增值稅包含哪些(增值稅包括什么)
1.增值稅包括什么
一、增值稅分為銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅。
二、銷(xiāo)項稅在在會(huì )計科目中計入“應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅）”，進(jìn)項稅在會(huì )計科目里計入“應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅）”。應交稅費是一級科目，應交增值稅是二級科目，銷(xiāo)項稅是三級科目。
三、但是在實(shí)際的會(huì )計核算中，由于增值稅的繳納方式和渠道有很多種，比如有的企業(yè)涉及出口退稅，有的企業(yè)涉及減免稅等，所以還增設了很多三級科目輔助核算：
1、應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額抵減）
2、應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
3、應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
4、應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
5、應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額）
6、應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
7、應交稅費——未交增值稅
8、應交稅費——預交增值稅
9、應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
10、應交稅費——待認證進(jìn)項稅額
11、應交稅費——待轉銷(xiāo)項稅額
12、應交稅費——增值稅留抵稅額
13、應交稅費——簡(jiǎn)易計稅
14、應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
15、應交稅費——代扣代交增值稅
16、應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅（進(jìn)項稅轉出）
17、應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅（進(jìn)項稅轉入）
擴展資料
增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
2.應交增值稅包括哪些內容
設置應交稅金-應交增值稅（****）、應交稅金-未交增值稅兩個(gè)二級明細科目。
其中應交稅金-應交增值稅（****）括號里面的三級明細科目如下： 進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅、銷(xiāo)項稅額、出口退稅等 “應交稅金”科目核算企業(yè)應交納的各種稅金，例如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。 一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。 （一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會(huì )計分錄為： 借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即： 借：應交稅金—未交增值稅 貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅） （三）當月繳納本月實(shí)現的增值稅（例如開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預繳稅款）時(shí)，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。 （四）當月上交上月或以前月份實(shí)現的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無(wú)余額。 （六）“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
3.增值稅包括哪些內容
一、增值稅的征稅范圍
增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物及部分加工性勞務(wù)，如修理、修配勞務(wù)。對大部分一般性勞務(wù)和農業(yè)沒(méi)有實(shí)行增值稅。現行增值稅的征稅范圍主要包括：
（一）銷(xiāo)售貨物
銷(xiāo)售貨物，是指在中華人民共和國境內（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國境內）有償轉讓貨物的所有權。貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn).包括電力、熱力、氣體在內。單位和個(gè)人在中國境內銷(xiāo)售貨物，即銷(xiāo)售貨物的起運地或所在地在境內，不論是從受讓方取得貨幣.還是獲得貨物或其他經(jīng)濟利益，都應視為有償轉讓貨物的銷(xiāo)售行為，征收增值稅。
不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售雖在廣義上也屬于貨物銷(xiāo)售的范圍，但考慮到不動(dòng)產(chǎn)的增值具有特殊性，故不征收增值稅，而征收營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅等。
（二）提供加工修理修配勞務(wù)
提供加工、修理修配勞務(wù)又稱(chēng)銷(xiāo)售應稅勞務(wù)，是指在中國境內有償提供加工、修理修配勞務(wù)。加工，是指受托加工貨物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務(wù)。單位和個(gè)人在中國境內提供或銷(xiāo)售上述勞務(wù)，即應稅勞務(wù)的發(fā)生地在中國境內，不論受托方從委托方收取的加工費是以貨幣的形式，還是以貨物或其他經(jīng)濟利益的形式，都應視作有償銷(xiāo)售行為，征收增值稅。但是，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內。
（三）進(jìn)口貨物
進(jìn)口貨物，是指進(jìn)入中國關(guān)境的貨物。對于進(jìn)出貨物，除依法征收關(guān)稅外.還應在進(jìn)口環(huán)節征收增值稅。
（四）視同銷(xiāo)售貨物應征收增值稅的特殊行為
單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，也視同銷(xiāo)售應稅貨物，征收增值稅：
(1)將貨物交付他人代銷(xiāo)；
(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
(3)設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機構在同一縣（市）的除外；
(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費；
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人。
4.會(huì )計科目營(yíng)業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護
建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。
房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規定計算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
補充： 此科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費，期末應將該科目余額轉入本年利潤，結轉后應無(wú)余額。 追問(wèn)： 做利潤表時(shí)，所得稅是不是用營(yíng)業(yè)利潤*稅率。。那是不是也包括手寫(xiě)發(fā)票每月給別交的錢(qián) 回答： 做利潤表時(shí)，所得稅是這樣的：營(yíng)業(yè)凈利潤（就是總利潤—稅費）*相應稅率，當然包括手寫(xiě)發(fā)票每月交的錢(qián)。
5.應交稅費科目都包括哪些稅
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅金）
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車(chē)船稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
6.應交稅費包括哪些稅種
、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。借：管理費用貸：應交稅費-③、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算應交稅費都包括：（一）應交增值稅（二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城建稅（三）應交所得稅（四）應交土地增值稅（五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅（六）應交個(gè)人所得稅（七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費（八）應繳教育費附加、地方教育費附加。
