結轉利潤(會(huì )計月末結轉利潤分錄怎么做)
1.會(huì )計月末結轉利潤分錄怎么做
一、月末結轉分錄：
1、收入的結轉 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤
2、期間費用的結轉 借：本年利潤 貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本、支出的結轉 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、會(huì )計月末結轉利潤之前，要檢查當月業(yè)務(wù)是否都已入賬，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)折舊、制造費用分配，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否結轉等、除結轉損益以外的業(yè)務(wù)都做完后，開(kāi)始結轉損益（利潤）。
收入類(lèi)損益科目從借方轉入本年利潤貸方，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等，貸：本年利潤。
費用類(lèi)損益科目貸貸方轉入本年利潤的借方，借：本年利潤，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用、所得稅等。所以損益類(lèi)科目結轉完畢后，損益類(lèi)科目無(wú)余額。
年度終了，除將12月的損益結轉到本年利潤外，還應將本年利潤結轉到利潤分配。結轉后本年利潤科目無(wú)余額。
擴展資料
1、結轉各項收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅
參考資料來(lái)源：搜狗百科：月末結轉分錄
2.會(huì )計期末如何結轉利潤
如下結算：
結轉收入類(lèi)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
投資收益（貸方余額時(shí)）
貸：本年利潤
結轉費用類(lèi)
借：本年利潤
貸：管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)費用（銷(xiāo)售費用）
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
營(yíng)業(yè)外支出
投資收益（借方余額時(shí)）
如需結轉本年利潤
借：本年利潤（有利潤時(shí)，若為虧損，做相反的會(huì )計分錄）
貸：利潤分配-未分配利潤
3.結轉本年利潤的會(huì )計分錄怎么做
一、如果本年利潤為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應對其進(jìn)行分配，作如下分錄：
1、先將余額轉入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤
2、（1）如果年初利潤分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補。
(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：
按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積 根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積 向股東分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 貸、應付股利 可以合并以下作如下分錄
借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取盈余公積
貸：利潤分配——應付股利
二、如果本年利潤賬戶(hù)為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結果為虧損，則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶(hù)，留待以后年度彌補。
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
擴展資料
會(huì )計分錄亦稱(chēng)"記帳公式"。簡(jiǎn)稱(chēng)"分錄"。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。
每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)"單項分錄"。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)"多項分錄"。
是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。為了保證帳戶(hù)對應關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，會(huì )計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
4.結轉利潤分配的會(huì )計分錄
本年結轉利潤分配有多種情況，會(huì )計分錄如下。
一、如果本年利潤為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應對其進(jìn)行分配，作如下分錄 ：
1、先將余額轉入未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、有二種情況
(1)如果年初利潤分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補。
(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：
按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
向股東分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸、應付股利
可以合并以下作如下分錄
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取盈余公積
貸：利潤分配——應付股利
二、如果本年利潤賬戶(hù)為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結果為虧損，則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶(hù)，留待以后年度彌補。
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
5.利潤分配明細科目的結轉怎么寫(xiě)會(huì )計分錄
首先把本年利潤結轉 即：借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
其次結轉利潤分配明細科目（以盈余公積距離說(shuō)明）假如想計提盈余公積
1、計提盈余公積
借：利潤分配—計提的盈余公積
貸：盈余公積
2、結轉盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—計提的盈余公積
結轉后，若“未分配利潤”明細科目為借方余額，則為未彌補虧損，若為貸方余額，則為未分配的利潤。“未分配利潤”明細科目的貸方余額為稅后利潤結存，屬資本金權益，在下一年度利潤分配時(shí)，上年“未分配利潤”貸項余額可以并入下一年度稅后利潤中，作為下一年度可供分配利潤進(jìn)行分配。
擴展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
6.
我來(lái)回答：1、這個(gè)分錄肯定是不完全的：在一般情況下，營(yíng)業(yè)稅金及附加核算企業(yè)應交的城建稅和教育費附加，其計算依據是以當期應交的增值稅為稅基，各按照7%和4%（其中3%為教育費附加；1%為地方教費附加）.2、依據例題中給的條件可計算出當期應繳納的增值稅為27272.73(3000/11%)所以應繳納的城建稅為1909.09(27272.73*7%)；教育費附加分別為818.18(27272.73*3%)和272.73(27272.73*1%).3、會(huì )計分錄：計提地方稅費時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附件3000貸：應交稅費-應交城建稅1909.09貸：應交稅費-教育費附加818.18貸：應交稅費-應交地方教育費附加272.73到會(huì )計期末結轉本年利潤：借：本年利潤3000貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000特此回答。
