發(fā)票紅沖(開(kāi)紅字發(fā)票,怎么做分錄)
1.開(kāi)紅字發(fā)票,怎么做分錄
開(kāi)紅字發(fā)票具體的會(huì )計分錄方法：
1、紅票：
借：應收賬款（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（紅字）
2、藍票：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
基本要求：一紅一籃對沖。
具體規范：
開(kāi)票方已根據錯誤發(fā)票確認收入的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認收入的，可直接根據藍票進(jìn)行賬務(wù)處理。
受票方已根據錯誤發(fā)票確認成本的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認成本的，可直接根據藍票進(jìn)行賬務(wù)處理。
開(kāi)具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳 根據《中華人民共和國發(fā)票管理實(shí)施細則》三十四條開(kāi)具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
擴展資料：
開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票
1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規定辦理：
(1)購買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減當期銷(xiāo)項稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)貨方應按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方可根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據。
2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)徹浄揭褜⒆鲙?wù)處理，不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷(xiāo)貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。
將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進(jìn)項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進(jìn)項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規定：銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。
參考資料：百度百科-開(kāi)具紅字發(fā)票
2.發(fā)票紅沖怎么做分錄
借 應繳稅費（紅字） 貸 應付賬款等 （紅字） 紅沖發(fā)票，就是來(lái)沖減原銷(xiāo)項，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)自票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍2113字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后5261再重新再做一張正確的憑證就可以了。 紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負數即可；第二種是沖減差額部分。
比如借：管理費41022000 貸：現金2000， 下月發(fā)現金額有誤，應為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借：管理費用1653-1800， 貸：現金-1800。兩種方法根據需要來(lái)使用。
3.發(fā)票沖紅怎么做賬
1、借：銀行存款 （紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷(xiāo)項稅（紅字）
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應繳稅費-增值稅-銷(xiāo)項稅
2、借：本年利潤 （紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷(xiāo)項稅（紅字）
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應繳稅費-增值稅-銷(xiāo)項稅
12月份應憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沖減當期銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項稅額；注意：如果當月未銷(xiāo)售或銷(xiāo)售開(kāi)票金額小于上月錯誤發(fā)票的，建議先不開(kāi)具紅字發(fā)票；增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷(xiāo)售額及稅額的。
擴展資料：
由銷(xiāo)貨方申請開(kāi)具負數發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內），具體情況如下：
1、因開(kāi)票有誤購買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字專(zhuān)用發(fā)票的信息。
2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書(shū)面材料。
發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
參考資料來(lái)源：百度百科-紅字發(fā)票
4.紅沖的發(fā)票會(huì )計分錄
以物易物，是購銷(xiāo)雙方不以貨幣結算，而是以同等價(jià)款的貨物相互結算，實(shí)現貨物購銷(xiāo)的一種方式。
在實(shí)際工作中，以物易物雙方都應作購銷(xiāo)處理，即以自己發(fā)出的貨物計算銷(xiāo)項稅額，以收到的貨物計算進(jìn)項稅額。
應注意的是：以物易物活動(dòng)中，應分別開(kāi)具合法的票據，如未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他合法票據，不能抵扣進(jìn)項稅額。
[例] 紅發(fā)廠(chǎng)以A產(chǎn)品100件，成本8000元，售價(jià)10000元，兌換祥發(fā)廠(chǎng)甲材料500公斤，價(jià)款10000元，雙方都為對方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。作會(huì )計分錄如下：
收到材料時(shí)：
借：原材料——甲材料 10000
應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 1700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 1700
結轉銷(xiāo)售成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000
貸：產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 8000
在進(jìn)行會(huì )計處理時(shí)，只有得到對方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才能據以借記“進(jìn)項稅額”，而不能僅據“材料入庫單”自行估算進(jìn)項稅額；再則，對發(fā)出的產(chǎn)品必須按售價(jià)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，而不能直接沖減“產(chǎn)成品”，漏記收入。
5.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做
開(kāi)紅字發(fā)票具體的會(huì )計分錄方法：1、紅票：借：應收賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（紅字）2、藍票：借：應收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）基本要求：一紅一籃對沖。
具體規范：開(kāi)票方已根據錯誤發(fā)票確認收入的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認收入的，可直接根據藍票進(jìn)行賬務(wù)處理。受票方已根據錯誤發(fā)票確認成本的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認成本的，可直接根據藍票進(jìn)行賬務(wù)處理。
開(kāi)具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳 根據《中華人民共和國發(fā)票管理實(shí)施細則》三十四條開(kāi)具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
擴展資料：開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規定辦理：（1）購買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機關(guān)核查。
未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減當期銷(xiāo)項稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)貨方應按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
（2）如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方可根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據。
2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)徹浄揭褜⒆鲙?wù)處理，不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷(xiāo)貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進(jìn)項稅額的憑證。
購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進(jìn)項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規定：銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。
參考資料：百度百科-開(kāi)具紅字發(fā)票。
6.紅沖怎么做分錄
把兩個(gè)本來(lái)不存在對應關(guān)系的賬戶(hù)硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時(shí)減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。
應按照稅收法規和財務(wù)制度將企業(yè)對外銷(xiāo)售取得的收入按正常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理。例如：（1）首先用紅字沖銷(xiāo)原賬錯誤分錄借：銀行存款 46800（紅字）貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）應收賬款 15800（紅字）（2）然后再用藍字編制一套正確的會(huì )計分錄借：銀行存款 46800貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 40000(3)應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 6800借：產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加10000貸：應交稅金—應交消費稅10000借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本31000貸：產(chǎn)成品 31000擴展資料：紅沖做分錄的注意事項：1、紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負數即可；2、第二種是沖減差額部分。
比如借：管理費2000，貸：現金2000，下月發(fā)現金額有誤，應為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借：管理費用-1800，，貸：現金-1800。參考資料來(lái)源：百度百科-紅字沖銷(xiāo)法。
