批發(fā)企業(yè)表(批發(fā)零售應設哪些)
1.批發(fā)零售應設哪些會(huì )計科目
商業(yè)會(huì )計科目，很多的2010會(huì )計分錄大全新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 會(huì )計科目編號 會(huì ) 計 科 目 名 稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 1211 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 1212 應收分保合同準備金 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應收補貼款 20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(cháng)期股權投資 29 1402 長(cháng)期債權投資（更名） 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(cháng)期應收款（新增） 48 1532 未實(shí)現融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增） 76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 50 2153 應付福利費（合并） 83 2221 應交稅費 （合并） 53 2176 其他應交款（合并） 84 2231 應付利息（新增） 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增） 88 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增） 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專(zhuān)用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專(zhuān)用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責。
2.批發(fā)與銷(xiāo)售行業(yè)常用的會(huì )計科目有哪些
小規模納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
貸：銀行存款
銷(xiāo)貨：借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一般納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅）
貸：銀行存款
銷(xiāo)貨：借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費--應交增值稅（銷(xiāo)項稅）
記收入的時(shí)候在同時(shí)結轉已銷(xiāo)售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=毛利
3.辦公用品批發(fā)銷(xiāo)售的公司,初期建賬涉及的會(huì )計科目都有哪些
小型批發(fā)兼零售企業(yè)會(huì )計科目表
順序號 類(lèi)別 編號 會(huì )計科目 順序號 類(lèi)別 編號 會(huì )計科目
一 資產(chǎn)類(lèi) 二 負債類(lèi)
1 1001 庫存現金 2001 短期借款
2 1002 銀行存款 2201 應付票據
3 1012 其他貨幣資金 2202 應付賬款
6 1121 應收票據 2203 預收賬款
7 1122 應收賬款 2211 應付職工薪酬
8 1123 預付賬款 2221 應繳稅費
9 1131 應收股利 2231 應付利息
10 1132 應收利息 2241 其他應付款
11 1221 其他應收款
13 1405 庫存商品 2501 長(cháng)期借款
16 1411 周轉材料 2701 長(cháng)期應付款
20 1531 長(cháng)期應收款
21 1601 固定資產(chǎn)
22 1602 累計折舊 三 權益類(lèi)
24 1606 固定資產(chǎn)清理 3001 實(shí)收資本
四 成本類(lèi) 3002 資本公積
5001 營(yíng)業(yè)收入 3101 盈余公積
5002 其他業(yè)務(wù)收入 3103 本年利潤
5111 投資收益 3104 利潤分配 5301 營(yíng)業(yè)外收入
5401 營(yíng)業(yè)成本
5402 其他業(yè)務(wù)成本
5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加
5601 銷(xiāo)售費用
5602 管理費用
5603 財務(wù)費用
5711 營(yíng)業(yè)外支出
5801 所得稅費用
經(jīng)過(guò)整理，有這些足夠
4.求商貿企業(yè)會(huì )計科目表
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1102 短期投資跌價(jià)準備
6 1111 應收票據
7 1121 應收股利
8 1122 應收利息
9 1131 應收賬款
10 1133 其他應收款
11 1141 壞賬準備
12 1151 預付賬款
13 1161 應收補貼款
14 1201 物資采購
15 1211 原材料
16 1221 包裝物
17 1231 低值易耗品
18 1243 庫存商品
19 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
20 1251 委托加工物資
21 1261 委托代銷(xiāo)商品
22 1271 受托代銷(xiāo)商品
23 1281 存貨跌價(jià)準備
24 1291 分期收款發(fā)生商品
25 1292 發(fā)出商品
26 1301 待攤費用
27 1401 長(cháng)期股權投資
28 1402 長(cháng)期債權投資
29 1421 長(cháng)期投資減值準備
30 1431 委托貸款
31 1501 固定資產(chǎn)
32 1502 累計折舊
33 1505 固定資產(chǎn)減值準備
34 1601 工程物資
35 1603 在建工程
36 1605 在建工程減值準備
37 1701 固定資產(chǎn)清理
38 1801 無(wú)形資產(chǎn)
39 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準備
40 1815 未確認融資費用
41 1901 長(cháng)期待攤費用
42 1911 待處理財產(chǎn)損益
二、負債類(lèi)
43 2101 短期借款
44 2111 應付票據
45 2121 應付賬款
46 2131 預受賬款
47 2141 代銷(xiāo)商品款
48 2151 應付工資
49 2153 應付福利費
50 2161 應付股利
51 2171 應交稅金
52 2176 其他應交款
53 2181 其他應付款
54 2191 預提費用
55 2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值
56 2211 預計負債
57 2301 長(cháng)期借款
58 2311 應付債券
59 2321 長(cháng)期應付款
60 2331 專(zhuān)項應付款
61 2341 遞延稅款
三、所有者權益
62 3101 實(shí)收資本（股本）
63 3103 已歸還投資
64 3111 資本公積
65 3121 盈余公積
66 3131 本年利潤
67 3141 利潤分配
四、損益類(lèi)
68 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
69 5102 其他業(yè)務(wù)收入
70 5201 投資收益
71 5203 補貼收入
72 5301 營(yíng)業(yè)外收入
73 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
74 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
75 5405 其他業(yè)務(wù)支出
76 5501 營(yíng)業(yè)費用
77 5502 管理費用
78 5503 財務(wù)費用
79 5601 營(yíng)業(yè)外支出
80 5701 所得稅
81 5801 以前年度損益調整
5.銷(xiāo)售批發(fā)公司新建賬需要的會(huì )計科目
任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問(wèn)題，何為建賬呢？就是根據企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì )計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì )計處理程序登記賬簿。這看似是一個(gè)非常簡(jiǎn)單的問(wèn)題，但建賬過(guò)程可以看出一個(gè)人會(huì )計業(yè)務(wù)的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應如何建賬。無(wú)論何類(lèi)企業(yè)，在建賬時(shí)都要首先考慮以下問(wèn)題： 第一，與企業(yè)相適應。企業(yè)規模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會(huì )計賬簿需要的冊數也多。企業(yè)規模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì )計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，設置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。 第二，依據企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì )計信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。 第三，依據賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據記賬憑證序時(shí)登記，你就要準備一本序時(shí)登記的總賬。 不同的企業(yè)在建賬時(shí)所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度、會(huì )計人員多少，采用的核算形式及電子化程度來(lái)確定。但無(wú)論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問(wèn)題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關(guān)的總賬和明細賬。所以，當一個(gè)企業(yè)剛成立時(shí)，你一定要去會(huì )計商店去購買(mǎi)這幾種賬簿和相關(guān)賬頁(yè)，需說(shuō)明的是明細賬有許多賬頁(yè)格式，你在選擇時(shí)要選擇好你所需要的格式的賬頁(yè)，如借貸余三欄式、多欄式、數量金額式等，然后根據明細賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線(xiàn)。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現金收付業(yè)務(wù)較多，在選擇時(shí)就可以購買(mǎi)收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購買(mǎi)記賬憑證（通用）也可以）、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線(xiàn)、裝訂工具。為報表方便還應購買(mǎi)空白資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現金流量表等相關(guān)會(huì )計報表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時(shí)要做的準備工作費用類(lèi)一般要多欄登記的，其他的一般都可以用三欄式的，就是借貸余，找一個(gè)簡(jiǎn)單的財務(wù)軟件會(huì )方便很多，比如用友財務(wù)通.建議你先看一下<；會(huì )計基礎工作規范>,<；企業(yè)會(huì )計制度>.
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6.批發(fā)、零售行業(yè)的會(huì )計怎么做賬
會(huì )計核算業(yè)務(wù)處理 一、購進(jìn)與付款的核算： 1、購進(jìn)商品編制會(huì )計分錄： 借：庫存商品—— 借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 貸：應付賬款——各供應商 2、退回商品編制會(huì )計分錄： 借：庫存商品—— 借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 適應稅率 貸：應付賬款——各供應商 3、支付供應商貨款編制會(huì )計分錄： 借：應付賬款—各供應商 貸：銀行存款 按銀行匯款單 4、收到供應商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉出相應金額的進(jìn)項稅。
借：庫存商品—— 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進(jìn)項稅額轉出 5、現金折扣 借：現金（或貨幣資金） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進(jìn)項稅額轉出 6、收到增值稅發(fā)票 借：應交稅金——進(jìn)項稅 （分類(lèi)核算） 適應稅率 貸：應付賬款——進(jìn)項稅額（分戶(hù)核算） 適應稅率 7、存貨破損及盤(pán)盈盤(pán)虧處理 借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借：營(yíng)業(yè)費用-----合理?yè)p耗 月度差異明細表 貸：應交稅金-進(jìn)項稅轉出 （分類(lèi)核算） 適應稅率 貸：庫存商品——（分類(lèi)核算） 二、銷(xiāo)售與收款核算： 1、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款---- 借：應收賬款---客戶(hù)、業(yè)務(wù)員 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類(lèi)核算） 貸：應交稅金----增值稅---（分類(lèi)核算） 2、貨款結算 借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：預收賬款 3、壞賬計提 借：管理費用---分類(lèi)計提壞賬準備 貸：壞賬準備----分類(lèi)壞賬準備 4、壞賬準備核銷(xiāo) 借：壞賬準備--分類(lèi)壞賬準備 貸：應收賬款 貸：其他應收款 5、已核銷(xiāo)的壞賬準備收回 借：應收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬準備 6、結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類(lèi)核算） 貸：庫存商品 三、費用核算 1、業(yè)務(wù)員提成 借：營(yíng)業(yè)費用—其他促銷(xiāo)費 貸：貸幣資金 貸：其他應付款（個(gè)人往來(lái)） 2、計提工資及福利 借：營(yíng)業(yè)費用 工資核算表 貸：應付工資 貸：應付福利費 3、發(fā)放工資及福利 借：應付工資 借：應付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應收款 5、開(kāi)辦費的處理 借：開(kāi)辦費 貸：貨幣資金 攤銷(xiāo)： 借：營(yíng)業(yè)費用（管理費用）-開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)表 貨：開(kāi)辦費 7、費用支出報賬 借：營(yíng)業(yè)費用 貸：其他應收款 貸：貨幣資金 8、預付一年期費用支出 借：待攤費用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算： 1、購置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：應交稅—增值稅---進(jìn)項稅（只有稅控系統設備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告 貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入） 3、計提折舊 借：營(yíng)業(yè)費用 折舊計提表 貨：累計折舊 4、盤(pán)虧處理 借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 借：管理費用 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應付款科目核算。 六、稅收及權益核算 1、計提稅費 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應交稅金—城建稅 貸：其他應交款----教育費附加 貸：應交稅金---車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 2、月末增值稅結轉 借：應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交增值稅---未交稅金 3、年末結轉增值稅 借：應交稅金---增值稅---銷(xiāo)項稅 借：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅額轉出 貸：應交增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅 4、上繳稅費 借：應交稅金----子目 借：其他應交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款 5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅 6、結轉損益 7、年末結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤。
7.零售批發(fā)行業(yè)的會(huì )計分錄怎么做
營(yíng)業(yè)費用 貸：應收賬款 貸、退回商品編制會(huì )計分錄：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類(lèi)核算）貸、費用支出報賬借：營(yíng)業(yè)費用—其他促銷(xiāo)費 貸：應付工資貸：庫存商品——（分類(lèi)核算） 二：壞賬準備----分類(lèi)壞賬準備4：其他應收款5、計提所得稅借：其他應收款 貸：庫存商品三：貨幣資金借；進(jìn)項稅額轉出 6、盤(pán)虧處理借會(huì )計核算業(yè)務(wù)處理一：銀行存款 2、土地使用稅：1：管理費用---分類(lèi)計提壞賬準備 貸：貨幣資金 貸、業(yè)務(wù)員 貸、存貨破損及盤(pán)盈盤(pán)虧處理借：其他應交款-----教育費附加借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 貸、銷(xiāo)售與收款核算：應收賬款 借：應交稅金-應交增值稅/：開(kāi)辦費7：應付福利費3：管理費用---四小稅貸：庫存商品—— 借：應交增值稅---轉出未交增值稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：借：應交稅金---應交所得稅 6：銀行存款 按銀行匯款單4、購進(jìn)與付款的核算：壞賬準備 貸、計提工資及福利借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：借：應收賬款貸。
六：貨幣資金8、固定資產(chǎn)核算、上繳稅費借、往來(lái)核算、發(fā)放工資及福利借：固定資產(chǎn)清理 借：應付賬款——各供應商 2：應付福利費貸：銀行存款----借：營(yíng)業(yè)費用 折舊計提表貨：應收賬款 或借：現金（或貨幣資金）借、現金折扣借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五：營(yíng)業(yè)費用（管理費用）-開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)表貨：其他應收款 貸：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 適應稅率 貸、處置固定資產(chǎn)借：銀行存款 貸、費用核算1：管理費用---四小稅貸：應付工資 借：應交稅金-進(jìn)項稅轉出 （分類(lèi)核算） 適應稅率貸、收到增值稅發(fā)票借、結轉損益7：累計折舊4：應交稅金-應交增值稅/：應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）3：貸幣資金 貸、計提折舊借：固定資產(chǎn)貸：待攤費用 貸：其他應收款 5、預付一年期費用支出借：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅額轉出貸：應交稅金—城建稅貸，通過(guò)其他應付款科目核算、購置固定資產(chǎn)借、計提稅費借：應交稅金----子目 借、開(kāi)辦費的處理借、支付供應商貨款編制會(huì )計分錄：貨幣資金 攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)員提成借：其他應付款（個(gè)人往來(lái)） 2、房產(chǎn)稅，并轉出相應金額的進(jìn)項稅：銀行存款 貸：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅4：應付賬款——各供應商 3：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類(lèi)核算） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸、結轉成本借、銷(xiāo)售商品借、購進(jìn)商品編制會(huì )計分錄、壞賬準備核銷(xiāo)借、貨款結算借：壞賬準備6、收到供應商貨物折扣：其他應收款 責任人賠款處罰憑據借：應交稅金---增值稅---銷(xiāo)項稅 借：1、已核銷(xiāo)的壞賬準備收回借：壞賬準備--分類(lèi)壞賬準備 貸、稅收及權益核算1、年末結轉本年利潤借：應交稅金----增值稅---（分類(lèi)核算）2：借、印花稅2：開(kāi)辦費 貸：1；進(jìn)項稅額轉出 5：應交稅金——進(jìn)項稅 （分類(lèi)核算） 適應稅率貸。 借：預收賬款3：應交增值稅---未交稅金3、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：應付賬款—各供應商 貸：庫存商品—— 借：應交稅金---車(chē)船使用稅：應收賬款---客戶(hù)、月末增值稅結轉借：銀行存款5：貨幣資金 四：管理費用 借：累計折舊貸：庫存商品—— 借：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)費用-----合理?yè)p耗 月度差異明細表 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅—增值稅---進(jìn)項稅（只有稅控系統設備） 貸、年末結轉增值稅借：營(yíng)業(yè)費用 工資核算表貸：應付賬款——進(jìn)項稅額（分戶(hù)核算） 適應稅率 7：銀行存款貸、壞賬計提借：其他應交款----教育費附加貸：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告貸：所得稅 貸：本年利潤貸：借。
