附加費(fèi)(企業(yè)交了附加稅,請問計(jì)入哪個(gè))
1.企業(yè)交了附加稅,請問計(jì)入哪個(gè)會計(jì)科目
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，明細(xì)科目為城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財(cái)政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
2.計(jì)提附加稅會計(jì)分錄
一、分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
借：管理費(fèi)用-防洪費(fèi)
貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)防洪費(fèi)
二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
三、（二級科目注明是“企業(yè)防洪費(fèi)”是為了區(qū)分這個(gè)月要代扣代繳的個(gè)人防洪費(fèi)）教育費(fèi)附加以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅（簡稱“三稅”）為計(jì)征依據(jù)。附加率為3%。即：教育費(fèi)附加金額=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3%。
凡繳納“三稅”的單位和個(gè)人，都應(yīng)依照規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。納稅人應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納“三稅”的同時(shí)，申報(bào)、繳納教育費(fèi)附加。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
3.“稅金及附加”會計(jì)科目核算哪些內(nèi)容
1、消費(fèi)稅、
2、城市維護(hù)建設(shè)稅
3、教育費(fèi)附加
4、資源稅
5、房產(chǎn)稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
7、車船稅
8、印花稅等
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額
借：本年利潤
貸：稅金及附加
企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算
借：稅金及附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
計(jì)入成本核算的稅金：耕地占用稅、契稅、車輛購置稅、進(jìn)口關(guān)稅
消費(fèi)稅是對生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費(fèi)品）征收的一種稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。
資源稅是對在我國境內(nèi)從事資源開采的單位和個(gè)人征收的一種稅。
房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收人為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人，以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。
車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的車船，按其種類實(shí)行定額征收的一種稅。
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。
參考資料來源：搜狗百科—稅金及附加
4.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下附加稅放什么科目
根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》會計(jì)科目及主要賬務(wù)處理規(guī)定：
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。
“主營業(yè)務(wù)稅金及加”科目核算小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在也可以在本科目核算。
其會計(jì)分錄分別是：
1、計(jì)提時(shí)做：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---地方教育附加等
2、繳納附加費(fèi)做
借：應(yīng)交稅費(fèi)---教育附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)---地方教育附加等
貸：銀行存款
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)做
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
5.計(jì)提附加稅會計(jì)分錄怎么做
計(jì)提營業(yè)稅金及附加記錄在轉(zhuǎn)賬憑證中，會計(jì)分錄為：
借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅/消費(fèi)稅/城市維護(hù)建設(shè)稅/資源稅/教育費(fèi)附加。
營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。
營業(yè)稅金及附加科目的用法：
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。由于分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長期應(yīng)收款” 。
6.計(jì)提教育附加費(fèi),怎么做會計(jì)分錄
應(yīng)交建設(shè)稅=（20000+10000+10000）*7%=2800（元）應(yīng)交教育附加費(fèi)=（20000+10000+10000）*3%=1200（元）借：稅金及附加 4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 2800應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 1200附加稅金是按照應(yīng)繳的“增值稅+消費(fèi)稅的和”來計(jì)提的擴(kuò)展資料會計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。
簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
相關(guān)成本費(fèi)用科目的核算：1、生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊借記“制造費(fèi)用”科目。2、管理部門的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊借記“管理費(fèi)用”科目。
3、采購、銷售部門的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊借記“銷售費(fèi)用”科目（新準(zhǔn)則改為銷售費(fèi)用）。4、用于工程的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊借記“在建工程”等科目。
5、職工福利部門的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊借記“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。6、出租的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊借記“其他業(yè)務(wù)支出”。
參考資料：百度百科-會計(jì)分錄。
