風(fēng)險投資公司(風(fēng)險投資公司屬于哪個(gè)行業(yè),適用哪些,敬請賢)
1.風(fēng)險投資公司屬于哪個(gè)行業(yè),適用哪些會(huì )計科目,敬請賢
風(fēng)險投資公司屬于金融業(yè)，適用《金融企業(yè)會(huì )計制度》。
（一）會(huì )計科目的設置
1、本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。
2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。
投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
2.投資公司 會(huì )計科目
投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。
3.投資公司的賬務(wù)處理和涉及的會(huì )計科目
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原發(fā)布者：劉強
金融企業(yè)會(huì )計科目及主要賬務(wù)處理（商業(yè)銀行專(zhuān)用）一、資產(chǎn)類(lèi)1003存放中央銀行款項一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。企業(yè)（銀行）按規定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過(guò)本科目核算。二、本科目可按存放款項的性質(zhì)進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“吸收存款”、“清算資金往來(lái)”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會(huì )計分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在中央銀行的各種款項。1011存放同業(yè)一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項。企業(yè)（銀行）存放中央銀行的款項，在“存放中央銀行款項”科目核算。二、本科目可按存放款項的性質(zhì)和存放的金融機構進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)增加在同業(yè)的存款，借記本科目貸記“存放中央銀行款項”等科目；減少在同業(yè)的存款做相反的會(huì )計分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在同業(yè)的各種款項。1031存出保證金一、本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。二、本科目可按保證金的類(lèi)別以及存放單位或交易場(chǎng)所進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)存出保證金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“應收分保賬款”等科目；減少或收回保證金時(shí)做相反的會(huì )計分錄。四、本科
4.投資公司該建立的會(huì )計科目
建議請個(gè)專(zhuān)職會(huì )計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。
新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì )計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。建賬基準日應以公司成立日即營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執照變更日為準，由于會(huì )計核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。如果公司設立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準日。
萬(wàn)事開(kāi)頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應手的賬簿，須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。
1.建賬是會(huì )計核算工作的基本方法和重要環(huán)節之一，是會(huì )計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結賬以及隨時(shí)了解財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵階段。企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會(huì )計人員應該依據規模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《小企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)行業(yè)法規的要求，建立滿(mǎn)足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì )計信息的會(huì )計賬簿。
2.建好“四本賬”
無(wú)論企業(yè)規模大小，無(wú)論會(huì )計水平高低，會(huì )計信息流的加工都來(lái)自于以下“四本賬”的匯集，即總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
3.總分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類(lèi)賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設置可以參照《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄：會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理。
《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄共有6類(lèi)156個(gè)一級會(huì )計科目，與以往的《企業(yè)會(huì )計制度》的5類(lèi)會(huì )計科目相比，多了一類(lèi)“共同類(lèi)”會(huì )計科目，一般企業(yè)不會(huì )涉及到。建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類(lèi)標準科目，在不違反企業(yè)會(huì )計準則確認、計量和報告規定的前提下，自行設置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。
明細分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為明細賬，是分戶(hù)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細情況的賬簿，通常是根據二級或明細科目來(lái)設置賬戶(hù)。明細賬一般使用活頁(yè)賬，根據不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類(lèi)賬（收、發(fā)、存數量金額式）；收入、費用、成本類(lèi)的明細賬采用多欄式；債權債務(wù)類(lèi)用三欄式。
5.投資公司的賬務(wù)如何處理
財政部從規范擔保業(yè)的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息、控制擔保風(fēng)險出發(fā)，總結了我國擔保機構會(huì )計核算的成功經(jīng)驗，充分考慮了我國擔保業(yè)的特點(diǎn)，在《金融企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上，適時(shí)制定了《擔保企業(yè)會(huì )計核算辦法》。
擔保企業(yè)特殊科目：資產(chǎn)類(lèi)：應收擔保費、應收分擔保賬款、應收代償款、應收擔保損失補貼款、存出擔保保證金、存出分擔保保證金負債類(lèi)：應付分擔保賬款、應付手續費、存入擔保保證金、存入分擔保保證金、未到期責任準備所有者權益類(lèi)：一般風(fēng)險準備、擔保扶持基金損益類(lèi)：擔保費收入、追償收入、擔保賠償支出、分擔保費支出。
6.投資擔保公司的會(huì )計科目有哪些,
一、資產(chǎn)類(lèi)
101現金
102銀行存款
11l保證金存款
114應收帳款
117壞帳準備
12l代償擔保款
122其他應收款
131材料物資
132低值易耗品
141待攤費用
151短期投資
161長(cháng)期投資
171固定資產(chǎn)
172累計折舊
173固定資產(chǎn)清理
174在建工程
175無(wú)形資產(chǎn)
181遞延資產(chǎn)
191待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi)
201短期借款
202應付帳款
203其他應付款
2l1應付工資
213應付福利費
221應交稅金
224其他應交款
231預提費用
241應付利潤
251責任準備金
252追償準備金
27l長(cháng)期借款
272長(cháng)期應付款
280住房周轉金
三、所有者權益類(lèi)
30l實(shí)收資本
311資本公積
312盈余公積
313普通準備金
321本年利潤
322利潤分配 四、損益類(lèi)
401擔保費收入
402會(huì )費收入
403其他業(yè)務(wù)收入
411再擔保支出
413擔保損失
415營(yíng)業(yè)稅金及附加
421經(jīng)營(yíng)費用
431管理費用
441財務(wù)費用
451提存準備金
453投資收益
461匯兌損益
465其他業(yè)務(wù)支出
471營(yíng)業(yè)外收入
472營(yíng)業(yè)外支出
480所得稅
485以前年度損益調整
