物業(yè)企業(yè)財務(wù)(物業(yè)公司常用及會(huì )計分錄)

1.物業(yè)公司常用會(huì )計科目及會(huì )計分錄

常用的物業(yè)會(huì )計分錄有 一、常用的會(huì )計科目：（一）預收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規定向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養和保安、綠化等預收的公共性服務(wù)費等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會(huì )計分錄。

預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。3.本科目應按有關(guān)單位和個(gè)人設置明細帳。

4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關(guān)單位和個(gè)人補付的款項。（二）代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線(xiàn)電視費、電話(huà)費等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續費等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3.本科目應按代收代交費用種類(lèi)設置明細賬。

4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。（三）其他應付款1.本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權人、使用人入住時(shí)或入住后準備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。

2.發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應按債權人或應付、暫收款項的類(lèi)別設置明細賬。

4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設施設備維修基金。

2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線(xiàn)電視費、電話(huà)費等。2.企業(yè)取得的各項收入，應按下列原則確認：企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進(jìn)行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4.本科目應按經(jīng)營(yíng)收入的種類(lèi)設置明細賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內容（如來(lái)源渠道等）設置明細賬，進(jìn)行明細核算。5.期末， 應將本科目的余額轉入”本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。

（五）經(jīng)營(yíng)成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應結轉的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。

2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應付給物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應付賬款”科目。

月份終了，企業(yè)應及時(shí)結轉已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細核算應與經(jīng)營(yíng)收入的明細核算相對應。

4.期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，本科目應無(wú)余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。

企業(yè)對業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料。

2.物業(yè)公司涉及的會(huì )計科目有哪些

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物業(yè)公司財務(wù)會(huì )計

第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定

1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。

1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。32.3第三章2營(yíng)業(yè)額減除項目支付款項發(fā)生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。

3.物業(yè)公司涉及的會(huì )計科目有哪些

物業(yè)公司的會(huì )計處理 第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。

企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。

如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認及其時(shí)間 2.1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)確認為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現。當年度經(jīng)營(yíng)收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。

以下內容需要回復才能看到 2.2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價(jià)款之日確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì )計科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上科目必須按收入類(lèi)別和項目管理處分別設置并進(jìn)行明細核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì )的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目貸方，并全額計提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費。

根據物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì )收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規定列支）時(shí)，計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據實(shí)際情況按項目管理處和費用類(lèi)別設置明細賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費用核算管理規定 1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì )計年度內不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會(huì )計期間的成本費用界限根據“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。會(huì )計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。

2.4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3 成本核算及科目設置 3.1按不同管理處設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類(lèi)別設置三級明細科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類(lèi)別計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。

4.物業(yè)管理公司會(huì )計科目

現在國家力求各行業(yè)使用統一的會(huì )計制度、會(huì )計科目，所以物業(yè)公司會(huì )計科目基本和其他企業(yè)一樣，沒(méi)有什么太大的差別；報稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。

物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，按照營(yíng)業(yè)收入交納營(yíng)業(yè)稅5%；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅7%左右；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般按照季度征收。

報稅按照地方稅務(wù)局規定的要求，電子報稅。一般都不難，很簡(jiǎn)單的。

核算方面：

1. 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

2. 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出，計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。

3.直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。

4.直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

5.間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及6.其他費用等。

7. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備，支付的有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本。

8.企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

9.企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

10. 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

詳細情況可以自己去看財政部關(guān)于《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規定》

補充回答：1.業(yè)務(wù)招待費按照銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，是千分之五；超過(guò)1500萬(wàn)元的，是千分之三。 科目進(jìn)“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”2.職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額1.5%-2.5%計提。計提時(shí)，一般都進(jìn)管理費用

借：管理費用-職工福利費

貸：應付福利費

借：管理費用-職工教育經(jīng)費

貸：其他應付款-職工教育經(jīng)費

工會(huì )經(jīng)費一般都是成立工會(huì )組織企業(yè)才計提，現在大多數私營(yíng)企業(yè)都不成立工會(huì )組織，所以都不提的。

需要說(shuō)明的是：業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、職工教育經(jīng)費按照一定的比例計提，是對采用查帳征收方式交納企業(yè)所得稅的企業(yè)是要特別注意的幾個(gè)方面；如果是核定征收的，就沒(méi)什么約束了。

5.物業(yè)公司會(huì )計科目分類(lèi)

1，物業(yè)費屬于“管理費用”的會(huì )計科目。

2，停車(chē)位費屬于管理費用。

3，供水的水費，一般看你是用什么地方，如果是用在管理部門(mén)就放在管理費用，在制造車(chē)間就放在制造費用里，在新企業(yè)籌建期間，屬于“長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費 ”。

4，購買(mǎi)辦公用品費屬于“管理費用---辦公費用”。

5，購買(mǎi)其他東西的費用屬于“管理費用---辦公費用”或者“管理費用--其他費用”。

6，物業(yè)公司所需要繳納的稅費：

營(yíng)業(yè)稅率為5%。

只要交營(yíng)業(yè)稅就要交附加稅。

附加稅包括教育附加3%，城建稅7%（還有5%、1%，視城市大小而定）和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

還有印花稅，每本帳本5元。

企業(yè)所得稅，18%(3萬(wàn)以下)、27%(3-10萬(wàn))、33%(10萬(wàn)以上)。

6.物業(yè)公司建賬應設置哪些會(huì )計科目

物業(yè)公司可執行小企業(yè)會(huì )計準則（制度）。大致能用到的科目

一、資產(chǎn)類(lèi)

1 1001 庫存現金

2 1002 銀行存款

10 1221 其他應收款

22 1601 固定資產(chǎn)

23 1602 累計折舊

二、負債類(lèi)

37 2211 應付職工薪酬

38 2221 應交稅費

41 2241 其他應付款

三、所有者權益類(lèi)

45 3001 實(shí)收資本

47 3101 盈余公積

48 3103 本年利潤

49 3104 利潤分配

五、損益類(lèi)

55 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

59 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

61 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

63 5602 管理費用

64 5603 財務(wù)費用

66 5801 所得稅費用

收物業(yè)費、取暖費

借：庫存現金 等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

代收電費

借：庫存現金 等

貸：其他應付款—代收電費

支付電費時(shí)

借：其他應付款—代收電費

貸：庫存現金 / 銀行存款

計提營(yíng)業(yè)稅

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅 / 附加稅

7.物業(yè)公司的會(huì )計賬務(wù)程序

物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計相關(guān)賬務(wù)處理 一、所設相關(guān)會(huì )計科目 1、資產(chǎn)類(lèi)科目：現金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應收票據 應收賬款 預付賬款 其他應收款 待攤費用 長(cháng)期待攤費用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計折舊 在建工程 2、負債類(lèi)科目：應付工資 應付票據 應付賬款 短期借款 長(cháng)期借款 其他應付款 預收賬款 預提費用 應交稅金 其他應交款 3、所有者權益類(lèi)科目： 實(shí)收資本 資本公積 本年利潤 利潤分配 盈余公積 4、成本類(lèi)科目：無(wú) 5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調整 二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）： 1、存現 借：銀行存款 （明細科目為銀行所在名稱(chēng)） 貸：現金 2、提現 借：現金 貸：銀行存款 3、預交地稅款 借：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應交款—教育費附加 —水利基金 貸：銀行存款 4、地稅養老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應交款—養老保險基金 5、代付上月員工小靈通話(huà)費 借：其他應收款—員工—電話(huà)費 貸：銀行存款 6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤） 借：銀行存款 貸：預收賬款—基站電費 7、電信公司電費計入 借：預收賬款—電費 貸：管理費用—電費 8、轉存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款 9、付上月份稅款 借：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應交款—教育費附加 —水利基金 —養老保險基金 貸：銀行存款 10、付上月份電話(huà)費 借：管理費用—電話(huà)費 貸：銀行存款 11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費用—水費（辦公……） 預收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費 借：管理費用—電費 預收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款 13、收電信線(xiàn)路改造勞務(wù)費 借：現金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入 14、付萬(wàn)用表檢測費用及購潤滑油 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現金 15、購書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應付款—工會(huì )經(jīng)費 貸：現金 16、收商鋪水電費 借：現金 貸：其他應收款—商鋪—電費/水費 17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應付工資 貸：現金 18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交 養老保險人數，故作總公司支付） 借：其他應收款—總公司 —房開(kāi)公司（代付搬運工工資） 貸：現金 19、購軍靴、環(huán)衛服裝 借：其他應收款—員工—服裝費 貸：現金 20、支付上月垃圾裝車(chē)費 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費 貸：現金/銀行存款 21、付維修電機費及購買(mǎi)燈光等費用 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現金 22、購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現金 23、收員工上月小靈通話(huà)費 借：現金 貸：其他應收款—員工—電話(huà)費 24、收商鋪管理押金 借：現金 貸：其他應付款—商鋪押金 25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現金 26、中隊活動(dòng)開(kāi)支 借：其他應付款—工分經(jīng)費 貸：現金 27、付馬匹治療費及購馬飼料款 借：管理費用—治安費 貸：現金 28、付購菜款柴油大米及食油款 借：應付福利費—伙食費 貸：現金 29、收物管費等 借：現金/銀行存款 貸：預收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—電梯能耗費 —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車(chē)綜合服務(wù)費 —業(yè)主—垃圾清運費 其他應付款—業(yè)主—裝修保證金 30、代房開(kāi)公司代購垃圾袋 借：其他應收款—房開(kāi)公司名稱(chēng) 貸：現金 31、罰款收入 借：現金 貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款 32、食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現金 33、食堂購液化氣及煤氣罐一只 借：應付福利費 低值易耗品—煤氣罐 貸：現金 34、購發(fā)票辦公用品、報銷(xiāo)車(chē)費等 借：管理費用—辦公費 —差旅費 貸：現金 35、付生活垃圾費 借：管理費用—保潔費 貸：現金 36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費用—低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具 37、商鋪電費計入 借：其他應收款—商鋪——電費 貸：管理費用—電費 38、開(kāi)辦費用的攤銷(xiāo) 借：管理費用—開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 貸：長(cháng)期待攤費用—開(kāi)辦費 39、計提折舊 借：管理費用—折舊費 貸：累計折舊 40、計提本月工資 借：管理費用—工資 貸：應付工資 41、計提各項經(jīng)費 借：管理費用—福利費 —工會(huì )經(jīng)費 —教育經(jīng)費 貸：應付福利費 其他應付款— 工會(huì ) —教育部 42、空置房應收物管費 借：其他應收款—房開(kāi)公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 43、結轉本月收入 借：預收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—車(chē)位物管費 —房開(kāi)公司 —商鋪—物管費 —商鋪—租金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 44、結轉開(kāi)工裝修垃圾費 借：預收賬款—業(yè)主—垃圾清運費 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費 45、計提本月稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 貸：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應交款—教育費附加 —水利基金 46、計提本月養老保險 借：管理費用—養老。

8.物業(yè)公司會(huì )計科目

一、建賬：需要設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。

二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據有：收取物業(yè)費票據；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設施維修等支出票據；公司日常費用支出票據，如水電費、辦公費、通訊費、管理人員工資、車(chē)輛費用等。 三、月末編制資產(chǎn)負債表和損益表。

會(huì )計報表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì )計書(shū)上財務(wù)報表填制要求編制的。

四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 五、物業(yè)公司使用的會(huì )計科目，給你提供一份科目表看看吧。

9.如何設置物業(yè)公司的會(huì )計科目

物業(yè)公司會(huì )計科目的設置參照《企業(yè)會(huì )計準則》，分為四大類(lèi)：資產(chǎn)、負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)、成本損益類(lèi)。這里簡(jiǎn)單列舉一些常用的：

一、資產(chǎn)類(lèi)科目

1、流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)科目，如庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收賬款等。

其中預收帳款科目核算企業(yè)按合同規定向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養、綠化等預收的公共性服務(wù)費等收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方。

2、非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)科目，如固定資產(chǎn)、工程物資等。

其中工程物資核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。企業(yè)材對物業(yè)產(chǎn)權人或使用人提供的管理用房，商業(yè)用房進(jìn)行裝飾發(fā)生的支出，也在本科目核算。

企業(yè)承接的房屋共用部位，共用改結設備大位，更新、改施工程發(fā)生的各續支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。

二、負債類(lèi)科目

如預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、應交稅費等。

其中代收款項可設置其他應付款項科目目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電茹 謀氣費、有線(xiàn)電視費、電話(huà)費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權人、使用人入住或入住后準備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方而費用的保證金等。

三、損益類(lèi)科目

如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用等。

其中經(jīng)營(yíng)收入設置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等老五方面取得的各項收入。

另外經(jīng)營(yíng)成本設置主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應結轉的經(jīng)營(yíng)成本。在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)及修理費等計入“管理費用”科目。

四、所有者權益類(lèi)科目

如實(shí)收資本、本年利潤、盈余公積等。

實(shí)收資本，是指投資者實(shí)際投入企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資本金，形態(tài)上表現為各種財產(chǎn)物資，國家、集體、個(gè)人、法人資本。本科目核算企業(yè)在成立時(shí)收到的注冊資金。

擴展資料：

會(huì )計科目是編制記賬憑證的基礎。在我國，會(huì )計憑證是確定所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應記入何種會(huì )計科目以及分門(mén)別類(lèi)登記賬簿的依據。

會(huì )計科目設置是指企業(yè)、事業(yè)等單位，在國家統—規定的會(huì )計科目的基礎上，建立本會(huì )計主體的會(huì )計科目體系。具體內容包括：確定其所使用的會(huì )計科目的數量、級次、名稱(chēng)，以及每一個(gè)會(huì )計科目所包括的具體內容、記錄和核算的方法與要求，以及各科目之間的聯(lián)系。

會(huì )計科目的設置是會(huì )計核算工作的第一步。會(huì )計科目為成本計算與財產(chǎn)清查等提供了前提條件。通過(guò)會(huì )計科目的設置，有助于成本核算，使各成本計算成為可能；而通過(guò)賬面記錄與實(shí)際結存的核對，又對財產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符提供了必要的條件。

參考資料：搜狗百科-會(huì )計科目設置

參考資料：搜狗百科-會(huì )計科目