資產(chǎn)負債表往來(lái)填制(資產(chǎn)負債表時(shí),往來(lái)賬如何填)
1.資產(chǎn)負債表時(shí),往來(lái)賬如何填
應收帳款期末借方余額與預收帳款期末借方余額填入應收賬款借方。
預收帳款期末貸方余額與應收帳款期末貸方余額填入預收賬款貸方。
應付帳款期末貸方余額與預付帳款期末貸方余額填入應付賬款貸方。
應付帳款期末借方余額與預付帳款期末借方余額填入預付賬款借方。
資產(chǎn)負債表亦稱(chēng)財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì )計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會(huì )計報表，資產(chǎn)負債表利用會(huì )計平衡原則，將合乎會(huì )計原則的資產(chǎn)、負債、股東權益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權益”兩大區塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉帳、分類(lèi)帳、試算、調整等等會(huì )計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。
往來(lái)賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因發(fā)生供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權、債務(wù)關(guān)系。它主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付款。不同之處是應收款是企業(yè)應收的銷(xiāo)貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。應付款是在購銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務(wù)，是成本費用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來(lái)款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
2.公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是什么
公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據、應付票據。
不同之處是：應收款是企業(yè)應收的銷(xiāo)貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務(wù)，是成本費用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來(lái)款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
擴展資料：
往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面：
一是受計劃經(jīng)濟的影響，效益觀(guān)念、時(shí)間觀(guān)念、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，投資資金長(cháng)期在賬款項目掛賬。甚至有時(shí)由于責任不清，手續不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。
二是管理意識淡，監督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來(lái)賬款管理失控。隨著(zhù)賬齡的增長(cháng)，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿(mǎn)足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時(shí)間的推移，流動(dòng)資金被長(cháng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。
三是財務(wù)部門(mén)監督管理不到位。財務(wù)人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來(lái)賬款的跟蹤管理。
即使進(jìn)行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外，財務(wù)內部管理脫節，失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財務(wù)人員責任心不強，對往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬的原因之一。
參考資料來(lái)源：百度百科-往來(lái)賬款
3.資產(chǎn)負債表其他應付款怎么填
資產(chǎn)負債表里的其他應付款指的是與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。最簡(jiǎn)單的方法是直接用其他應付款的科目余額填列。如果明細科目余額明細里有借方余額的，直接轉入其他應收款里填列，而其他應收款里的貸方余額也要加入其他應付款余額里
如果你用發(fā)生額來(lái)算
期末余額=上期貸方余額+本期應付發(fā)生額-本期已付金額
擴展資料：
資產(chǎn)負債表（the Balance Sheet）亦稱(chēng)財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì )計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會(huì )計報表，資產(chǎn)負債表利用會(huì )計平衡原則，將合乎會(huì )計原則的資產(chǎn)、負債、股東權益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權益”兩大區塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉帳、分類(lèi)帳、試算、調整等等會(huì )計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。
參考資料：
資產(chǎn)負債表-百度百科
4.如何填列資產(chǎn)負債表中的往來(lái)款項
1、應收賬款項目應根據應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數+預收賬款所屬明細科目借方余額合計數-計提的相應的壞賬準備計算填列； 2、預收賬款項目應根據應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列； 3、應付賬款項目應根據應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列； 4、預付賬款項目應根據應付賬款所屬明細科目借方余額合計數+預付賬款所屬明細科目借方余額合計數計算填列； 5、其他應收款項目應根據其他應收款明細科目借方余額合計數+其他應付款明細科目借方余額合計數-計提的相應的壞賬準備計算填列； 6、其他應付款項目應根據其他應收款明細科目貸方余額合計數+其他應付款明細科目貸方余額合計數計算填列。
對應收賬款計提壞賬準備，因為應收賬款貸方明細相當于是預收賬款，預收賬款的借方明細相當于是應收賬款。
5.關(guān)于資產(chǎn)負債表中的幾個(gè)會(huì )計科目如何填
資產(chǎn)負債表上年年末數就是今年的期初數，一年不變，今年的年末數就是明年的期初數。
資產(chǎn)負債表根據總帳期末余額填列 ，有什么科目就填什么。按表要求填，特殊的提示一下 貨幣資金是現金余額加銀行存款余額。
存貨是原材料余額加產(chǎn)成品余額 累計折舊余額放在固定資產(chǎn)下面。 流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=資產(chǎn)總計 右面是負債帳的余額，如果應交稅金是借方余額就用負號表示 有貸款在長(cháng)短期借款中反映。
損益類(lèi) 未分配利潤（未分配利潤余額+本年利潤余額）如虧損用負號表示 資產(chǎn)=負債+所有者權益###大部分項目是按照你的明細帳余額來(lái)填寫(xiě)的，部分項目要計算填列，比如說(shuō)應收應付，現金，短期投資等###先做好科目試算平衡表.如果平了.再根椐上個(gè)月資產(chǎn)負債期未數來(lái)做.###假如你有財務(wù)軟件直接根據余額表就可以了。
6.內部往來(lái)期末余額如何填制資產(chǎn)負債表
列在其他應收款，或者其他應付款項目里。
從其他應付款的核算內容上來(lái)看，這個(gè)科目算得上是一個(gè)被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應付尚未支付的金額，屬于一項負債。其他應付款跟應付賬款雖然都屬于負債類(lèi)科目，但兩者的地位和側重點(diǎn)有所不同。如果說(shuō)應付賬款是主角的話(huà)，那么其他應付款就是配角。
根據財政部今年發(fā)布的《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》文件要求，對企業(yè)財務(wù)報表的列報進(jìn)行了相關(guān)規范和說(shuō)明。
其他應付款報表項目，應根據應付利息、應付股利和其他應付款科目的期末余額合計數填列。原應付利息和應付股利報表項目一起歸并至該項目，不再單獨填列，具體來(lái)說(shuō)，根據新金融工具準則核算的利息和股利與資金往來(lái)等其他各種應付、暫收的款項均要歸并至其他應付款報表項目下列示。
擴展資料
其他應付款屬于企業(yè)的一項流動(dòng)負債，通常應當在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內償還，若企業(yè)存在其他應付款長(cháng)期掛賬的現象，就有可能存在隱匿收入的情況。
而且其核算的內容比較繁雜，部分原始憑證可以自己制作，很多企業(yè)利用這點(diǎn)來(lái)隨意調節收入或費用，以達到少納稅的目的。
有些企業(yè)收取的逾期未退的包裝物押金，未及時(shí)結轉收入。因為按照稅法的規定，對逾期未收取的包裝物不需再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅貨物的銷(xiāo)售額，征收增值稅等相關(guān)稅金，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額應轉入其他業(yè)務(wù)收入科目核算。
有些企業(yè)將存貨的盤(pán)虧等非正常損失直接沖減其他應付款，從而少繳納增值稅。因為按照稅法的規定，損失應調減相關(guān)成本，同時(shí)應將這部分損失所對應的增值稅進(jìn)項稅額轉出處理。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款
7.會(huì )計的資產(chǎn)負債表該怎么填制
（一）根據明細賬戶(hù)期末余額分析計算填列
資產(chǎn)負債表中一部分項目的“期末余額”需要根據有關(guān)明細賬戶(hù)的期末余額分析計算填列。
1.“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”賬戶(hù)和“預收賬款”賬戶(hù)所屬明細賬戶(hù)的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”賬戶(hù)中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
2.“預付款項”項目，應根據“預付賬款”賬戶(hù)和“應付賬款”賬戶(hù)所屬明細賬戶(hù)的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”賬戶(hù)中有關(guān)預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
3.“應付賬款”項目，應根據“應付賬款”賬戶(hù)和“預付賬款”賬戶(hù)所屬明細賬戶(hù)的期末貸方余額合計數填列。
4.“預收款項”項目，應根據“預收賬款”賬戶(hù)和“應收賬款”賬戶(hù)所屬明細賬戶(hù)的期末貸方余額合計數填列。
5.“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“其他應收款”項目應根據各相應賬戶(hù)的期末余額，減去“壞賬準備”賬戶(hù)中相應各項目計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
（二）根據總賬賬戶(hù)期末余額計算填列
資產(chǎn)負債表中一部分項目的“期末余額”需要根據有關(guān)總賬賬戶(hù)的期末余額計算填列。
1.“貨幣資金”項目，應根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等賬戶(hù)的期末余額合計填列。
2.“未分配利潤”項目，應根據“本年利潤”賬戶(hù)和“利潤分配”賬戶(hù)的期末余額計算填列，如為未彌補虧損，則在本項目?jì)纫浴耙弧碧柼盍校昴┙Y賬后，“本年利潤”賬戶(hù)已無(wú)余額，“未分配利潤”項目應根據“利潤分配”賬戶(hù)的年末余額直接填列，貸方余額以正數填列，如為借方余額，應以“一”號填列。
3.“存貨”項目，應根據“材料采購（或在途物資）”、“原材料”、“周轉材料”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等賬戶(hù)的期末余額之和，減去“存貨跌價(jià)準備”賬戶(hù)期末余額后的金額填列。
4.“固定資產(chǎn)”項目，應根據“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”賬戶(hù)期末余額后的凈額填列。
5.“無(wú)形資產(chǎn)”項目，應根據“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶(hù)的期末余額減去“累計攤銷(xiāo)”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”賬戶(hù)期末余額后的凈額填列。
6.“在建工程”、“長(cháng)期股權投資”和“持有至到期投資”項目，均應根據其相應總賬賬戶(hù)的期末余額減去其相應減值準備后的凈額填列。
7.“長(cháng)期待攤費用”項目，根據“長(cháng)期待攤費用”賬戶(hù)期末余額扣除其中將于一年內攤銷(xiāo)的數額后的金額填列，將于一年內攤銷(xiāo)的數額填列在“一年內到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項目?jì)取?/p>
8.“長(cháng)期借款”和“應付債券”項目，應根據“長(cháng)期借款”和“應付債券”賬戶(hù)的期末余額，扣除其中在資產(chǎn)負債表日起一年內到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分后的金額填列，在資產(chǎn)負債表日起一年內到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分在流動(dòng)負債類(lèi)下的“一年內到期的非流動(dòng)負債”項目?jì)确从场?/p>
（三）根據總賬賬戶(hù)期末余額直接填列
資產(chǎn)負債表中大部分項目的“期末余額”可以根據有關(guān)總賬賬戶(hù)的期末余額直接填列，如“交易性金融資產(chǎn)”、“應收票據”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程物資”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應付票據”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“遞延所得稅負債”、“預計負債”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目。這些項目中，“應交稅費”等負債項目，如果其相應賬戶(hù)出現借方余額，應以“一”號填列：“固定資產(chǎn)清理”等資產(chǎn)項目，如果其相應的賬戶(hù)出現貸方余額，也應以“一”號填列
