增值稅附稅(增值稅附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.增值稅、附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方規(guī)定的費(fèi)（例如堤防費(fèi)、地方教育費(fèi)等）
教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。
城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
分錄：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——其他地方稅費(fèi)
計(jì)提時(shí)：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費(fèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)借：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄的方法有以下：
1.層析法
將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。
2.業(yè)務(wù)鏈法
根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
3.記賬規(guī)則法
利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--會(huì)計(jì)分錄
參考資料來(lái)源：搜狗百科--增值稅附加稅
2.增值稅的附加稅都有什么
城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方規(guī)定的費(fèi)（例如堤防費(fèi)、地方教育費(fèi)等）教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。
在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。分錄：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——其他地方稅費(fèi)計(jì)提時(shí)：借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款擴(kuò)展資料：增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。
從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅（縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅）；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。3）一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。
小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。附加稅是隨正稅按照一定比例征收的稅，比如城市維護(hù)建設(shè)稅，就是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)而加征的稅種。
附加稅還包括在增稅征收的同時(shí)，對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。像是與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。
不繳納附加稅的后果：1、不但要收滯納金還要被罰款。對(duì)于納稅人而言，附加稅也是一種獨(dú)立的稅種，如果不按規(guī)定繳納附加稅的結(jié)局跟其他稅種一樣，不僅要補(bǔ)繳稅款，還會(huì)面臨滯納金和罰款。
2、長(zhǎng)期不申報(bào)要被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶。長(zhǎng)期不申報(bào)附加稅的，肯定要被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，非正常戶直接被判定為D級(jí)納稅人。
不但發(fā)票領(lǐng)取受限，還要被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，此外稅務(wù)部門還要同其他相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合懲戒。參考資料：百度百科——增值稅附加稅。
3.計(jì)提增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄
原發(fā)布者：天涯教育
計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄
附加稅的會(huì)計(jì)分類怎幺做呢，增值稅附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎幺做呢，下面小編為大家總結(jié)一下，僅供大家參考。??計(jì)提主營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄主營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營(yíng)業(yè)稅是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%）計(jì)算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的，下面是稅率：?城建稅---增值稅額*0.05（縣級(jí)）?---增值稅額*0.07（縣級(jí)市以上）?教育附加------增值稅額*0.03?地方教育附加------增值稅額*0.02?分錄：計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加?貸：應(yīng)交稅金-城建稅?應(yīng)交稅金-教育附加?應(yīng)交稅金-地方教育附加?繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-城建稅?應(yīng)交稅金-教育附加?應(yīng)交稅金-地方教育附加?貸：銀行存款?計(jì)提增值稅附加稅會(huì)計(jì)分類增值稅不存在計(jì)提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄：
?借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅?地方稅費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄：?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5447.53?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅2476.15?應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加1485.69?應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加990.46?應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)495.23?繳納稅費(fèi)?借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅49523.00?應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅2476.15?應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加14
4.營(yíng)改增后附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
營(yíng)改增后“應(yīng)科目名稱的調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)”科目本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。附加稅的會(huì)計(jì)分錄如果需要計(jì)提，是不是月末根據(jù)應(yīng)交的增值稅作為基數(shù)，計(jì)提附加稅，然后國(guó)稅繳增值稅，去地稅繳附加稅。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加。
5.“稅金及附加”會(huì)計(jì)科目核算哪些內(nèi)容
1、消費(fèi)稅、
2、城市維護(hù)建設(shè)稅
3、教育費(fèi)附加
4、資源稅
5、房產(chǎn)稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
7、車船稅
8、印花稅等
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無(wú)余額
借：本年利潤(rùn)
貸：稅金及附加
企業(yè)交納的印花稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算
借：稅金及附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
計(jì)入成本核算的稅金：耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、進(jìn)口關(guān)稅
消費(fèi)稅是對(duì)生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費(fèi)品）征收的一種稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。
資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事資源開(kāi)采的單位和個(gè)人征收的一種稅。
房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收人為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人，以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。
車船稅是對(duì)行駛于我國(guó)公共道路。航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧?，按其種類實(shí)行定額征收的一種稅。
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。
參考資料來(lái)源：搜狗百科—稅金及附加
6.增值稅、附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用-防洪費(fèi) 貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)防洪費(fèi)（二級(jí)科目注明是“企業(yè)防洪費(fèi)”是為了區(qū)分這個(gè)月要代扣代繳的個(gè)人防洪費(fèi)）###借 營(yíng)業(yè)稅費(fèi)及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 -應(yīng)交防洪費(fèi) -應(yīng)交XX稅費(fèi)等###防洪費(fèi)在“管理費(fèi)用”里核算，不在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”里。
這幫在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”里核算的是清朝的會(huì)計(jì)吧？借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用-防洪費(fèi) 貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交防洪費(fèi)###借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ——應(yīng)交城建維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加###新的計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加稅的會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅、教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加。 ###新的計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加稅的會(huì)計(jì)分錄這就是新會(huì)計(jì)科目；按有關(guān)營(yíng)業(yè)稅及附加稅分錄吧應(yīng)交稅費(fèi)一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。二、本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄。三、應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)采購(gòu)物資等，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 購(gòu)入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。 發(fā)生銷售退回做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。（四）交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)（小規(guī)模納稅人）以及購(gòu)入材料不能抵扣增值稅的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 四、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。
實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）。
五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交 土地增值稅）。土地使用權(quán)在“無(wú)形資產(chǎn)”科目核算的，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應(yīng)交的土地增值稅，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅），同時(shí) 沖銷土地使用權(quán)的賬面價(jià)值，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目或貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
實(shí)際交納土地增值稅時(shí)，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。
實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用” 等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
交納的所得稅，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。七、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
特別是計(jì)提防洪費(fèi)的分錄 “借”營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 “貸”應(yīng)交稅費(fèi)-防洪費(fèi) 對(duì)新會(huì)計(jì)科目繳納地方各種稅費(fèi)基金應(yīng)進(jìn)入營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 和應(yīng)交稅費(fèi)。
7.企業(yè)交了附加稅,請(qǐng)問(wèn)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，明細(xì)科目為城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等 貸：銀行存款 從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種： （1）是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。
如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。 （2）是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。
這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。
這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的一部分。我國(guó)現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會(huì)福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財(cái)政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。
通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。 1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。
從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。 2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
