退稅款做什么(退稅的會(huì )計分錄怎么做)
1.退稅的會(huì )計分錄怎么做
1、如果在本年度退回的情況：
收到退稅款 借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅 借：所得稅費用
貸：本年利潤
2、如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
3、政策退稅的處理：
按“政府補助”處理即可
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅
2.增值稅的退稅,怎么做會(huì )計分錄
增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。
收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì )計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
擴展資料：
企業(yè)撥出用于投資、購買(mǎi)物資的各種款項，不得在“其他應收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應收款項時(shí)，借記“其他應收款”科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應收款”科目。
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，對于領(lǐng)用的備用金應當定期向財務(wù)會(huì )計部門(mén)報銷(xiāo)。財務(wù)會(huì )計部門(mén)根據報銷(xiāo)數用現金補足備用金定額時(shí)，借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目，報銷(xiāo)數和撥補數都不再通過(guò)“其他應收款”科目核算。
企業(yè)其他應收款與其他單位的資產(chǎn)交換，或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應收款等，比照“應收賬款”科目的相關(guān)核算規定進(jìn)行會(huì )計處理。
企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進(jìn)行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。企業(yè)對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。
對確實(shí)無(wú)法收回的，按照企業(yè)的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )，或經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）會(huì )議或類(lèi)似機構批準作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。
經(jīng)批準作為壞賬的其他應收款，借記“壞賬準備”科目，貸記“其他應收款”科目。
已確認并轉銷(xiāo)的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額，借記“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款”科目。
其他應收款科目應按其他應收款的項目分類(lèi)，并按不同的債務(wù)人設置明細賬，進(jìn)行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應收款
3.收到所得稅退稅款怎么做分錄
一、如果退的是當年的 借：銀行存款 貸：所得稅費用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退稅款 借：：銀行存款 貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉 借：應交稅金--應交所得稅 貸：以前年度損益調整 同時(shí) 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配--未分配利潤 擴展資料 個(gè)稅返還即個(gè)稅手續費返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續費。 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第八條規定“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。”
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條規定“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。” 參考資料：百度百科——個(gè)稅返還。
4.收到國稅退稅收入記入什么科目
計入：營(yíng)業(yè)外收入
會(huì )計分錄如下：
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤(pán)盈利得、因債權人原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
擴展資料
營(yíng)業(yè)外收入指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系，應列入當期利潤的收入。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如，沒(méi)收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。
營(yíng)業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶(hù)核算。在企業(yè)的“利潤表”中，營(yíng)業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項應及時(shí)入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開(kāi)支。
企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)下進(jìn)行，也可在該賬戶(hù)下按各種不同的收入設置明細賬戶(hù)進(jìn)行明細核算。
參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外收入
5.請教：退稅該如何做會(huì )計分錄
(1)貨物出口并確認收入實(shí)現時(shí)，根據出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì )計處理： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì )計處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） （3）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會(huì )計處理： 借：其他應收款--出口退稅 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） （4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會(huì )計處理： 借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)應納稅額） 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì )計處理： 借：銀行存款 貸：其他應收款--出口退稅。
