發(fā)放上個(gè)工資的(發(fā)放工資的會(huì )計分錄該怎么做)
1.發(fā)放工資的會(huì )計分錄該怎么做
發(fā)放工資會(huì )計分錄
1、發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應收款-社會(huì )保險（個(gè)人）
其他應收款-公積金（個(gè)人）
應交稅費-應交個(gè)人所得稅
銀行存款/庫存現金
2、繳納社保：
借：管理費用-社會(huì )保險（單位）
管理費用-公積金（單位）
其他應收款-社保（個(gè)人）
其他應收款-公積金（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、繳納個(gè)稅：
借：應交稅費-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
會(huì )計分錄的編制
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
2.發(fā)放工資會(huì )計分錄
1、工資計提（應發(fā)工資數）
借：制造費用—工資 （生產(chǎn)人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷(xiāo)售費用—工資 （銷(xiāo)售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用 （生產(chǎn)人員）
管理費用 （管理人員）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
上面1和2可以合并處理，這里分開(kāi)是為了說(shuō)明問(wèn)題
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實(shí)際交納
借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記帳公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。
在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。
簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)“單項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)“多項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。
為了保證帳戶(hù)對應關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，會(huì )計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
三要素
一，記賬方向（借方或貸方）
二，賬戶(hù)名稱(chēng)（會(huì )計科目）
三，金額
種類(lèi)
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；
復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄[2]
方法
層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。
2、分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。
3、分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據步驟2、3結合各類(lèi)賬戶(hù)的借貸方所反映的經(jīng)濟內容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì )計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會(huì )計業(yè)務(wù)所涉及的會(huì )計科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì )計分錄的編制。
參考資料：搜狗百科：會(huì )計分錄
3.發(fā)放工資的會(huì )計分錄怎么做
你做的分錄有些偏差。
應該這做：
1、計提工資：
借：管理費用-工資 1000
貸：應付職工薪酬-工資 1000
2、發(fā)放工資并扣公積金：
借：應付職工薪酬-工資 1000
貸：銀行存款 920
其他應付款-住房公積金 80
3、企業(yè)承擔的公積金：
借：管理費用-住房公積金 80
貸：應付職工薪酬-住房公積金 80
4、交納時(shí)：
借：其他應付款-住房公積金 80
應付職工薪酬-住房公積金 80
貸：銀行存款 160
就是說(shuō)，管理費用總額應該是1080（工資1000+公積金80）。而你那樣做，管理費用總額只有1000.
4.發(fā)放工資的會(huì )計分錄
發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個(gè)人部分
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
企業(yè)應當通過(guò)“應付職工薪酬”科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進(jìn)行明細核算。
擴展資料：
企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)支付職工福利費、支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓或按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費或住房公積金時(shí)。
借記“應付職工薪酬——職工福利（或工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時(shí)，應確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結轉相關(guān)成本，涉及增值稅銷(xiāo)項稅額的。
還應進(jìn)行相應的處理。企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。
一、企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償外，應當根據職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：
（一）應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
（二）應由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。
二、企業(yè)為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，根據工資總額的一定比例計算，并按照準則第四條的規定處理。
三、企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時(shí)計入當期損益：
（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門(mén)、職位及數量；根據有關(guān)規定按工作類(lèi)別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。
（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或裁減建議。
參考資料來(lái)源：百度百科-應付職工薪酬
5.發(fā)放工資會(huì )計分錄怎么做
發(fā)放工資分錄：
1、如果計提工資的情況
借：應付職工薪酬 3000
貸： 銀行存款（或者庫存現金） 3000
2、如果沒(méi)有計提工資的這樣做
(1)商業(yè)企業(yè)做法
借：管理費用-工資 3000
貸：銀行存款（或者庫存現金） 3000
或者
借：營(yíng)業(yè)費用-工資 3000
貸：銀行存款（或者庫存現金） 3000
(2)生產(chǎn)企業(yè)做法
借：制造費用-工資 3000
貸：銀行存款（或者庫存現金） 3000
6.發(fā)放上月員工工資,共計50000元.會(huì )計分錄
工資發(fā)放的會(huì )計分錄：
1.計提工資
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款（個(gè)人部分）
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
擴展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
7.發(fā)放工資應直接記入什么科目較合理
發(fā)放工資應直接記入應付職工薪酬科目，會(huì )計分錄位：
借：應付職工薪酬 貸：庫存現金/銀行存款
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
應付職工薪酬賬戶(hù)：
1、賬戶(hù)性質(zhì)：負債類(lèi)賬戶(hù)，
2、賬戶(hù)用途：用來(lái)核算企業(yè)根據有關(guān)規定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。
3、賬戶(hù)結構：貸方記增加，登記本期應支付職工的各種薪酬；借方記減少，登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。
4、明細賬戶(hù)：應設置“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險金”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”等進(jìn)行核算。
8.發(fā)放工資會(huì )計分錄
一、不管月初發(fā)放工資，還是月底發(fā)放工資，都要通過(guò)“應付工資”科目核算。
發(fā)放工資時(shí)： 借：應付工資 貸：應交稅金--個(gè)人所得稅 貸：現金 下月初繳納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應交稅金--個(gè)人所得稅 貸：現金（或銀行存款） 二、應付工資帳務(wù)處理 （一）可以采用提取的方法 1、提取時(shí) 借：管理費用--工資 貸：應付工資 2、發(fā)放時(shí) 借：應付工資 貸：應交稅金--個(gè)人所得稅 貸：現金 3、下月繳納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應交稅金--個(gè)人所得稅 貸：現金（或銀行存款） （二）也可以采用分配的方法 1、發(fā)放時(shí) 借：應付工資 貸：應交稅金--個(gè)人所得稅 貸：現金 2、月末分配時(shí) 借：管理費用--工資 貸：應付工資 3、下月繳納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應交稅金--個(gè)人所得稅 貸：現金（或銀行存款）。
