團款進(jìn)什么(旅行社的賬我剛接觸不懂,接到旅游團的當期款項,應做進(jìn)什么科目)
1.旅行社的賬我剛接觸不懂,接到旅游團的當期款項,應做進(jìn)什么科目
給你提供一份：旅游公司帳務(wù)處理 旅游企業(yè)財務(wù)核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡(jiǎn)單，主要表現是與其他類(lèi)型的企業(yè)相比，旅游企業(yè)的收入、成本的確認和計量較為簡(jiǎn)單。
但是，旅游企業(yè)財務(wù)核算有其獨特的特點(diǎn)。下面就旅游企業(yè)財務(wù)核算主要會(huì )計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要歸納： 一、主要會(huì )計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。
因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。
門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。 但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。
因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款； 在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款： 借：應收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。 支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款）； 月末結轉成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。 支付前期旅游團費時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款）， 月末結轉成本時(shí)候： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。 收到本期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款； 月末結轉收入時(shí)： 借：預收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。
旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。
以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款 2、收到前期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款 3、支付當期旅游團款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款） 5、期末結轉收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額） 貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時(shí)，需要設置二級科目進(jìn)行明細核算。 鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì )計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。
因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著(zhù)時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關(guān)企業(yè)設置手工明細帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務(wù)處理時(shí)要引起注意。
其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。 。
2.共青團團費計入什么會(huì )計科目
單位收取的共青團團費計入“其他應付款---團費”會(huì )計科目
相關(guān)規定：
關(guān)于中國共青團團費收繳、使用和管理的規定
第一條 按月領(lǐng)取工資的團員，每月以工資總額中相對固定的、經(jīng)常性的工資收入（稅后）為計算基數，按規定比例交納團費。
第十五條 使用團費應當堅持統籌安排、量入為出、收支平衡、略有結余的原則。
第二十條 團費由團委組織部門(mén)代團委統一管理。
擴展閱讀：
根據《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅[2016]68號）規定，各黨派、共青團、工會(huì )、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團費、會(huì )費，以及政府間國際組織收取會(huì )費，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。
3.社會(huì )團體都用那些會(huì )計科目
社會(huì )團體使用《行政事業(yè)會(huì )計制度的科目》。
序號 編 號 名 稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1102 短期投資跌價(jià)準備
6 1111 應收票據
7 1121 應收賬款
8 1122 其他應收款
9 1131 壞賬準備
10 1141 預付賬款
11 1201 存貨
12 1202 存貨跌價(jià)準備
13 1301 待攤費用
14 1401 長(cháng)期股權投資
15 1402 長(cháng)期債權投資
16 1421 長(cháng)期投資減值準備
17 1501 固定資產(chǎn)
18 1502 累計折舊
19 1505 在建工程
20 1506 文物文化資產(chǎn)
21 1509 固定資產(chǎn)清理
22 1601 無(wú)形資產(chǎn)
23 1701 受托代理資產(chǎn)
二、負債類(lèi)
24 2101 短期借款
25 2201 應付票據
26 2202 應付賬款
27 2203 預收賬款
28 2204 應付工資
29 2206 應交稅金
30 2209 其他應付款
31 2301 預提費用
32 2401 預計負債
33 2501 長(cháng)期借款
34 2502 長(cháng)期應付款
35 2601 受托代理負債
三、凈資產(chǎn)類(lèi)
36 3101 非限定性?xún)糍Y產(chǎn)
37 3102 限定性?xún)糍Y產(chǎn)
四、收入費用類(lèi)
38 4101 捐贈收入
39 4201 會(huì )費收入
40 4301 提供服務(wù)收入
41 4401 政府補助收入
42 4501 商品銷(xiāo)售收入
43 4601 投資收益
44 4901 其他收入
45 5101 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本
46 5201 管理費用
47 5301 籌資費用
48 5401 其他費用
4.旅行社會(huì )計有哪些科目
經(jīng)營(yíng)項目有旅行社、客房，客車(chē)出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。
對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營(yíng)項目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費用和管理費用。 （2）旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是商品經(jīng)銷(xiāo)和各項服務(wù)過(guò)程。
因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費用核算有其自身的特點(diǎn)。 （3）旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用劃分的。
管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。 2.營(yíng)業(yè)成本和費用核算的內容 旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)費用”、“輔助營(yíng)業(yè)支出”和“管理費用”、“財務(wù)費用”五項。
其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤入各項營(yíng)業(yè)費用中。因此，主要是使用“營(yíng)業(yè)成本”和“營(yíng)業(yè)費用”兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本費用開(kāi)支。
管理費用是核算公司管理機構的和非營(yíng)業(yè)性的費用開(kāi)支。“財務(wù)費用”則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開(kāi)支。
對營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用的明細項目介紹如下： （1）營(yíng)業(yè)成本的明細項目： ①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。 ②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。
③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。 ④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。
⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。 （2）營(yíng)業(yè)費用的明細項目： ①職工工資：指部門(mén)管理人員和服務(wù)人員的工資，根據有關(guān)規定計提。
②職工福利費：指按國家規定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書(shū)報費、探親路費等各項費用。 ③工作餐費：指企業(yè)按規定為職工提供工作餐而支付的費用。
④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。 ⑤包裝費：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開(kāi)支。
⑥保管費：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開(kāi)支。 ⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開(kāi)支。
⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設備的清潔衛生而發(fā)生的開(kāi)支。 ⑨低值易耗品攤銷(xiāo)：指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。
⑩折舊費：指企業(yè)內部按提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的固定資產(chǎn)和有關(guān)規定計算折舊列入。各部門(mén)也可以不計提折舊當然。
5.公司團隊建設費入哪個(gè)會(huì )計科目
計入管理費用。過(guò)去提取了教育經(jīng)費的可從中列支，現在可不提取直接計入其他教育經(jīng)費。
單位員工聚餐的費用有兩種處理方法
1、作為職工的一種福利費用。
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：銀行存款
2、作為工會(huì )開(kāi)展的一項會(huì )員集體活動(dòng)，列入工會(huì )的支出賬中。
借：職工活動(dòng)支出——其他活動(dòng)支出
貸：銀行存款
擴展資料：
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費用
6.旅行社會(huì )計賬務(wù)處理
根據《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定〉的通知》規定 ：對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額，
應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷(xiāo)項稅稅額抵減”專(zhuān)欄；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 （銷(xiāo)項稅稅額抵減 ）[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷(xiāo)售額應按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì )計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費入賬時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會(huì )計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務(wù)，對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷(xiāo)售額應按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費入賬時(shí)的會(huì )計處理 ：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，在最新的營(yíng)改增中規定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。
扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費后的余額為銷(xiāo)售額。
公式及稅率：
對于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的，除了銷(xiāo)售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項稅額。
旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額=取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費。
當期銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額÷（1+6%）*6%，小規模納稅人應納增值稅額=銷(xiāo)售額÷（1+3%）*3%
做賬流程：
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計做賬
