罰款和滯納金的(遲交稅滯納金及罰款做那個(gè))

1.遲交稅滯納金及罰款做那個(gè)會(huì)計(jì)科目

交稅款滯納金會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出-稅款滯納金 貸：現(xiàn)金/銀行存款收罰款收入會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-罰款收入###營業(yè)外支出###稅收滯納金、罰款記入營業(yè)外支出科目，但由于在計(jì)算所得稅時(shí)稅收滯納金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅匯算清繳時(shí)這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

###入營業(yè)外支出。注意這部分不能稅前扣除，將來要做納稅調(diào)增。

###應(yīng)該記入“營業(yè)外支出”科目。###計(jì)入營業(yè)外支出###做營業(yè)外支出—罰款支出 這里在每年所得稅匯算清繳時(shí)要剔除的，不能稅前扣除的！ ###借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（現(xiàn)金）###可以到我的空間可以到我的空間里找里找###你好！計(jì)入營業(yè)外支出—滯納金支出，營業(yè)外支出—罰款支出。

這兩項(xiàng)不允許在稅前列支，年末匯算時(shí)要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

2.滯納金和罰款如何做賬

滯納金和罰款計(jì)入企業(yè)的：營業(yè)外支出--罰款（滯納金）科目

借 以前年度損益調(diào)整 4160

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3580

-應(yīng)交房產(chǎn)稅 580

借：營業(yè)外支出--罰款 2050

--滯納金 220

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3580

-應(yīng)交房產(chǎn)稅 580

貸：銀行存款 6430

借：利潤分配-未分配利潤 4160

貸：以前年度損益調(diào)整 4160

根據(jù)《稅法》規(guī)定，并且罰款和滯納金不能在所得稅前扣除。

3.滯納金、罰款收入計(jì)入什么科目

滯納金、罰款收入計(jì)入營業(yè)外收入科目中。

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點(diǎn)講就是，除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入 視為營業(yè)外收入。一般采用貸方多欄式明細(xì)賬格式進(jìn)行分類核算。

營業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等。

1.非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得包括固定資產(chǎn)處置利得和無形資產(chǎn)出售利得。固定資產(chǎn)處置利得，也就是處理固定資產(chǎn)凈收益。指企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得價(jià)款和報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，扣除固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費(fèi)用、處置相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益；無形資產(chǎn)出售利得，指企業(yè)出售無形資產(chǎn)所取得價(jià)款扣除出售無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益。

2.非貨幣性資產(chǎn)交換利得（與關(guān)聯(lián)方交易除外）。指在非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值大于換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，扣除相關(guān)費(fèi)用后計(jì)入營業(yè)外收入的金額。

3.出售無形資產(chǎn)收益。它指企業(yè)出售無形資產(chǎn)時(shí)，所得價(jià)款扣除其相關(guān)稅費(fèi)后的差額，大于該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵差額的部分。

4.債務(wù)重組利得。指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值間的差額。

5.企業(yè)合并損益。合并對(duì)價(jià)小于取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額。

6. 盤盈利得。指企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤盈的資產(chǎn)、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收入的金額。其中固定資產(chǎn)盤盈。是指企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計(jì)原值減去估計(jì)折舊后的凈值。（新準(zhǔn)則中計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”帳戶）

7.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。它主要是指因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

8. 政府補(bǔ)助。指企業(yè)從政府無償取得貨幣型資產(chǎn)或非貨幣型資產(chǎn)形成的利得。

9.教育費(fèi)附加返還款。它是指自辦職工子弟學(xué)校的企業(yè)，在交納教育費(fèi)附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)。

10.罰款收入。它是指對(duì)方違反國家有關(guān)行政管理法規(guī)，按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款，不包括銀行的罰息。

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。