體系及余額表操作提示(用友怎么打科目余額表)

1.用友怎么打科目余額表

用友打科目余額表如下操作：

1、點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)工作”選項卡。如圖按“財務(wù)會(huì )計”→“總賬”→“賬表”→“科目賬”→“余額表”的順序分別雙擊各菜單。

2、在彈出的“發(fā)生額及余額查詢(xún)條件”對話(huà)框中直接點(diǎn)擊“確定”。若要指定查詢(xún)某科目，則在“科目”編輯欄中輸入指定的科目編碼

3、如圖進(jìn)入到了“發(fā)生額及余額表”界面便可以看到“科目余額表，點(diǎn)擊左上角打印按鈕即可

2.會(huì )計 科目余額表填制方法

1、所有已制單的單據（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

2、只是在選項時(shí)有無(wú)包括已記帳憑證，一般應選擇包括未記帳的憑證；

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

科目余額表就是各個(gè)科目的余額，一般包括上期余額，本期發(fā)生額，期末余額。

通俗點(diǎn)說(shuō)就是跟據匯總的憑證而形成的每個(gè)科目的余額，而這些科目分屬于資產(chǎn)、負債和所有者權益，所形成的等式就是資產(chǎn)=負債+所有者權益。

作用就是用于查詢(xún)公司的會(huì )計科目的發(fā)生額、余額等會(huì )計信息。

你按上面所示列表即可編制科目余額表，期初余額直接在總賬上抄，本期發(fā)生額是根據本月憑證進(jìn)行匯總得出。

資產(chǎn)類(lèi)期末余額=期初余額借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=正數，余額在借方，負數則余額在貸方。

負債類(lèi)期末余額=期初余額貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=正數，余額在貸方，負數則余額在借方。

科目余額表是為了做報表用的，所有本月憑證全部結轉處理結束后才可以編制。

擴展資料：

科目余額表哪些科目需要計提結轉：

科目表一般月末沒(méi)有余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、制造費用、稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外支出等。

應付職工薪酬，累計折舊，累計攤銷(xiāo)，以及資產(chǎn)減值準備等都有可能是進(jìn)行計提的。而管理費用，銷(xiāo)售費用，財務(wù)費用，營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外支出等，月末要結轉到本年利潤。生產(chǎn)成本，制造費用等月末要結轉到產(chǎn)成品中。

參考資料鏈接：百度百科-科目余額表

3.從科目余額表上能看出什么問(wèn)題

1.從科目余額表上能看出：①是否有壞賬或假賬的可能性；②是否有經(jīng)濟活動(dòng)的異常情況；③是否有企業(yè)資金周轉快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷(xiāo)的線(xiàn)索。

科目余額表的目的是利用會(huì )計科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計單位進(jìn)行綜合評價(jià)提供必要的依據。

2.什么是科目余額表

科目余額表是是基本會(huì )計作帳表格，是各科目結余情況.把這表的余額填在資產(chǎn)負債表上和損溢表上，做出的報表。

3.科目余額表的具體編制方法：

①所有已制單的單據（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

②只是在選項時(shí)有無(wú)包括已記帳憑證，就是范圍，一般應選擇包括未記帳的憑證。

③做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

4.科目余額表怎么做

科目余額表的具體編制方法：

1、所有已制單的單據（憑證）的余額，原理zd為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

2、只是在選項時(shí)有無(wú)包括已記帳憑證，就是范圍，一般應選擇包括未記帳的憑證。

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

擴展資料：

科目版余額表不平原因：

1、出記賬憑證時(shí)，可能粗心大意，借貸方金額不相符，但借貸方合權計數卻人為相符；

2、做T形賬時(shí)，有的科目可能漏記幾筆分錄金額；

3、做T形賬時(shí)，T形賬合計數可能計算錯誤；

4、填寫(xiě)科目余額表時(shí)，由于不小心數字填寫(xiě)有誤；

5、填寫(xiě)科目余額表時(shí)，在計算合計數時(shí)可能計算錯誤。

參考資料來(lái)源：百度百科-科目余額表

5.科目余額表怎么看

一、科目余額匯總表亦稱(chēng)“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的。科目余額表在資產(chǎn)負債表里反應的是至本月末各資產(chǎn)負債的金額.在各明細分類(lèi)帳中反應的是各明細帳戶(hù)至本月末的最新金額。

二、科目余額表的作用：

在實(shí)踐中，利用會(huì )計科目發(fā)生額及余額表，經(jīng)過(guò)分析判斷，可以發(fā)現下列問(wèn)題：

1、容易發(fā)現壞賬或假賬的可能性

將連續的多個(gè)年度的科目發(fā)生額及余額表進(jìn)行對比檢查，會(huì )發(fā)現，有的應收帳款、其他應收款項目，連續多年沒(méi)有發(fā)生額，其余額年年結轉，金額不變。這時(shí)，應懷疑其產(chǎn)生壞賬或假賬的可能性，通過(guò)采用函證、檢查（追查至經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證）等審計方法予以證實(shí)。

2、容易發(fā)現經(jīng)濟活動(dòng)的異常情況

如果對比連續幾個(gè)年度的會(huì )計科目發(fā)生額及余額額表，對主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用等賬戶(hù)在多年的變化度不大，但其中有一年突增或突減，也應引起審計人員的高度重視。 同時(shí)將各年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行對比，看其毛利率的變化是否異常。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，在社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模未發(fā)生太多變化的情況下，成本總額變化幅度不會(huì )太大。如果某年變化幅度太大，即應引起重視。

3、容易發(fā)現企業(yè)資金周轉快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷(xiāo)的線(xiàn)索

通過(guò)科目發(fā)生額及余額額表對企業(yè)存貨與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的對比，可以發(fā)現企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷(xiāo)售是否暢銷(xiāo)，企業(yè)原材料轉化為產(chǎn)成品進(jìn)而轉化為銷(xiāo)售收入的時(shí)間快慢。如果企業(yè)存貨中的庫存產(chǎn)成品占銷(xiāo)售收入的比重過(guò)大，證明企業(yè)的產(chǎn)成品銷(xiāo)售不暢，有可能形成滯銷(xiāo)；如果企業(yè)存貨中原材料庫存資金過(guò)大，就證明企業(yè)資金周轉過(guò)慢。如果原材料期初庫存已經(jīng)很大，本期又進(jìn)行了大量的采購（累計借方發(fā)生額過(guò)大），就應進(jìn)一步檢查盤(pán)存表，或到庫存進(jìn)行現場(chǎng)察看，證實(shí)其是否存在毀損、變質(zhì)、報廢的原材料未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，從而形成虛增資產(chǎn)的情況。

4、利用會(huì )計科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計單位進(jìn)行綜合評價(jià)提供必要的依據

例如，通過(guò)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。如果企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年上升，證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形勢趨好；如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年下降，證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形勢趨壞。審計人員應與企業(yè)管理層取得溝通，建議企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)。通過(guò)企業(yè)利潤總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的盈利能力趨勢。如果企業(yè)利潤總額逐年遞增，就證明企業(yè)盈利能力趨強；如果企業(yè)利潤總額逐年遞減，就證明企業(yè)盈利能力趨弱。審計人員就應該采取別的審計方法，查找原因，并與被審計單位管理當局進(jìn)行必要的溝通。通過(guò)企業(yè)貨幣資金余額的逐年對比，可以看出企業(yè)的現金流是否正常，進(jìn)而推斷出企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量以及盈利質(zhì)量。

6.會(huì )計科目及使用說(shuō)明

會(huì )計科目及使用說(shuō)明： 一、資產(chǎn)類(lèi) 1、庫存現金 核算企業(yè)的庫存現金。

企業(yè)內部使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 2、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。 3、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

制度規定應設置以下明細科目：（1）外埠存款；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）信用卡；（5）信用證保證金；（6）存出投資款。 4、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年（含一年）的投資。

包括各種股票、債券、基金等。制度規定應設置以下明細科目：（1）股票；（2）債券；（3）基金；（4）其他。

5、短期投資跌價(jià)準備 核算企業(yè)提取的短期投資跌價(jià)準備。短期投資應以成本與市價(jià)孰低計量，當市價(jià)低于成本時(shí)，應當計提短期投資跌價(jià)準備。

6、應收票據 核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)、經(jīng)付款承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據。

銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，開(kāi)由承兌申請人向開(kāi)戶(hù)銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的的票據。 7、應收股利 核算企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利。

企業(yè)應收其他單位的利潤，也在本科目核算。 8、應收利息 核算企業(yè)因債權投資而應收取的利息。

企業(yè)購入到期還本付息的長(cháng)期債券應收的利息，在“長(cháng)期債權投資”科目核算，不在本科目核算。 9、應收賬款 核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在本科目核算。 10、其他應收款 核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括不設置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項等。

11、壞賬準備 核算企業(yè)提取的壞賬準備。每年年末，企業(yè)應對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。備抵法：承認應收賬款存在著(zhù)收不回的可能性，按期估計壞賬損失，轉作期間費用。

12、預付賬款 核算企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。 13、應收補貼款 核算企業(yè)按國家規定給予的定額補貼而應收的補貼款。

14、物資采購 核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。委托外單位加工材料、商品的加工成本，直接在“委托加工物資”科目核算，企業(yè)購入的在建工程所需要的材料、機器設備等，在“工程物資”科目核算。

15、原材料 核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本或實(shí)際成本。 16、包裝物 核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實(shí)際成本和計劃成本。

包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。包括：（1）生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物；（2）隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物；（3）隨同商品出售而單獨計價(jià)的包裝物；（4）出租或出借給購買(mǎi)單位使用的包裝物。

17、低值易耗品 核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實(shí)際成本或計劃成本。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使用的包裝容器等。

低值易耗品可采用一次或者分次攤銷(xiāo)的方法。 18、材料成本差異 核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計劃成本的差異。

19、自制半成品 核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實(shí)際成本。自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程已檢驗合格交付半成品倉庫，但尚未制造完工成為商品產(chǎn)品，仍需繼續加工的中間產(chǎn)品。

20、庫存商品 核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門(mén)市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。

21、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 核算商品流通企業(yè)采用售價(jià)核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 22、委托加工物資 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。

23、委托代銷(xiāo)商品 核算企業(yè)委托其他單位代銷(xiāo)的商品實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 24、受托代銷(xiāo)商品 核算企業(yè)接受其他單位委托代銷(xiāo)的商品。

企業(yè)代銷(xiāo)國外的商品也在本科目核算。 25、存貨跌價(jià)準備 核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備。

企業(yè)應定期或年末，對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應當提取存貨跌價(jià)準備。 26、分期收款發(fā)出商品 核算企業(yè)采用分期收款銷(xiāo)售方式發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）。

27、待攤費用 核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以?xún)龋òㄒ荒辏┑母黜椯M用，如低值易耗品攤銷(xiāo)、預付保險費、固定資產(chǎn)修理費、以及一次購買(mǎi)印花稅票。

7.怎樣梳理會(huì )計科目體系和記賬規則

一、會(huì )計科目

1. 概念：會(huì )計科目是對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的項目。

2. 2.分類(lèi)：

3. (1)按其歸屬的會(huì )計要素分類(lèi)：

4. 1）資產(chǎn)類(lèi)：貨幣資金、應收賬款、周轉材料、存貨

5. 2）負債類(lèi)：短期借款、應付/預收賬款、預提費用

6. 3）所有者權益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、留存收益

7. 4）成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本

8. 5）損益類(lèi)：收入、費用

9. 3.按提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系：

10. (1)總分類(lèi)科目：也稱(chēng)一級科目或總賬科目。由財政部參照《會(huì )計準則—應用指南》統一規定的。

11. (2)明細分類(lèi)科目：可以由會(huì )計人員根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)狀況自行設置。

12. (3)總分類(lèi)科目與明細分類(lèi)科目的關(guān)系：

13. 總賬科目對其所屬的明細科目具有統馭和控制的作用，明細科目是對其所歸屬的總賬科目的補充和說(shuō)明。

14. 二、賬戶(hù)

15. 1.概念：賬戶(hù)是根據會(huì )計科目設置的，具有一定格式和結構，用于分類(lèi)反映會(huì )計要素增減變動(dòng)情況及其結果的載體。

16. 2.賬戶(hù)的基本結構包括：

17. (1)賬戶(hù)名稱(chēng)（即會(huì )計科目）

18. (2)日期和摘要，即經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內容

19. (3)憑證號數，即賬戶(hù)記錄的來(lái)源和依據

20. (4)增加和減少的金額。

21. 3.會(huì )計科目與賬戶(hù)的聯(lián)系：

22. 會(huì )計科目和賬戶(hù)都是對會(huì )計對象具體內容的科學(xué)分類(lèi)，兩者口徑一致，性質(zhì)相同。會(huì )計科目是賬戶(hù)的名稱(chēng)，也是設置賬戶(hù)的依據；賬戶(hù)則是根據會(huì )計科目來(lái)設置的，賬戶(hù)是會(huì )計科目的具體運用。會(huì )計科目所反映的經(jīng)濟內容，就是賬戶(hù)所要登記的內容，兩者反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容相同。

23. 4.會(huì )計科目與賬戶(hù)的區別：

24. 會(huì )計科目只是對會(huì )計要素具體分類(lèi)的項目名稱(chēng)，說(shuō)明一定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容， 本身沒(méi)有結構，不能直接記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的增減 變化情況；賬戶(hù)則具有一定的結構，能具體記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，提供詳細的數據資料。兩者所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的詳細承擔不同。

25. 三、復式記賬法

26. 1.概念：

27. 根據會(huì )計等式的平衡原理，當經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，以相等的金額，在相關(guān)聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的科目上進(jìn)行記錄，這種雙重記錄的方法就是復式記賬法。復式記賬法的依據是會(huì )計等式。

28. 2.與膽識記賬法相比，復式記賬法的優(yōu)點(diǎn)：

29. (1)對于發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶(hù)中相互聯(lián)系的進(jìn)行分類(lèi)記錄，可以清晰地反映每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，全面地、系統地反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過(guò)程和結果。

30. (2)由于每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，都是以相等的金額在有關(guān)的賬戶(hù)中登記，可以利用試算平衡公式，檢查科目記錄是否正確。

31. 4.分類(lèi)：

32. 復式記賬按記賬符號，記賬規則、試算平衡方法的不同，可分為借貸記賬、增減記賬法和收付記賬法。目前普遍采用的復式記賬方法是借貸記賬法。

33. 四、借貸記賬法

34. 1.概念：

35. 借貸記賬法是以“借”、“貸”二字作為記賬符號 ，反映各項會(huì )計要素增減變動(dòng)情況的一種復式記賬方法。

36. 2.借貸記賬法的會(huì )計科目結構：

37. (1)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的結構是：

38. 借方記增加，記減少，余額在借方。

39. (2)負債和所有者權益賬戶(hù)的結構是：

40. 借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。

41. (3)費用成本賬戶(hù)的結構是：

42. 借方記增加，貸方記減少，一般沒(méi)有期末余額。

43. (4)收入類(lèi)賬戶(hù)的結構是：

44. 借方記減少，貸方記增加，一般沒(méi)有期末余額。

45. 基本是這樣了！