加計扣除(農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會(huì )計分錄怎么寫(xiě))
1.農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會(huì )計分錄怎么寫(xiě)
農產(chǎn)品加計扣除1%的計算：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額，即對農產(chǎn)品深加工給予1%的加計扣除。會(huì )計分錄借生產(chǎn)成本、應交稅費，貸原材料。
會(huì )計分錄：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（直接材料）
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：原材料
應交稅費核算的規定如下：
①、本科的目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產(chǎn)的資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會(huì )[2016]22號文件規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目的核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)的稅費；
調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科的目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交的增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
以上為[ 農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會(huì )計分錄怎么寫(xiě)？ ]的所有答案，如果你想要學(xué)習更多這方面的知識，歡迎大家前往環(huán)球青藤教育官網(wǎng)！
環(huán)球青藤友情提示：以上就是[ 農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會(huì )計分錄怎么寫(xiě)？ ]問(wèn)題的解答，希望能夠幫助到大家！
2.農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會(huì )計分錄怎么做
農產(chǎn)品加計扣除1%計算和會(huì )計分錄：
農產(chǎn)品加計扣除1%的計算：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額，即對農產(chǎn)品深加工給予1%的加計扣除。可以抵扣的進(jìn)項稅額=原材料成本*1%
會(huì )計分錄：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（直接材料）
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：原材料
關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會(huì )計分錄怎么做
3.研發(fā)費用按50%的加計扣除是怎么算的
加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本150%攤銷(xiāo)。
舉個(gè)例子：截止2011年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬(wàn)，費用化支出100萬(wàn)，資本化支出400萬(wàn)。
首先：
期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費用歸集
借：研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次：
期末形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)假設為2011-7-10
借：管理費用 100
無(wú)形資產(chǎn) 400
貸：研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷(xiāo)時(shí)（假設會(huì )計與稅法攤銷(xiāo)方法一致，10年，無(wú)殘值）
借：管理費用
貸：累計攤銷(xiāo)
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項
假設本年利潤總額為1000萬(wàn)元，費用化支出在扣除管理費用100萬(wàn)元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬(wàn)元；資本化支出加計攤銷(xiāo)400*50%/10*6/12=10萬(wàn)元。
調整后應納所得稅額=1000-50-10=940（萬(wàn)元）
擴展資料
企業(yè)所得稅法規定，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時(shí)加計扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對該規定進(jìn)行了細化，明確研究開(kāi)發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50%加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
也就是說(shuō)，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來(lái)加計扣除，但其準予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用的150%。高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實(shí)扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預繳申報時(shí)，允許據實(shí)計算扣除；在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時(shí)，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。
參考資料：搜狗百科——加計扣除
4.11%進(jìn)項稅按照13%抵扣,如何做賬務(wù)處理
根據最新稅法規定：納稅人將購進(jìn)的農產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，準予加計扣除進(jìn)項稅額，即按13%抵扣進(jìn)項稅。強調用于生產(chǎn)銷(xiāo)售17%稅率的貨物時(shí)準予加計扣除，所以在購入時(shí)按票面的金額和稅額外處理：
借：原材料—X原木
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
領(lǐng)用時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額（農產(chǎn)品加計扣除）[加計扣除2%部分]
貸：原材料—X原木
這里要注意：用于生產(chǎn)17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報時(shí)，加計扣除按差額計算后得出進(jìn)項稅額填寫(xiě)，并在附表二第8a欄反映。
