酒店有哪些(酒店常用到的)
1.酒店常用到的會(huì )計科目
（一）會(huì )計科目表 一、資產(chǎn)類(lèi)101 現 金102 銀行存款109 其他貨幣資金111 短期投資113 應收帳款114 壞帳準備119 其他應收款121 原材料122 燃 料124 低值易耗品126 物料用品128 庫存商品131 待攤費用141 長(cháng)期投資151 固定資產(chǎn)155 累計折舊156 固定資產(chǎn)清理159 在建工程161 無(wú)形資產(chǎn)171 遞延資產(chǎn)181 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi)201 短期借款203 應付帳款209 其他應付款211 應付工資214 應付福利費221 應交稅金223 應付利潤229 其他應交款231 預提費用241 長(cháng)期借款251 應付債券261 長(cháng)期應付款 三、所有者權益類(lèi)301 實(shí)收資本311 資本公積313 盈余公積321 本年利潤322 利潤分配 四、損益類(lèi)501 營(yíng)業(yè)收入502 營(yíng)業(yè)成本503 營(yíng)業(yè)費用504 營(yíng)業(yè)稅金及附加511 管理費用512 財務(wù)費用521 投資收益531 營(yíng)業(yè)外收入532 營(yíng)業(yè)外支出 附 注：企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上列會(huì )計科目作必要增、減或合并：1.在結算業(yè)務(wù)中，采用商業(yè)匯票結算方式的企業(yè)，可增設“應收票據”“應付票據”科目。
2.有調劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可增設“外匯價(jià)差&rdq 財務(wù)管理 餐飲業(yè)會(huì )計 會(huì )計科1、餐廳折扣的處理：比如：買(mǎi)價(jià)：20元，折扣5元，實(shí)收15元，則有：借：庫存現金15 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-現金收入15 借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%) 貸：應交稅費-營(yíng)業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03 不過(guò)如果餐廳是定額稅的話(huà)，不用上面這樣在月底預提稅金，直接在繳納后才根據實(shí)際數記賬.對于餐廳的物料成本：在購入全部記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.待月底盤(pán)點(diǎn)時(shí)，將剩余數沖成本.所以成本科目要分類(lèi)三大項：分為：原主材料：餐廳常用主輔料，調料，包裝品（含餐具），營(yíng)運成本：（餐廳日常開(kāi)支營(yíng)運費用：如水電費，修理費，電話(huà)費，房租費，力資（搬運費），清潔用品，等其他，類(lèi)似于管理費用與銷(xiāo)售費用的結合），職工薪酬（工資，獎金，福利費）2、對于低耗品，大部分進(jìn)入營(yíng)運費用中，餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區分，建議還是按稅務(wù)上區分方法，即：2000元以上，2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計提折舊。3、按類(lèi)進(jìn)入主營(yíng)成本中的原主材料中（三小類(lèi)劃分）4、對于同時(shí)兼營(yíng)增值稅項目（銷(xiāo)售貨物），建議分開(kāi)核算，不然要從高適用稅率。
應記入庫存商品中，待銷(xiāo)售給客人時(shí)確認收入，增值稅，不過(guò)要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開(kāi)業(yè)的：要建賬，確定適合的會(huì )計科目（主要是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè)），確定廚房物料保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責任劃分，財務(wù)就是負責審驗手續是否完善，負責記賬，月底盤(pán)點(diǎn)核對。
所以要建立一套適合的財務(wù)制度，比如：常見(jiàn)的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應商結賬單，等，相關(guān)單據都要有經(jīng)辦人負責人簽字。以便明確責任，便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統一的工資表格，便于到時(shí)計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規財務(wù)制度走就是了。
2.酒店常用到的會(huì )計科目
查看（ 771 ） / 評論（ 0 ） / 評分（ 0 / 0 ） 酒店會(huì )計科目表3 229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負債 預提費用 一級 231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級 231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級 231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級 231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級 301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級 311-00-00-00 權益 資本公積 一級 313-00-00-00 權益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 502-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用 一級 503-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—報刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—服務(wù)用品 二級 503-11-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—電訊費 二級 503-12-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—差旅費 二級 503-13-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—裝飾費 二級 503-15-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—廣告及推銷(xiāo) 二級 503-16-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—試餐費 二級 酒店會(huì )計科目表ZT 酒店會(huì )計科目表 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 101-00-00-00 資產(chǎn) 現金 一級 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級 113-00-00-00 資產(chǎn) 應收帳款 一級 113-01-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—商務(wù)單位 二級 113-02-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準備 一級 115-00-00-00 資產(chǎn) 應收票據 一級 116-00-00-00 資產(chǎn) 預付賬款 一級 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應收款 一級 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級 141-00-00-00 資產(chǎn) 長(cháng)期投資 一級 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調設備 二級 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調設備 二級 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級 159-00-00-。
3.餐飲會(huì )計科目大全,酒店會(huì )計科目都有哪些
具體核算，大致流程和分錄：
1）購進(jìn)蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
原材料—肉類(lèi)
貸：現金 / 應付賬款
2）支付人工工資，計提和發(fā)放
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應付職工薪酬—工資
借：應付職工薪酬—工資
貸：現金
3）購買(mǎi)輔料
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：現金
4）購買(mǎi)符合固定資產(chǎn)條件的設備，如空調
借：固定資產(chǎn)
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5）交房租、水電費等
借：營(yíng)業(yè)費用—房租
營(yíng)業(yè)費用—水電費
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
6）收入
借：現金 / 應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
7）收入存入銀行
借：銀行存款
貸：現金
8）計提折舊
借：營(yíng)業(yè)費用
貸：累計折舊
9）計算稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅
應交稅金—城建稅
應交稅金—教育費附加
10）月末結轉成本、費用
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費用
11）結轉收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12）結轉利潤分配（若虧損，相反分錄）
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
4.酒店會(huì )計都需要哪些科目
酒店常用到的會(huì )計科目及核算過(guò)程如下：
一、籌集資金
（一） 投入資金 借：庫存現金∕銀行存款
貸：實(shí)收資本
（二） 借入資金
1、借入時(shí) 借：銀行存款
貸：短期借款
2、支付利息時(shí) 借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
3、還款時(shí) 借：短期借款
貸：銀行存款
二、準備
（一） 房屋
1、自建房屋 （1）購材料 借：工程物資
貸：銀行存款
(2)領(lǐng)料 借：在建工程
貸：工程物資
(3)人工 借：在建工程
貸：應付職工薪酬
(4)水電衛生費等 借：在建工程
貸：銀行存款
(5)完工時(shí) 借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
2、租用房屋、裝修房屋
(1)發(fā)生費用時(shí) 借：長(cháng)期待攤費用
貸：銀行存款
(2)按月、季攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費用
貸：長(cháng)期待攤費用
（二） 機器設備（空調、音響、車(chē)）
1、購入時(shí) 借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
2、按月計提折舊時(shí) 借：管理費用
貸：累計折舊
（三） 材料（原材料、周轉材料）
1、原材料 （1）需要入庫的 如主食類(lèi)、干貨類(lèi)、其他材料類(lèi)，購入時(shí)應辦理驗收入庫手續，由專(zhuān)人保管；
(2)不需要入庫的 如副食類(lèi)、鮮活商品，隨購隨用，購入時(shí)直接交廚房驗收后使用。
2、周轉材料 （1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的
借：周轉材料
貸：庫存現金
(2)不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用
借：管理費用
貸：庫存現金
三、經(jīng)營(yíng)
（一）購入材料
1、購入大宗材料 借：原材料
貸：庫存現金/銀行存款
2、購入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存現金
（二）購入商品 借：庫存商品——倉庫——XX商品
——吧臺——XX商品
貸：庫存現金
（三）領(lǐng)用材
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：管理費用
貸：周轉材料
（四） 領(lǐng)用商品
借：庫存商品——吧臺——XX商品
貸：庫存商品——倉庫——XX商品
（五） 月末計算工資
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
（六） 水電氣熱
借：管理費用
貸：庫存現金
（七） 取得收入
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（八） 購買(mǎi)發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買(mǎi)發(fā)票如何繳稅）
稅種：
營(yíng)業(yè)稅；面額*5%
城建稅；營(yíng)業(yè)稅*7%
教附 營(yíng)業(yè)稅*3%
地教 營(yíng)業(yè)稅*2%
個(gè)稅 面額*10%*25%
借：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅
——城建稅
——教附
——地教
——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
四、財務(wù)成果
（一）計提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開(kāi)出發(fā)票額計提稅費）
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額*5%）
——城建稅（營(yíng)業(yè)稅*7%）
——教附 （營(yíng)業(yè)稅*3%）
——地教 （營(yíng)業(yè)稅*2%）
——個(gè)稅 （面額*10%*25%）
（二）結轉收入
（三）結轉成本費用
（四）年末結轉凈利潤
5.酒店常用到的會(huì )計科目
（一）會(huì )計科目表一、資產(chǎn)類(lèi)101現金102銀行存款109其他貨幣資金111短期投資113應收帳款114壞帳準備119其他應收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品131待攤費用141長(cháng)期投資151固定資產(chǎn)155累計折舊156固定資產(chǎn)清理159在建工程161無(wú)形資產(chǎn)171遞延資產(chǎn)181待處理財產(chǎn)損溢二、負債類(lèi)201短期借款203應付帳款209其他應付款211應付工資214應付福利費221應交稅金223應付利潤229其他應交款231預提費用241長(cháng)期借款251應付債券261長(cháng)期應付款三、所有者權益類(lèi)301實(shí)收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配四、損益類(lèi)501營(yíng)業(yè)收入502營(yíng)業(yè)成本503營(yíng)業(yè)費用504營(yíng)業(yè)稅金及附加511管理費用512財務(wù)費用521投資收益531營(yíng)業(yè)外收入532營(yíng)業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上列會(huì )計科目作必要增、減或合并：1.在結算業(yè)務(wù)中，采用商業(yè)匯票結算方式的企業(yè)，可增設“應收票據”“應付票據”科目。
2.有調劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可增設“外匯價(jià)差&rdq財務(wù)管理餐飲業(yè)會(huì )計會(huì )計科1、餐廳折扣的處理：比如：買(mǎi)價(jià)：20元，折扣5元，實(shí)收15元，則有：借：庫存現金15貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-現金收入15借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%)貸：應交稅費-營(yíng)業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不過(guò)如果餐廳是定額稅的話(huà)，不用上面這樣在月底預提稅金，直接在繳納后才根據實(shí)際數記賬.對于餐廳的物料成本：在購入全部記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.待月底盤(pán)點(diǎn)時(shí)，將剩余數沖成本.所以成本科目要分類(lèi)三大項：分為：原主材料：餐廳常用主輔料，調料，包裝品（含餐具），營(yíng)運成本：（餐廳日常開(kāi)支營(yíng)運費用：如水電費，修理費，電話(huà)費，房租費，力資（搬運費），清潔用品，等其他，類(lèi)似于管理費用與銷(xiāo)售費用的結合），職工薪酬（工資，獎金，福利費）2、對于低耗品，大部分進(jìn)入營(yíng)運費用中，餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區分，建議還是按稅務(wù)上區分方法，即：2000元以上，2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計提折舊。3、按類(lèi)進(jìn)入主營(yíng)成本中的原主材料中（三小類(lèi)劃分）4、對于同時(shí)兼營(yíng)增值稅項目（銷(xiāo)售貨物），建議分開(kāi)核算，不然要從高適用稅率。
應記入庫存商品中，待銷(xiāo)售給客人時(shí)確認收入，增值稅，不過(guò)要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開(kāi)業(yè)的：要建賬，確定適合的會(huì )計科目（主要是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè)），確定廚房物料保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責任劃分，財務(wù)就是負責審驗手續是否完善，負責記賬，月底盤(pán)點(diǎn)核對。
所以要建立一套適合的財務(wù)制度，比如：常見(jiàn)的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應商結賬單，等，相關(guān)單據都要有經(jīng)辦人負責人簽字。以便明確責任，便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統一的工資表格，便于到時(shí)計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規財務(wù)制度走就是了。
6.旅店業(yè)的會(huì )計科目設置哪些
1.資產(chǎn)類(lèi) （1）現金 每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。 設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。 各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開(kāi)辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。 2.負債類(lèi) （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。 按費用性質(zhì)設明細賬。
（6）社會(huì )勞動(dòng)保險基金 核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。 3.資本類(lèi) （1）實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤 核算本年內實(shí)現的利潤（或虧損）總額。 年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類(lèi) （1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 （4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。
根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。 各部門(mén)直接費用中。
