稅收(營(yíng)業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅)

1.會(huì )計科目營(yíng)業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅

一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護

建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。

房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。

二、企業(yè)按規定計算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。

補充： 此科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費，期末應將該科目余額轉入本年利潤，結轉后應無(wú)余額。 追問(wèn)： 做利潤表時(shí)，所得稅是不是用營(yíng)業(yè)利潤*稅率。。那是不是也包括手寫(xiě)發(fā)票每月給別交的錢(qián) 回答： 做利潤表時(shí)，所得稅是這樣的：營(yíng)業(yè)凈利潤（就是總利潤—稅費）*相應稅率，當然包括手寫(xiě)發(fā)票每月交的錢(qián)。

2.哪些稅費計入應交稅費

應交稅費核算規定如下：

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會(huì )[2016]22號文件規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；

調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。

應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。

3.繳納稅金是什么會(huì )計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分；

不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。

現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴展資料：

核算

企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用

4.關(guān)于稅費的會(huì )計分錄

1、借：原材料 10000

應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項） 1700

貸：銀行存款 11700

2、借：銀行存款或應收賬款 117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項） 17000

3、借：在建工程 11700

貸：原材料 10000

應交稅費-應交增值稅（進(jìn)轉） 1700(10000*17%)

“應繳稅費-應交增值稅”期末余額=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月應交增值稅15800元。

5.稅收會(huì )計的會(huì )計科目是什么

（一）科目設置 稅收會(huì )計科目是對稅收會(huì )計核算對象的具體內容，按照稅收資金運動(dòng)的過(guò)程和稅收管理需要，進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的項目。

它是設置賬戶(hù)、賬簿和組織會(huì )計核算的依據。 為了滿(mǎn)足工作需要，會(huì )計科目分層次設置，總括地說(shuō)，可分為總分類(lèi)科目和明細科目。

總分類(lèi)科目即總賬科目，也稱(chēng)一級科目，明細科目又分為若干子目，或稱(chēng)二級科目、三級科目。由于稅務(wù)管理的需要，對有些會(huì )計對象的內容需要進(jìn)行多層次、多角度的反映。

所以，經(jīng)常出現三級科目不能滿(mǎn)足工作需要的情況，必須設四級科目反映。如“入庫工商稅收”的明細科目必須要按稅種、收入項目、預算級次、征收單位等多種要求設置明細科目進(jìn)行反映，才能滿(mǎn)足稅務(wù)管理的需要。

國家稅務(wù)總局統一規定的總賬科目名稱(chēng)、編號、核算內容及其使用方法，各地不得自行變更。如有特殊情況，需要在國家稅務(wù)總局統一規定的總賬科目之外增設其他總賬科目，可由省級稅務(wù)機關(guān)統一作出規定，并報國家稅務(wù)總局備案。

各地必須按照國家稅務(wù)總局統一規定的明細科目?jì)热葸M(jìn)行明細核算：需要在國家稅務(wù)總局統一規定的明細科目之外增設其他明細科目的，及二級、三級等各層明細科目的具體名稱(chēng)、編號、使用方法由省級稅務(wù)機關(guān)自行制定，并報國家稅務(wù)總局備案。 省級以下各級稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按照國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)機關(guān)的規定設置和使用會(huì )計科目，不需要的會(huì )計科目可以不用，不得隨意增減會(huì )計科目或改變科目名稱(chēng)、編號、核算內容和使用方法。

根據現行稅收制度和稅收管理需要，以及國家預算收入科目和國家金庫制度，稅收會(huì )計科目按四種核算單位的業(yè)務(wù)情況綜合設置如下： （二）總賬科目核算內容和方法1。 “應征工商稅收”、“應征企業(yè)所得稅”、“應征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。

本類(lèi)科目核算納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機關(guān)應征的稅金。包括：（1）納稅人和扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行向稅務(wù)機關(guān)申報，或由稅務(wù)機關(guān)直接核定的應納稅金；（2）不須繳納，但須向稅務(wù)機關(guān)申報的已發(fā)生的減免稅金；（3）查補的各種稅金、滯納金和罰款；（4）按定期定額方式征收的應納稅金；（5）稅務(wù)機關(guān)征收的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)性稅金等。

當增值稅納稅申報進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，應征稅金為零時(shí)，不作賬務(wù)處理。 本類(lèi)科目“貸方”記實(shí)際發(fā)生的應征稅金，“借方”記應退還的多繳稅金數，平時(shí)余額在“貸方”，表示累計實(shí)現的應征稅金總量。

年終與“上解”類(lèi)科目、“入庫”類(lèi)科目、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷(xiāo)”科目的“借方”余額進(jìn)行對沖，余額表示年終欠繳稅金、在途稅金、待解稅金和待處理?yè)p失稅金的來(lái)源合計數。 年終余額應結轉下年度繼續處理。

6.會(huì )計中”相關(guān)稅費”包括什么

“相關(guān)稅費”的含義，相關(guān)稅費是在非貨幣性資產(chǎn)交換過(guò)程中出現的用語(yǔ)，相關(guān)稅費本身不是一個(gè)定義明確的概念化的詞語(yǔ)，非貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(cháng)期股權投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換，該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補價(jià)，一般以貨幣補價(jià)不超過(guò)交易總價(jià)的25%界定）。在非貨幣性資產(chǎn)交換中，所發(fā)生的相關(guān)稅費內容繁多，如換出存貨應交納的增值稅；換出不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)應交納的營(yíng)業(yè)稅；換出股權投資和其他金融資產(chǎn)涉及印花稅及傭金的支付，另外，換出資產(chǎn)還可能發(fā)生運輸費和清理費等等。

非貨幣性資產(chǎn)交換相關(guān)稅費的會(huì )計處理，在換入環(huán)節應支付的稅費中，除符合抵扣條件的增值稅進(jìn)項稅和會(huì )計制度中明確規定不計入資產(chǎn)成本的稅費外，都應作為換入資產(chǎn)成本的組成部分，因為，從本質(zhì)上講這些稅費都是為取得換入資產(chǎn)而發(fā)生的合理而必要的支出；在換出環(huán)節應支付的相關(guān)稅費中，除銷(xiāo)售存貨應支付的增值稅銷(xiāo)項稅外，其他各項稅費都不應計入換入資產(chǎn)的成本，因為換出環(huán)節應支付的這些稅費是與換出資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)相關(guān)而不是與換入資產(chǎn)的取得業(yè)務(wù)相關(guān)。

7.“稅金及附加”會(huì )計科目核算哪些內容

1、消費稅、

2、城市維護建設稅

3、教育費附加

4、資源稅

5、房產(chǎn)稅

6、城鎮土地使用稅

7、車(chē)船稅

8、印花稅等

借：稅金及附加

貸：應交稅費

期末轉入“本年利潤”科目，結轉后，“稅金及附加”科目無(wú)余額

借：本年利潤

貸：稅金及附加

企業(yè)交納的印花稅不通過(guò)“應交稅費”科目核算

借：稅金及附加

貸：銀行存款

擴展資料

計入成本核算的稅金：耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購置稅、進(jìn)口關(guān)稅

消費稅是對生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應稅消費品（主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）征收的一種稅。

城市維護建設稅和教育費附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費稅為依據，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。

資源稅是對在我國境內從事資源開(kāi)采的單位和個(gè)人征收的一種稅。

房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收人為計稅依據，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

城鎮士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個(gè)人為納稅人，以其實(shí)際占用的土地面積和規定稅額計算征收。

車(chē)船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的車(chē)船，按其種類(lèi)實(shí)行定額征收的一種稅。

印花稅是對經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟交往中書(shū)立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

參考資料來(lái)源：搜狗百科—稅金及附加

8.應交稅金以及相關(guān)會(huì )計科目

比較喜歡答會(huì )計問(wèn)題啦。你可能是對這些概念不太理解，所以容易混。

應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金。如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。

計提時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應交稅金--增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等

交時(shí)：

借：應交稅金-二級科目

貸：銀行存款

所得稅呢，是用企業(yè)收入扣除成本費用以后的利潤*30%所得稅率交的企業(yè)所得稅。