小規模企業(yè)及編碼(小企業(yè)會(huì )計制度的科目編號)

1.小企業(yè)會(huì )計制度的科目編號

1 1001 庫存 現金2 1002 銀行存款3 1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證金存款100906 存出投資款4 1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110110 其他5 1102 短期投資跌價(jià)準備6 1111 應收票據7 1121 應收股息8 1131 應收賬款9 1133 其他應收款10 1141 壞賬準備11 1201 在途物資12 1211 材料13 1231 低值易耗品14 1243 庫存商品15 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)16 1251 委托加工物資17 1261 委托代銷(xiāo)商品18 1281 存貨跌價(jià)準備19 1301 待攤費用20 1401 長(cháng)期股權投資140101 股票投資140102 其他股權投資21 1402 長(cháng)期債權投資140201 債券投資140202 其他債權投資22 1501 固定資產(chǎn)23 1502 累計折舊24 1601 工程物資25 1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術(shù)改造工程160304 其他支出26 1701 固定資產(chǎn)清理27 1801 無(wú)形資產(chǎn)28 1901 長(cháng)期待攤費用 29 2101 短期借款30 2111 應付票據31 2121 應付賬款32 2151 應付工資33 2153 應付福利費34 2161 應付利潤35 2171 應交稅金217101 應交增值稅21710101 進(jìn)項稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額21710105 轉出未交增值稅21710106 銷(xiāo)項稅額21710107 出口退稅21710108 進(jìn)項稅額轉出21710109 轉出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應交營(yíng)業(yè)稅217104 應交消費稅217105 應交資源稅217106 應交所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市維護建設稅217109 應交房產(chǎn)稅217110 應交土地使用稅217111 應交車(chē)船使用稅217112 應交個(gè)人所得稅36 2176 其他應交款37 2181 其他應付款38 2191 預提費用39 2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值40 2301 長(cháng)期借款41 2321 長(cháng)期應付款 42 3101 實(shí)收資本43 3111 資本公積311101 資本溢價(jià)311102 接受捐贈非現金資產(chǎn)準備311106 外幣資本折算差額311107 其他資本公積44 3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金45 3131 本年利潤46 3141 利潤分配314101 其他轉入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公積314110 應付利潤314111 轉作資本的利潤314115 未分配利潤 47 4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本48 4105 制造費用 49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 5102 其他業(yè)務(wù)收入51 5201 投資收益52 5301 營(yíng)業(yè)外收入53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加55 5405 其他業(yè)務(wù)支出56 5501 營(yíng)業(yè)費用57 5502 管理費用58 5503 財務(wù)費用59 5601 營(yíng)業(yè)外支出60 5701 所得稅 小企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上述科目作必要的增減或合并：1.采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目。

2.預收款項和預付款項較多的小企業(yè)，可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目。3.低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目。

4.小企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金，可以增設“備用金”科目。5.小企業(yè)接受其他單位委托代銷(xiāo)商品，可以增設“受托代銷(xiāo)商品”、“代銷(xiāo)商品款”科目。

6.小企業(yè)根據自身的規模和管理等要求，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設置相關(guān)的明細科目。7.對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本。

2.小規模納稅人賬戶(hù)的會(huì )計科目都有哪些

小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的

科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等， 但沒(méi)有

本質(zhì)區別。

具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：

2011年最新會(huì )計科目表

順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍

一、資產(chǎn)類(lèi)

1 1001 庫存現金

2 1002 銀行存款

5 1015 其它貨幣基金

12 1122 應收帳款

21 1231 其它應收款

28 1401 材料采購

30 1403 原材料

32 1406 庫存商品

36 1412 包裝物及低值易耗品

43 1501 待攤費用

54 1601 固定資產(chǎn)

55 1602 累計折舊

59 1606 固定資產(chǎn)清理

二、負債類(lèi)

84 2202 應付帳款

86 2211 應付職工薪酬

87 2221 應交稅費

90 2241 其他應付款

四、所有者權益類(lèi)

115 4001 實(shí)收資本

116 4002 資本公積

117 4101 盈余公積

119 4103 本年利潤

120 4104 利潤分配

五、成本類(lèi)

122 500 生產(chǎn)成本

123 5101 制造費用

六、損益類(lèi)

129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

135 6051 其他業(yè)務(wù)收入

142 6301 營(yíng)業(yè)外收入

143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

144 6402 其它業(yè)務(wù)支出

145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加

155 6601 銷(xiāo)售費用

156 6602 管理費用

157 6603 財務(wù)費用

160 6711 營(yíng)業(yè)外支出

161 6801 所得稅

162 6901 以前年度損益調整

3.小規模工業(yè)企業(yè)一般要設置哪些會(huì )計科目和明細科目

工業(yè)企業(yè)會(huì )計科目的設置，是2113根據自己?jiǎn)挝粚?shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)來(lái)確定的，凡是涉及的科目就要設置。一般常使用的會(huì )計科目有：

銀行存款、現金、其他5261應收款、4102應收賬款、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應付工資、其他應付款、應付帳款、應交稅金、其他應交款、實(shí)收資本、利潤分配、本年利潤、盈余公積、1653生產(chǎn)成本、制造回費用、管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支答出、所得稅等。

4.小規模會(huì )計科目

企業(yè)一般設有：資產(chǎn)類(lèi)：庫存現金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應收、其他應收、負債類(lèi)：應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅或銷(xiāo)項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類(lèi)類(lèi)：實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配、成本類(lèi)：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目，還有的根據企業(yè)實(shí)際情況再增加相應科目

5.小規模納稅人的會(huì )計科目和賬務(wù)處理

購貨

借：庫存商品

貸：銀行存款（應付賬款）

銷(xiāo)售時(shí)

借：銀行存款（應收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應交稅費-增值稅

付費用

借：管理費用（銷(xiāo)售費用）---***（明細，如工資等）

貸：庫存現金

銀行存款利息收入

借：銀行存款

借：財務(wù)費用-利息 （紅字）

結轉庫存

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

計提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%）

借：主營(yíng)稅金及附加

貸：應繳稅費-城建稅

應繳稅費-應繳教育費附加

結轉收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

結轉

借：本年利潤

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)稅金及附加

管理費用

銷(xiāo)售費用

財務(wù)費用

繳稅時(shí)

借：應繳稅費-增值稅

應繳稅費-城建稅

應繳稅費-應繳教育費附加

貸：銀行存款

計提企業(yè)所得稅時(shí)

借：所得稅費

貸：應繳稅費-企業(yè)所得稅

等等

6.小企業(yè)會(huì )計準則下的會(huì )計科目

小規模納稅人應交增值稅不設置明細賬。一般納稅人，外資企業(yè)與內資企業(yè)設置同樣的明細賬。

一、一般納稅人賬簿設置

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細科目。

一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣，按規定轉出的進(jìn)項稅額。

在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。

月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

當月上交本月增值稅時(shí)，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、一般納稅人賬務(wù)處理

（一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會(huì )計分錄為：

借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金—未交增值稅。

（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納本月實(shí)現的增值稅（例如開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預繳稅款）時(shí)，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當月上交上月或以前月份實(shí)現的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無(wú)余額。

（六）“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

7.小規模納稅人一般要用到多少會(huì )計科目

可以參見(jiàn)小企業(yè)會(huì )計準則，一般經(jīng)常用到的會(huì )計科目有：

順序號 編 號 會(huì )計科目名稱(chēng)

一、資產(chǎn)類(lèi)

1 1001 庫存現金

2 1002 銀行存款

3 1012 其他貨幣資金

6 1122 應收賬款

10 1221 其他應收款

13 1403 原材料

15 1405 庫存商品

22 1601 固定資產(chǎn)

23 1602 累計折舊

二、負債類(lèi)

35 2202 應付賬款

37 2211 應付職工薪酬

38 2221 應交稅費

41 2241 其他應付款

三、所有者權益類(lèi)

45 3001 實(shí)收資本

46 3002 資本公積

47 3101 盈余公積

48 3103 本年利潤

49 3104 利潤分配

四、成本類(lèi)

50 4001 生產(chǎn)成本

51 4101 制造費用

五、損益類(lèi)

55 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

56 5051 其他業(yè)務(wù)收入

58 5301 營(yíng)業(yè)外收入

59 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

60 5402 其他業(yè)務(wù)成本

61 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

62 5601 銷(xiāo)售費用

63 5602 管理費用

65 5711 營(yíng)業(yè)外支出

66 5801 所得稅費用

8.企業(yè)會(huì )計科目的代碼表

代碼表如下：

注意：

1、預定千、百、十、個(gè)四位數字，自左至右，分別代表大類(lèi)（千）、項目（百）和科目（十、個(gè)），子目則以“N”予以表示；而相關(guān)的附加或抵銷(xiāo)科目，則以“—N”予以表示；

2、以千位的1、2、3、4、5、6，分別順序代表資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、共同類(lèi)、所有者權益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)等六類(lèi)；

3、而以百位的1、2、……順序代表大類(lèi)之下，項目的分類(lèi)及固定排列；

4、每個(gè)項目之下的科目編號，則從01開(kāi)始，至99為止；其間復可分段編列不同內容、性質(zhì)的科目。

擴展資料：

《企業(yè)會(huì )計制度》規定的一級科目編碼為4位；二級科目編碼為6位，其中前四位為其上級（一級）科目編碼；三級科目編碼為8位，其前六位為其一二級科目編碼。一級科目編碼的第一位為科目大類(lèi)：1為資產(chǎn)類(lèi)，2為負債類(lèi)，3位所有者權益類(lèi)，4為成本類(lèi)，5為損益類(lèi)。

一個(gè)良好會(huì )計科目編號系統的要求：

總結西方會(huì )計科目編號的理論與實(shí)務(wù)，一個(gè)良好的會(huì )計科目編號系統，必須要有一定的章法和合乎邏輯。

編號的每一“數碼”，須使其具有意義，藉以顯示類(lèi)、項、科、子目的區別，及各科目彼此間的關(guān)節聯(lián)系；以達到類(lèi)、項、科、子目分類(lèi)層次分明，系統清晰，準確顯示會(huì )計科目的內容、性質(zhì)與意義，以及便于記憶與運用的要求。

參考資料：會(huì )計科目編號_百度百科

9.小規模會(huì )計科目

企業(yè)一般設有：資產(chǎn)類(lèi)：庫存現金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應收、其他應收、負債類(lèi)：應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅或銷(xiāo)項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類(lèi)類(lèi)：實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配、成本類(lèi)：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目，還有的根據企業(yè)實(shí)際情況再增加相應科目。

10.小規模納稅人完整賬務(wù)處理

一、賬務(wù)處理：

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9708.74

應交稅金-應交增值稅 291.26

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 29.13

貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）費用（或管理費用 或財務(wù)費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時(shí)應該計提）

借：應交稅金-應交增值稅 454.54

應交城市建設稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

二、按照小企業(yè)會(huì )計準則講解中關(guān)于增值稅的核算，小規模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設置（進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額等）明細科目。

這樣核算起來(lái)是相當簡(jiǎn)單了，但是現在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬(wàn)以下或是季度收入9萬(wàn)以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì )計準則講解中一樣處理即可。

擴展資料：

小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計算應納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷(xiāo)售額*征收率

由于小規模納稅人在銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷(xiāo)售收入均為含稅銷(xiāo)售額。所以在計算應納稅額時(shí)，必須將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅的銷(xiāo)售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和應納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）

開(kāi)具發(fā)票

小規模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)，購貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-小規模納稅人