付營(yíng)業(yè)附加稅(企業(yè)交了附加稅,請問(wèn)計入哪個(gè))
1.企業(yè)交了附加稅,請問(wèn)計入哪個(gè)會(huì )計科目
計入應交稅費，明細科目為城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
繳納時(shí)
借：應交稅費——應交城建稅等
貸：銀行存款
從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計稅依據的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會(huì )福利、發(fā)展教育以及滿(mǎn)足地方政府的財政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計算城建稅；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷(xiāo)項稅減去進(jìn)項稅的差額，銷(xiāo)項稅按照17%交稅。小規模企業(yè)，按照3%交增值稅。
2.計提和繳納附加稅時(shí)的會(huì )計分錄
計提附加稅的會(huì )計分錄是：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；
復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。
擴展資料
功能
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
3.計算營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)的會(huì )計分錄怎么做
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
貸：應交稅費-應交地方教育費附加
借：管理費用-防洪費
貨：應交稅費-應交企業(yè)防洪費
擴展資料
營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應負擔的營(yíng)業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時(shí)應注意，實(shí)行新稅制后，會(huì )計上規定應交增值稅不再計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項，無(wú)論是一般納稅企業(yè)還是小規模納稅企業(yè)均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業(yè)會(huì )計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。
城市維護建設稅和教育費附加屬于附加稅，是按企業(yè)當期實(shí)際繳納的增值稅、消費稅和營(yíng)業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計算。
參考資料：百度百科——營(yíng)業(yè)稅金及附加
4.有關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì )計分錄
1，營(yíng)業(yè)收入乘營(yíng)業(yè)稅稅率=應交營(yíng)業(yè)稅稅額。
2，應交營(yíng)業(yè)稅稅額乘附加稅稅率=應交附加稅稅額。
[1]+[2]=營(yíng)業(yè)稅金及附加總額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加是一個(gè)損益科目。其月末借方余額結轉本年利潤賬戶(hù)，以扣減當月利潤額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應負擔的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時(shí)應注意，實(shí)行新稅制后，會(huì )計上規定應交增值稅不再計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項，無(wú)論是一般納稅企業(yè)還是小規模納稅企業(yè)均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業(yè)會(huì )計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。
