的備料款和實際收到的工程進度款記入本科目的貸方。
(4)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算當期確認的合同收入。當期確認的合同收入記入本科目的貸方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
(5)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，核算當期確認的合同費用。當期確認的合同費用記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
(6)設(shè)置“資產(chǎn)減值損失”科目。核算當期確認的合同預計損失。當期確認的合同預計損失，記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
(7)設(shè)置“存貨跌價準備”科目，核算建造合同計提的損失準備。在建合同計提的損失準備，記入本科目的貸方，在建合同完工后，應(yīng)將本科目的余額調(diào)整“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
3.施工企業(yè)會計科目設(shè)置
一、工程施工企業(yè)的會計科目設(shè)置：
1、按照企業(yè)會計制度設(shè)置。
2、按照原行業(yè)企業(yè)會計制度設(shè)置。
二、工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
三、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)分包成本（項目/部門核算）
(6)間接費用
擴展資料：
（一）會計科目的設(shè)置
1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設(shè)施”、“臨時設(shè)施攤銷”、“臨時設(shè)施清理”、“工程結(jié)算”、“工程施工”和“機械作業(yè)”科目。
2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，本辦法對其核算內(nèi)容進行了補充。工程施工合同預計損失準備通過在“存貨跌價準備”科目下增設(shè)“合同預計損失準備”明細科目核算。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置“撥付所屬資金”、“上級撥入資金”和“內(nèi)部往來”等科目。
（二）補充會計科目的使用說明
1233周轉(zhuǎn)材料
一、本科目核算施工企業(yè)庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實際成本或計劃成本。
周轉(zhuǎn)材料是指施工企業(yè)在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的材料，主要包括鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。
二、本科目應(yīng)設(shè)置“在庫周轉(zhuǎn)材料”、“在用周轉(zhuǎn)材料”和“周轉(zhuǎn)材料攤銷”三個明細科目，并按周轉(zhuǎn)材料的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。
采用一次轉(zhuǎn)銷法的，可以不設(shè)置以上三個明細科目。
三、購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料、施工企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的周轉(zhuǎn)材料、非貨幣性交易取得的周轉(zhuǎn)材料等， 以及周轉(zhuǎn)材料的清查盤點， 比照“原材料”科目的相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
參考資料來源：搜狗百科-施工企業(yè)會計核算辦法
4.建筑施工會計科目設(shè)置
（一）工程施工
相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)分包成本（項目/部門核算）
(6)間接費用
間接費用下設(shè)下列明細科目：
管理人員工資（項目/部門核算）
職工福利費（項目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項目/部門核算）
辦公費（項目/部門核算）
差旅費（項目/部門核算）
財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）
工程保修費（項目/部門核算）
排污費（項目/部門核算）
勞動保護費（項目/部門核算）
檢驗試驗費（項目/部門核算）
外單位管理費（項目/部門核算）
材料整理及零星運費（項目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）
取暖費（項目/部門核算）
其他費用（項目/部門核算）
2、工程施工——毛利
核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機械作業(yè)
該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當設(shè)置以下明細科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動力（部門/設(shè)備核算）
折舊費（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費（部門/設(shè)備核算）
間接費用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（五）工程結(jié)算（往來單位/項目核算）
核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。
（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設(shè)置明細科目即可）
1、目標成本
目標成本下設(shè)置以下明細科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)間接費用（項目/部門核算）
2、稅金（項目/部門核算）
3、勞動保護費（項目/部門核算）
4、公司管理費（項目/部門核算）
5、公司利潤（項目/部門核算）
其他會計科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。
5.關(guān)于施工企業(yè)如何合理設(shè)置會計科目
根據(jù)你所說的，應(yīng)該設(shè)置成施工企業(yè)科目體系，下面的供你參考。
必須等工程完工再結(jié)轉(zhuǎn)（即對沖），平時發(fā)生的成本、估計的毛利都歸集在“工程施工-合同成本、合同毛利”科目下，等工程結(jié)束時再與“工程結(jié)算”對沖。因為必須等工程結(jié)束時再結(jié)轉(zhuǎn)，所以跨不跨年度無所謂，只不過未對沖時是以余額形式反映在“工程施工”科目下。
科目編號 科目名稱1001 庫存現(xiàn)金〖Cash in hand〗1002 銀行存款〖Cash in bank〗1012 其他貨幣資金〖Other cash and cash equivalents〗1013 備用金〖A shot in the locker〗1101 交易性金融資產(chǎn)〖Held for trading financial assets〗1121 應(yīng)收票據(jù)〖Note receivable〗1122 應(yīng)收帳款〖Accounts receivable〗1123 預付賬款〖Advance money〗1131 應(yīng)收股利〖Dividend receivable〗1132 應(yīng)收利息〖Interest receivable〗1221 其他應(yīng)收款〖Other notes receivable〗1231 壞賬準備〖Bad debt reserves〗1301 待攤費用〖Deferred and prepaid expenses〗1303 委托貸款〖Entrust loans〗1304 委托貸款損失準備〖Losing provision for entrust loans〗1401 物資采購〖Supplies purchasing〗1402 在途物資〖Afloat materials〗1403 原材料〖Raw materials〗1404 材料成本差異〖Materials cost variance〗1405 采購保管費〖Purchase storage costs〗1408 委托加工物資 〖Work in process - outsourced〗1411 周轉(zhuǎn)材料〖Revolving materials〗1415 低值易耗品〖 Low-value consumption goods〗1461 存貨跌價準備〖Inventory falling price reserves〗1501 持有至到期投資〖hold to expiry investment〗1511 長期股權(quán)投資〖Long-term investment on stocks〗1512 長期投資減值準備〖Provision for long-term investment〗1516 撥付所屬資金〖Funds to burnchs〗1601 固定資產(chǎn)〖Fixed assets〗1602 累計折舊〖Accumulated depreciation〗1603 固定資產(chǎn)減值準備〖Fixed assets depreciation reserves〗1604 在建工程〖Construction-in-process〗1605 在建工程減值準備〖Impairment of construction in progress〗1606 工程物資〖Project goods and material〗1608 固定資產(chǎn)清理〖Liquidation of fixed assets〗1609 臨時設(shè)施〖Temporary building〗1610 臨時設(shè)施清理〖Liquidation of Temporary building 〗1701 無形資產(chǎn)〖Intangible assetsl〗1702 累計攤銷〖Accumulated amortize〗1703 無形資產(chǎn)減值準備〖Intangible Assets depreciation reserves〗1801 長期待攤費用〖Long term deferred and prepaid expenses〗1811 遞延所得稅資產(chǎn)〖Deferred income tax assets〗1901 待處理財產(chǎn)損溢〖Wait deal assets loss or income〗2001 短期借款〖Short-term borrowing〗2101 交易性金融負債〖Held for trading financial liabilities〗2201 應(yīng)付票據(jù)〖Notes payable〗2202 應(yīng)付賬款〖Accounts Payables〗2203 預收賬款〖Deposit received〗2211 應(yīng)付職工薪酬〖Wages welfarism payable〗2212 預提費用〖Drawing expense in advance〗2221 應(yīng)交稅費〖Taxes and dues payable〗2241 其他應(yīng)付款〖Other payables〗2242 其他應(yīng)交款〖Other fund in conformity with paying〗2243 內(nèi)部往來〖Interior debts〗2341 遞延稅款〖Deferral taxes〗2501 長期借款〖Long-term loans〗2502 應(yīng)付債券〖Bonds payable〗2701 長期應(yīng)付款〖Long-term account payable〗2711 專項應(yīng)付款〖Special payable〗2801 預計負債〖Anticipation liabilities〗2901 遞延所得稅負債〖Deferred income tax liabilities〗4001 實收資本〖Paid-up capital〗4002 資本公積〖Capital reserve〗4101 盈余公積〖Surplus reserves〗4102 本年利潤〖Current year profits〗4104 利潤分配〖Profit distribution〗5001 生產(chǎn)成本〖Cost of manufacture〗5101 制造費用〖Manufacturing overhead〗5102 間接費用〖Indirect costs〗5201 勞務(wù)成本〖Service costs〗5401 工程施工〖Direct cost〗5402 工程結(jié)算〖Projects balance〗5403 機械作業(yè)〖mechanism task〗6001 主營業(yè)務(wù)收入〖Main operation income〗6051 其他業(yè)務(wù)收入〖Other operating revenue〗6111 投資收益〖Investment income〗6301 營業(yè)外收入〖Non operating income〗6401 主營業(yè)務(wù)成本〖Cost of projectual〗6402 其他業(yè)務(wù)成本〖Other business expense〗6403 營業(yè)稅金及附加6602 管理費用〖Adminisstrative expenses〗6603 財務(wù)費用〖Financial costs〗6701 資產(chǎn)減值損失〖Assets depreciation lose〗6711 營業(yè)外支出〖Non-operating expenses〗6801 所得稅費用6901 以前年度損益調(diào)整。
