月的銷(xiāo)項稅大(最新當月進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅,月末如何做會(huì )計分錄)
1.最新當月進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅,月末如何做會(huì )計分錄
當月進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，形成留抵稅額，月末不需要作賬務(wù)處理。月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì )計處理規定》的通知【財會(huì )[2016]22號】：
一、增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專(zhuān)欄。其中：
1、“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額；
2、“銷(xiāo)項稅額抵減”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額；
3、“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；
4、“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5、“減免稅款”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”專(zhuān)欄，記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額；
7、“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應收取的增值稅額；
8、“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規定退回的增值稅額；
9、“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。
二、“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
三、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。
月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
2.本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄怎么處理
本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時(shí)候：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
2、上月月底的時(shí)候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 貸：應交稅費-未交增值稅
同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項稅額的情況下，進(jìn)項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷(xiāo)項稅減掉應交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅 應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會(huì )計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
擴展資料：
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示：
一、征收范圍
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現代服務(wù)業(yè)；
交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
二、營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率
1、改革之后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現代服務(wù)業(yè)）和11%（交通運輸業(yè)）。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
根據上海試點(diǎn)的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實(shí)際上可以降低稅負。
改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現行征收增值稅的行業(yè)而言，無(wú)論在上海還是其他地區，由于向試點(diǎn)納稅人購買(mǎi)應稅服務(wù)的進(jìn)項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬(wàn)戶(hù)試點(diǎn)企業(yè)中，對3.5萬(wàn)戶(hù)一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比，稅負會(huì )有所減少甚至大幅降低；對8.5萬(wàn)戶(hù)小規模納稅人而言，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，實(shí)行3%的征收率，較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負增加的情況。
參考資料：搜狗百科-增值稅
3.月未銷(xiāo)項稅大于進(jìn)項稅怎么出分錄
1、收到進(jìn)項：借：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅）
2、開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅）
銷(xiāo)項 - 進(jìn)項 = 本月應該交稅金
（銷(xiāo)項和進(jìn)項在“應交稅費—應交增值稅”一個(gè)賬戶(hù)上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數額；
5、交稅后：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
4.月末銷(xiāo)項稅大于進(jìn)項稅且有上期留抵稅額,怎么做分錄
一般來(lái)說(shuō)，增值稅月末的時(shí)候不需要結轉，只不過(guò)你要按照實(shí)際的數據在下月初申報繳納增值稅
按照你的情況，最后應該繳納的稅額是：銷(xiāo)項-進(jìn)項-上期留底，余額還是正數才需要納稅，如果是負數繼續作為期末留底稅額
下月初申報繳納做賬
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
到年底的時(shí)候，把應交稅費——應交增值稅下的所有三級科目余額（進(jìn)項，銷(xiāo)項、已交稅金等）全部轉到應交稅費——應交增值稅（未交稅金）科目下就可以了
5.增值稅中,當月進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅,用不用做分錄
企業(yè)應交增值稅進(jìn)項大于銷(xiāo)項，有留抵，在月末是不需要做帳務(wù)處理的。
如果是手工做帳，年末也不需要做帳務(wù)處理，但如果是財會(huì )軟件做帳，年末是需要處理的，要把應交增值稅的明細科目結平，否則直接過(guò)帳到下年度，下年度明細科目的本年累計數據將會(huì )迭加上上年的。借：應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 （ 本年累計）貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅 （本年累計-留抵）應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅（本年累計）若有其他明細科目，如進(jìn)項稅額轉出等，也要一起轉平也可以在做下一年度數據初始時(shí)，直接把留抵稅額直接放在應交稅費-應交增值稅-期初進(jìn)項稅余額，其余各項增值稅明細余額為零。
