調賬如何選擇現金流(如何用調整分錄法編制現金流量表)
1.如何用調整分錄法編制現金流量表
舉例說(shuō)明： 1.X公司銀行未達賬項筆巨額預付款項期未入賬與審計單位溝通審計師調整： 借：預付賬款——XX公司 5000萬(wàn)元 貸：銀行存款——XX銀行 5000萬(wàn)元 該筆調整錄涉及貨幣資金且歸屬于經(jīng)營(yíng)現金流量表應編制調整錄： 注：現金流量表調整錄借代表調增貸代表調減愿意完全用調增、調減代替借貸 借：購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現金 5000萬(wàn)元 貸：現金期末余額 5000萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)性應收項目減少 5000萬(wàn)元 需要注意調整錄與規計錄同即符合借必貸借貸必相等原則現金流量表與資產(chǎn)負債表同鉤稽關(guān)系于主表附表現金期末余額經(jīng)營(yíng)性應收項目減少（減：增加）同屬于附表需要同調整相同金額且調整事項同涉及經(jīng)營(yíng)貨幣資金經(jīng)營(yíng)現金量才需要調整 2.經(jīng)復核X公司該度少結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)本500萬(wàn)元審計師調整： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本 500萬(wàn)元 貸：存貨 500萬(wàn)元 該筆調整錄涉及貨幣資金故需要調整主表數據需要調整凈利潤調節經(jīng)營(yíng)現金流量即編制調整錄： 借：存貨減少 500萬(wàn)元 貸：凈利潤 500萬(wàn)元 3.審計師銀行未達賬項發(fā)現X公司審計度少計銀行借款500萬(wàn)元調整： 借：銀行存款 500萬(wàn)元 貸：短期借款 500萬(wàn)元 由于該調整事項涉及貸幣資金所現金流量表調整錄應同調整主表現金及現金等價(jià)物凈增加情況其屬于經(jīng)營(yíng)所需調整凈利潤調節經(jīng)營(yíng)現金流量編制現金流量表調整錄： 借：取借款所收現金 500萬(wàn)元 貸：現金期末余額 500萬(wàn)元 4.審計師X公司末應收賬款貸明細余額進(jìn)行重類(lèi)調整： 借：應收賬款 2000萬(wàn)元 貸：預收賬款 2000萬(wàn)元 由于該筆調整錄既涉及貸幣資金影響凈利潤故需調整現金流量表 5.審計師發(fā)現X公司原記入預付賬款筆款項300萬(wàn)元實(shí)際購實(shí)設備款且設備已經(jīng)貨并投入使用審計師認應調入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 300萬(wàn)元 貸：預付賬款 300萬(wàn)元 由于該調整事項影響貨幣資金且影響凈利潤般情況涉及現金流量表調整由于X公司編制現金流量表該筆款項計入購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付現金其歸屬于經(jīng)營(yíng)所應同調整凈利潤調整經(jīng)營(yíng)現金流量調整錄： 借：購置固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)其期資產(chǎn)所支付現金 300萬(wàn)元 貸：購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付現金 300萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)性應收項目減 300萬(wàn)元。
2.現金流量表調整分錄怎么做
你這個(gè)做的有問(wèn)題如下：
120+40=160萬(wàn)收 正確
應該還有非經(jīng)營(yíng)流入20 少了
40+10=50匯票 如果說(shuō)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160對應的票也應該是40所以應該是40
160+20-50=130萬(wàn)收到現金更正的收款
其實(shí)直接算經(jīng)營(yíng)現金流量應該就是120非經(jīng)營(yíng)現金流入為10
調整分錄應該是
借經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量——銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到現金 1200000
非經(jīng)營(yíng)現金流入 100000
應收票據 500000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1600000
營(yíng)業(yè)外收入 200000
這里是把小汽車(chē)因提過(guò)折舊所以當固定資產(chǎn)賣(mài)的。所以入非經(jīng)營(yíng)活現金流入
3.用友財務(wù)軟件中在處理帳務(wù)時(shí)的現金流量選項怎么選擇
用友里內置了標準的現金流量項目一般不需要改，只要指定完現金流量科目 ，在做憑證時(shí)就能看見(jiàn)了。
1、指定科目：“基礎設置”—“財務(wù)”—“會(huì )計科目”，打開(kāi)界面后點(diǎn)擊“編輯”—“指定科目”，選擇“現金流量科目”，將現金，銀行存款，或者其他貨幣資金移到“已選科目”框中。
根據公司的業(yè)務(wù)選擇涉及到現金流量的科目。
2、增加現金流量項目：“基礎設置”—“財務(wù)”—“項目目錄”。打開(kāi)界面后點(diǎn)擊“增加”選擇現金流量項目即可。
3、填制流量的憑證，填制時(shí)涉及到現金流量科目的就會(huì )自動(dòng)跳出“現金流量表“的對話(huà)框，選擇對應的項目和金額保存即可。
4、沒(méi)有記賬的話(huà)，可以在填制憑證界面找到相應的憑證之后，選擇現金流量科目，比如現金，然后點(diǎn)擊“流量”的按鈕進(jìn)行添加保存即可。
5、記賬后，可以不反記賬補錄流量，總賬—憑證—查詢(xún)憑證，在條件上選擇“現金流量科目”，打開(kāi)憑證后，同樣是選擇流量科目，點(diǎn)擊“流量”按鈕補錄即可。
4.如何用調整分錄法編制現金流量表
舉例說(shuō)明： 1.X公司銀行未達賬項筆巨額預付款項期未入賬與審計單位溝通審計師調整： 借：預付賬款——XX公司 5000萬(wàn)元 貸：銀行存款——XX銀行 5000萬(wàn)元 該筆調整錄涉及貨幣資金且歸屬于經(jīng)營(yíng)現金流量表應編制調整錄： 注：現金流量表調整錄借代表調增貸代表調減愿意完全用調增、調減代替借貸 借：購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現金 5000萬(wàn)元 貸：現金期末余額 5000萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)性應收項目減少 5000萬(wàn)元 需要注意調整錄與規計錄同即符合借必貸借貸必相等原則現金流量表與資產(chǎn)負債表同鉤稽關(guān)系于主表附表現金期末余額經(jīng)營(yíng)性應收項目減少（減：增加）同屬于附表需要同調整相同金額且調整事項同涉及經(jīng)營(yíng)貨幣資金經(jīng)營(yíng)現金量才需要調整 2.經(jīng)復核X公司該度少結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)本500萬(wàn)元審計師調整： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本 500萬(wàn)元 貸：存貨 500萬(wàn)元 該筆調整錄涉及貨幣資金故需要調整主表數據需要調整凈利潤調節經(jīng)營(yíng)現金流量即編制調整錄： 借：存貨減少 500萬(wàn)元 貸：凈利潤 500萬(wàn)元 3.審計師銀行未達賬項發(fā)現X公司審計度少計銀行借款500萬(wàn)元調整： 借：銀行存款 500萬(wàn)元 貸：短期借款 500萬(wàn)元 由于該調整事項涉及貸幣資金所現金流量表調整錄應同調整主表現金及現金等價(jià)物凈增加情況其屬于經(jīng)營(yíng)所需調整凈利潤調節經(jīng)營(yíng)現金流量編制現金流量表調整錄： 借：取借款所收現金 500萬(wàn)元 貸：現金期末余額 500萬(wàn)元 4.審計師X公司末應收賬款貸明細余額進(jìn)行重類(lèi)調整： 借：應收賬款 2000萬(wàn)元 貸：預收賬款 2000萬(wàn)元 由于該筆調整錄既涉及貸幣資金影響凈利潤故需調整現金流量表 5.審計師發(fā)現X公司原記入預付賬款筆款項300萬(wàn)元實(shí)際購實(shí)設備款且設備已經(jīng)貨并投入使用審計師認應調入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 300萬(wàn)元 貸：預付賬款 300萬(wàn)元 由于該調整事項影響貨幣資金且影響凈利潤般情況涉及現金流量表調整由于X公司編制現金流量表該筆款項計入購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付現金其歸屬于經(jīng)營(yíng)所應同調整凈利潤調整經(jīng)營(yíng)現金流量調整錄： 借：購置固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)其期資產(chǎn)所支付現金 300萬(wàn)元 貸：購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付現金 300萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)性應收項目減 300萬(wàn)元。
5.現金流量憑證設置對應的現金流量項目時(shí),遇到?jīng)_銷(xiāo)憑證選擇時(shí)要注意
1、科目的相關(guān)設置
如果要進(jìn)行現金流量的處理，在科目中必須指定現金流量科目，現金流量科目的類(lèi)型有三種：現金、銀行存款、現金等價(jià)物的。在科目屬性中，提供了這三種類(lèi)型的設置（三個(gè)復選項）。在制作現金流量表時(shí)，如果是現金科目或現金等價(jià)物科目的，必須指定前面所提的科目類(lèi)型中的某一種，否則將無(wú)法進(jìn)行現金流量的處理。
如果某個(gè)會(huì )計科目對應的現金流量項目相對固定，還可以在會(huì )計科目中先預設其現金流量項目。這樣無(wú)論在總賬憑證中指定，還是在現金流量表的T型賬戶(hù)、附表項目、附表項目調整中都可以直接使用應用預設的方式來(lái)指定現金項目，幫助用戶(hù)減輕現金流量項目指定的工作量。
2、的操作
在錄入憑證時(shí)，可以對有現金流量的憑證指定現金流量。在一張憑證中，如果有一條分錄的會(huì )計科目是現金流量的科目，則這個(gè)憑證是有現金流動(dòng)的。如果勾選了系統參數“現金流量科目必須輸入現金流量項目”，在保存憑證時(shí)，系統會(huì )提示指定現金流量。
在【總賬】?【憑證處理】?【憑證錄入】界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的【流量】，可以彈出“現金流量的指定”界面，具體指定現金流量的項目。對于有多個(gè)現金流量科目的憑證，將分別指定其現金流量。選擇了現金流量科目的對方科目，并指定了主表項目后，系統會(huì )自動(dòng)將對方科目的發(fā)生額回填到金額欄，如果涉及到外幣，將原幣和本位幣一起回填。方便用戶(hù)在指定流量時(shí)金額與實(shí)際發(fā)生額一致。但是，由于對方科目的發(fā)生額與現金流量科目的金額不一定一致，因此建議用戶(hù)在指定流量的最后一個(gè)對方科目時(shí)，在金額處點(diǎn)擊鼠標右鍵，進(jìn)行“計算當前行”的操作，使指定的金額與流量金額相同。
憑證上同時(shí)存在現金流量科目與損益類(lèi)科目，指定現金流量時(shí)，需要先在現金科目頁(yè)簽中對現金科目進(jìn)行流量指定；然后再在損益類(lèi)科目頁(yè)簽中對損益科目進(jìn)行流量指定。此時(shí)損益類(lèi)科目也被視同為現金流量科目（因為影響到現金流量表的附表數據）。在指定過(guò)程中，如果流量指定不完整，系統會(huì )提示有誤，這時(shí)請參考流量報告，根據流量指定報告中的提示進(jìn)行相關(guān)流量數據的修改，就可以保證您的流量指定準確無(wú)誤。
3、的控制
在〖系統參數〗中提供了現金流量相關(guān)的兩個(gè)系統參數：
1、現金流量科目必須輸入現金流量項目；
2、錄入憑證時(shí)指定現金流量附表項目。
這兩個(gè)參數均是控制在憑證錄入保存時(shí)是否一定要輸入現金流量的主表和附表項目。在選擇了這兩個(gè)選項的情況下，如果憑證中有現金流量科目而沒(méi)有指定現金流量項目或附表項目，憑證無(wú)法保存。
但是在憑證的現金流量進(jìn)行修改和刪除的時(shí)候，這兩個(gè)選項不會(huì )起嚴格的控制作用，主要是為了在憑證錄入時(shí)給用戶(hù)起到一種提醒作用，不要遺漏指定現金流量，而在修改和刪除時(shí)給予用戶(hù)靈活的控制方式。
4、憑證錄入時(shí)對現金流量的檢查
憑證錄入時(shí)，因為對現金流量的判斷需要通過(guò)對方科目來(lái)進(jìn)行，所以應在保存了憑證之后才進(jìn)行現金流量的檢查。如果在憑證錄入的選項中即使選擇了“每一條分錄輸入完后立即檢查”選項，對于現金流量科目也不檢查，只在保存憑證時(shí)才進(jìn)行相應檢查。如果所有的會(huì )計分錄都是現金流量科目，則直接保存，不需要再指定現金流量項目；在會(huì )計分錄中，只要有一個(gè)分錄的科目不是現金流量科目，都應該指定現金流量項目。
5、多借多貸憑證的處理
對于多借多貸的憑證，由于系統無(wú)法準確判斷多借多貸憑證分錄間的一一對應關(guān)系，因此為了保證系統正確地出具現金流量表，我們建議用戶(hù)盡量不要做多借多貸憑證。
6、關(guān)于現金流量的自動(dòng)指定
這個(gè)自動(dòng)指定可以在模式憑證中來(lái)實(shí)現，對于一些經(jīng)常發(fā)生且相對較為固定的業(yè)務(wù)可以在模式憑證中指定，在模式憑證中指定具體的現金流量的項目，可以有金額也可以無(wú)金額，格式同制作一張普通的憑證一樣，只是此時(shí)保存為一張模式憑證。
在錄入憑證時(shí)，調用模式憑證后，錄入相應數據，保存后自動(dòng)保存相應的現金流量的數據。
6.科目選錯如何調賬
調整分錄有兩種方法，一種是紅字調整，就是先按原先分錄的內容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。一種是蘭字調整法，就是不做紅字分錄，通過(guò)轉賬分錄把錯誤科目調整到正確科目。就用你說(shuō)的例子
一、紅字調整法
1、先做紅字分錄
借：經(jīng)營(yíng)費用（紅字）
貸：現金（紅字）
2、做正確的分錄
借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）
貸：現金（蘭字）
二、蘭字調整法
直接做分錄
借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）
貸：經(jīng)營(yíng)費用（蘭字）
紅字調整法比較直觀(guān)，不容易出錯，蘭字調整法做的分錄少，容易錯
至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會(huì )計把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會(huì )計把一個(gè)月的相同費用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說(shuō)一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開(kāi)當然最好。
