進(jìn)貨未付款款(收到貨物,未付款,怎樣進(jìn)行會計(jì)分錄)
1.收到貨物,未付款,怎樣進(jìn)行會計(jì)分錄
收到貨物，，未付款，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款科目，會計(jì)分錄為：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款賬戶：
1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付而未付的款項(xiàng)。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)支付給供應(yīng)單位的貨款；借方記減少，登記已償還供應(yīng)單位的貨款；期末余額在貸方，表示尚未償還的貨款。
4、明細(xì)賬戶：按供應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)賬。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)付賬款跟應(yīng)收賬款一樣分為四大模塊：
1、發(fā)票管理——將發(fā)票輸入之后，可以驗(yàn)證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計(jì)算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有發(fā)票和發(fā)票調(diào)整情況。
2、供應(yīng)商管理——提供每個提供物料的供應(yīng)商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息。
3、支票管理——可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進(jìn)行支票驗(yàn)證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。
4、賬齡分析——可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計(jì)算賬齡，也可以按照賬齡列出應(yīng)付款的余額。
參考資料來源：百度百科—應(yīng)付賬款
2.貨已收到,貨款尚未支付,計(jì)入哪個科目
貨已收到，貨款尚未支付，計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。賬務(wù)處理為，
借：原材料（采購原材料）
庫存商品（購入商品）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
付款時，
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》（財(cái)政部財(cái)會[2006]18 號）
“2202 應(yīng)付賬款”科目，
本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。
企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金，可將本科目改為“2202 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（保險）應(yīng)支付但尚未支付的賠付款項(xiàng)，可以單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付賠付款”科目。
3.購買材料未付款會計(jì)分錄怎么做
1、月末仍未收到單據(jù)，材料按暫估價值入賬：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款
次月初用紅字沖回；
2、單到：
借：原材料
應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
3、付款后：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
材料采購是用來反映和監(jiān)督材料采購資金的使用情況、核算外購材料的采購成本，確定材料成本差異（材料的實(shí)際成本和計(jì)劃成本之間的差額）的一個會計(jì)帳戶。它既是一個成本計(jì)算帳戶，又是一個業(yè)務(wù)成果帳戶。凡是已經(jīng)付款驗(yàn)收入庫的外購材料 買價和采購費(fèi)用，都按實(shí)際成本借記該帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。
擴(kuò)展資料
賬務(wù)處理
（一）企業(yè)支付材料價款和運(yùn)雜費(fèi)等時， 按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額。借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
（二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。
參考資料來源：百度百科——材料采購
4.購進(jìn)一批材料,貨款和增值稅都未付款,怎么做會計(jì)分錄
借：原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)
貸：應(yīng)付賬款
為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng)。
借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng)。該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，以進(jìn)行明細(xì)分類核算。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)付賬款的入賬時間應(yīng)以與所購買物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。但在實(shí)際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理：
1、在物資和發(fā)票賬單同時到達(dá)的情況下。應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認(rèn)所購入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調(diào)賬；
2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達(dá)的情況下，由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達(dá)，由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立，應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映。
為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)，在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算，用以反映這部分負(fù)債的價值。
應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。如果購人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。
應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額，借記有關(guān)科目貸記“應(yīng)付賬款”科目；獲得的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付賬款
