旅行做什么(旅游公司有哪些)
1.旅游公司有哪些會(huì )計科目
第一個(gè)問(wèn)題：
一、主要會(huì )計科目
由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。
第二個(gè)問(wèn)題：
根據《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定〉的通知》規定 ：對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額， 應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"銷(xiāo)項稅稅額抵減"專(zhuān)欄；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額.分錄如下：
借：應交稅費--應交增值稅 （銷(xiāo)項稅稅額抵減 ）[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
擴展資料
旅行社做賬流程
旅行社（Travel Agency），世界旅游組織給出的定義為“零售代理機構向公眾提供關(guān)于可能的旅行、居住和相關(guān)服務(wù)，包括服務(wù)酬金和條件的信息，其做賬流程與會(huì )計做帳流程一致。
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計科目
2.旅行社會(huì )計有哪些科目
一、旅游服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本和費用核算的特點(diǎn)和內容
1.核算特點(diǎn)（1）旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項目多，因而會(huì )計核算也有不同的內容和方法。經(jīng)營(yíng)項目有旅行社、客房，客車(chē)出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營(yíng)項目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費用和管理費用。
(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是商品經(jīng)銷(xiāo)和各項服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費用核算有其自身的特點(diǎn)。
(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。
2.營(yíng)業(yè)成本和費用核算的內容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、輔助營(yíng)業(yè)支出和管理費用、財務(wù)費用五項。其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤入各項營(yíng)業(yè)費用中。因此，主要是使用營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本費用開(kāi)支。管理費用是核算公司管理機構的和非營(yíng)業(yè)性的費用開(kāi)支。財務(wù)費用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開(kāi)支。對營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用的明細項目介紹如下：
(1)營(yíng)業(yè)成本的明細項目：
①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。
②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。
③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營(yíng)業(yè)費用的明細項目：
①職工工資：指部門(mén)管理人員和服務(wù)人員的工資，根據有關(guān)規定計提。
②職工福利費：指按國家規定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書(shū)報費、探親路費等各項費用。
③工作餐費：指企業(yè)按規定為職工提供工作餐而支付的費用。
④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開(kāi)支。
⑥保管費：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開(kāi)支。
⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開(kāi)支。
⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設備的清潔衛生而發(fā)生的開(kāi)支。
⑨低值易耗品攤銷(xiāo)：指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。各部門(mén)也可以不計提折舊當然
3.旅行社會(huì )計怎么做賬
旅游企業(yè)財務(wù)核算有其獨特的特點(diǎn)。
下面就旅游企業(yè)財務(wù)核算主要會(huì )計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要歸納。 一、主要會(huì )計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。
因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。
門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。
因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時(shí)：dr：現金（銀行存款） cr：應收帳款；在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。
支付旅游款時(shí)：dr：預付帳款 cr：現金（銀行存款）；月末結轉成本時(shí)：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時(shí)：dr：應付帳款 cr：現金（銀行存款），月末結轉成本時(shí)候：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時(shí)：dr：現金（銀行存款） cr：預收帳款；月末結轉收入時(shí)：dr：預收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。
值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時(shí)： dr：現金（銀行存款） cr：預收帳款 2、收到前期旅游團款時(shí)： dr：現金（銀行存款） cr：應收帳款 3、支付當期旅游團款時(shí)： dr：預付帳款 cr：現金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時(shí)： dr：應付帳款 cr：現金（銀行存款） 5、期末結轉收入 dr：預收帳款 （收當期旅游團款金額） dr：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用） cr：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） cr：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時(shí)，需要設置二級科目進(jìn)行明細核算。
鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì )計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著(zhù)時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數。
因此建議相關(guān)企業(yè)設置手工明細帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。 2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。
其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務(wù)處理時(shí)要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同建賬一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
二、設置總賬 1、總賬是根據一級會(huì )計科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。
三、設置明細賬 1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。
因此，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 四、設置日記賬 1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐。
4.員工旅游計入什么科目
公司組織員工旅游，應該計入“管理費用—福利費”科目。
如果單位有工會(huì )組織，提取工會(huì )經(jīng)費了，也可以從工會(huì )經(jīng)費中列支。旅游支出屬于給予員工的非貨幣性福利，通過(guò)應付職工薪酬做賬，按員工服務(wù)對象分攤至管理費用、營(yíng)業(yè)費用等科目。
擴展資料
企業(yè)職工福利費包含的具體事項：
1、為職工衛生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實(shí)行醫療統籌企業(yè)職工醫療費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
2、企業(yè)尚未分離的內設集體福利部門(mén)所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫務(wù)所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門(mén)設備、設施的折舊、維修保養費用
3、職工困難補助，或者企業(yè)統籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟困難職工的基金支出。
4、離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費用財務(wù)管理問(wèn)題的通知》執行。
5、按規定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業(yè)職工福利費定義但沒(méi)有包括在本通知各條款項目中的其他支出。
參考資料：搜狗百科--企業(yè)職工福利費
5.旅游費計入什么科目
公司組織員工出去旅游，屬于個(gè)人因任職或者受雇而取得的
建議以下幾種處理方式：
1、公司組織員工出去游玩，如不經(jīng)旅行社，可把門(mén)票剔出來(lái)作為交際應酬費，其他放在差旅費中報銷(xiāo)。
2、員工隨團出去游玩，報銷(xiāo)的票據也就一份旅游發(fā)票，是走福利費還是交際應酬費，就要在公司稅與個(gè)人稅之間好好地權衡！從老板的角度考慮，當然放在福利費中比較好；從員工的角度考慮，放在交際應酬費較好。
3、公司有成立工會(huì )涉及工會(huì )經(jīng)費的計提上繳的，一般可走工會(huì )經(jīng)費，畢竟作為員工活動(dòng)費也能說(shuō)得過(guò)去。
6.旅行社作賬需要的會(huì )計科目
旅游企業(yè)財務(wù)核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡(jiǎn)單，主要表現是與其他類(lèi)型的企業(yè)相比，旅游企業(yè)的收入、成本的確認和計量較為簡(jiǎn)單。
但是，旅游企業(yè)財務(wù)核算有其獨特的特點(diǎn)。下面就旅游企業(yè)財務(wù)核算主要會(huì )計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要歸納： 一、主要會(huì )計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。
因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。
門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。
因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時(shí)：借：現金（銀行存款）貸：應收帳款；在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款：借：應收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時(shí)：借：預付帳款貸：現金（銀行存款）；月末結轉成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時(shí)：借：應付帳款貸：現金（銀行存款），月末結轉成本時(shí)候：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時(shí)：借：現金（銀行存款）貸：預收帳款；月末結轉收入時(shí)：借：預收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。
旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。
以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款 2、收到前期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款 3、支付當期旅游團款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款） 5、期末結轉收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時(shí)，需要設置二級科目進(jìn)行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì )計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。
因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著(zhù)時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關(guān)企業(yè)設置手工明細帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務(wù)處理時(shí)要引起注意。
其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。
