ppp項目設置(ppp模式會(huì )計賬務(wù)處理實(shí)例)

1.ppp模式會(huì )計賬務(wù)處理實(shí)例

物業(yè)會(huì )計的賬務(wù)處理第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1。1。

1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。

1。1。

2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。

1。1。

3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。 1。

2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。 1。

2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認及其時(shí)間 2。 1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)確認為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現。

當年度經(jīng)營(yíng)收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。 2。

2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。 企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價(jià)款之日確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì )計科目處理 3。1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。

其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項目管理處分別設置并進(jìn)行明細核算。

3。2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì )的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目貸方，并全額計提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費。

根據物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì )收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規定列支）時(shí)，計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據實(shí)際情況按項目管理處和費用類(lèi)別設置明細賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費用核算管理規定 1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì )計年度內不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2。

1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費等等。

非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。

2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計入期間費用。 如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2。3 不同會(huì )計期間的成本費用界限根據“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。

會(huì )計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。 2。

4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3 成本核算及科目設置 3。1按不同管理處設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類(lèi)別設置三級明細科目。

3。3 物業(yè)管理成本的核算 3。

3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。

采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類(lèi)別計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。

3。2出包方式管理成本的核算。

對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，。

2.PPP項目的操作流程包括哪些內容

原發(fā)布者：水晶魚(yú)

PPP項目全周期操作流程

一、PPP項目中發(fā)改、行業(yè)主管部門(mén)和財政部門(mén)的分工與合作

PPP項目的運作流程，是發(fā)改部門(mén)、財政部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)通力合作的過(guò)程。根據財政部2014（財金113號）文中界定的項目識別-項目準備-項目采購-項目執行-項目移交五個(gè)階段的劃分，在每個(gè)階段都有發(fā)改部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)的參與。

問(wèn)：發(fā)改部門(mén)在基建項目和城市開(kāi)發(fā)項目中的職責？

答：主要包括（1）規劃編制工作。編制五年規劃、中長(cháng)期規劃和年度計劃等，以此提出新建、改建項目或存量公共資產(chǎn)中的潛在項目。（2）建設項目審批工作。負責審核并上報審核申報中央、自治區、市財政性建設資金，按規定權限審批、核準、審核重大建設項目、重大涉外項目和大額用匯投資項目。（3）承擔重大建設項目稽查責任，跟蹤檢查相關(guān)行業(yè)和地方貫徹執行國家、自治區、市和全旗投資政策和規定情況；組織開(kāi)展對中央、自治區、市和全旗財政性建設資金投資安排實(shí)施情況的監督檢查。（4）價(jià)格引導與調控。（參見(jiàn)圖一的左側內容）。總體上看，發(fā)改部門(mén)在PPP項目運作中主要負責開(kāi)展PPP項目的基本建設審批程序，完成項目立項——工程可行性研究批復——初步設計概算批復等工作。

問(wèn)：項目發(fā)起主體和項目來(lái)源？

答：可以由政府發(fā)起，也可以由社會(huì )資本發(fā)起。表1問(wèn)：答：

3.ppp項目具體包含哪幾項

PPP項目主要參與方包括政府、社會(huì )資本方、融資方、承包商和分包商、原料供應商、專(zhuān)業(yè)運營(yíng)商、保險公司以及專(zhuān)業(yè)機構等。

一、在PPP項目中，政府需要同時(shí)扮演以下兩種角色：

1、作為公共事務(wù)的管理者；

2、作為公共產(chǎn)品或服務(wù)的購買(mǎi)者（或者購買(mǎi)者的代理人）。

二、社會(huì )資本方：

社會(huì )資本方是指與政府方簽署PPP項目合同的社會(huì )資本或項目公司。

三、融資方：

PPP項目的融資方通常有商業(yè)銀行、出口信貸機構、多邊金融機構（如世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等）以及非銀行金融機構（如信托公司）等。

四、承包商和分包商：

在PPP項目中，承包商和分包商的選擇是影響工程技術(shù)成敗的關(guān)鍵因素，其技術(shù)水平、資歷、信譽(yù)以及財務(wù)能力在很大程度上會(huì )影響貸款人對項目的商業(yè)評估和風(fēng)險判斷，是項目能否獲得貸款的一個(gè)重要因素。

五、專(zhuān)業(yè)運營(yíng)商（部分項目適用）

六、原料供應商（部分項目適用

七、產(chǎn)品或服務(wù)購買(mǎi)方（部分項目適用）

八、保險公司

九、其他參與方：

除上述參與方之外，開(kāi)展PPP項目還必須充分借助投資、法律、技術(shù)、財務(wù)、保險代理等方面的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量，因此PPP項目的參與方通常還可能會(huì )包括上述領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)機構。

4.經(jīng)常設置輔助核算的會(huì )計科目有哪幾個(gè)

輔助核算是對賬務(wù)處理的一種補充，即實(shí)現更廣泛的賬務(wù)處理，以適應企業(yè)管理和決策的需要。

輔助核算一般通過(guò)核算項目來(lái)實(shí)現。核算項目是會(huì )計科目的一種延伸，設置某科目有相應的輔助核算后，相當于設置了科目按核算項目進(jìn)行更為明細的核算。

但核算項目又不同于一般的明細科目，它具有更加靈活方便的特性，一個(gè)核算項目可以在多個(gè)科目下掛接。 而且一個(gè)會(huì )計科目可以設置單一核算項目，也可以選擇多個(gè)核算項目，例如可以將應收賬款科目同時(shí)設置為往來(lái)核算與部門(mén)核算，方便進(jìn)行財務(wù)管理。

輔助核算包括數量核算、外幣核算、部門(mén)核算、項目核算等。輔助核算的設置包括兩個(gè)方面：一是輔助核算種類(lèi)，一是具體的核算項目。

系統一般預設了往來(lái)、部門(mén)、職員等常用的核算類(lèi)別，用戶(hù)可以根據需要從中選擇，也可以利用設置功能增加新的核算類(lèi)別。除了往來(lái)、職員之外，其他核算項目的設置內容可能不多，一般可設置代碼和名稱(chēng)，但具體項目一般較多，工作量較大。

核算項目的名稱(chēng)按實(shí)際需要自定。 設不設輔助核算對打印沒(méi)多大影響，因賬套本身也有明細科目，也能打印出明細賬。

不過(guò)，自有了輔助核算功能后，核算型的財務(wù)軟件也就具有初步的管理型軟件的功能了。

5.招標公司剛開(kāi)始如何建賬,怎樣設置會(huì )計科目

一、建賬

請參考

二、申購發(fā)票 代理業(yè)務(wù)涉及營(yíng)業(yè)稅

參考

會(huì )計業(yè)務(wù)，

成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等

貸：銀行存款、應付賬款等

發(fā)生收入：借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅

-城市建設維護稅 等

費用：借：銷(xiāo)售費用、管理費用等

貸：銀行存款、現金等

月末結轉：借：本年利潤

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：銷(xiāo)售費用、管理費用等