專(zhuān)業(yè)估計的(暫估入庫的怎么做)

1.暫估入庫的會(huì )計科目怎么做

借：原材料

貸：應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借：原材料 （紅字）

貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）

收到發(fā)票

借：原材料（材料采購）

借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅

貸：銀行存款（應付賬款）

擴展資料：

應付賬款主要的賬務(wù)處理：

公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。

企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款，因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應付賬款

2.常見(jiàn)的會(huì )計政策和常見(jiàn)的會(huì )計估計有哪些

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主要會(huì )計政策及會(huì )計估計

1、執行的會(huì )計制度

公司執行《企業(yè)會(huì )計制度》。

2、會(huì )計年度

公司以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。

3、記賬本位幣

公司以人民幣作為記賬本位幣。

4、記賬基礎和計價(jià)原則

公司的記賬基礎為權責發(fā)生制，資產(chǎn)的計價(jià)遵循歷史成本原則。

5、外幣業(yè)務(wù)折算方法

外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記賬，

期末將涉及非本位幣的貨幣資金、債權債務(wù)科目余額按中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)美元（1：）、港幣（1：）、日元（1：）進(jìn)行調整，調整金額除與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計入當期財務(wù)費用。

6、外幣會(huì )計報表的折算方法

外幣會(huì )計報表所有資產(chǎn)、負債項目均按期末的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，所有者權益類(lèi)項目除“未分配利潤”項目外，均按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表該項目的數額列示，折算后資產(chǎn)項目與負債和所有者權益項目合計數的差額計入外幣報表折算差額，在“未分配利潤”項目后單獨列示。損益表所有項目與利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項目按當期平均匯率折算，平均匯率根據當期期初、期末市場(chǎng)匯率計算確定。

7、現金等價(jià)物的確定標準（?12如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。①③（

3.會(huì )計分錄大全

新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、共同類(lèi)（續） 1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、所有者權益類(lèi) 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702。

所有者權益類(lèi) 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) 114 4103 本年利潤10 1121 應收票據 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 115 4104 利潤分配11 1122 應收賬款 65 1711 商譽(yù) 116 4201 庫存股12 1123 預付賬款 66 1801 長(cháng)期待攤費用 五、損益類(lèi) 21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現負債 126 6021 手續費及傭金收入24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入26 1401 材料采購 79 2201 應付票據 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本36 1431 貴金屬 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 140 6411 利息支出38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續費及傭金支出39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債 142 6501 提取未到期責任準備金40 1471 存貨跌價(jià)準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金41 1501 持有至到期投資 94 2501 長(cháng)期借款 144 6511 賠付支出42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金44 1511 長(cháng)期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 98 2611 保戶(hù)儲金 148 6542 分保費用46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨立賬戶(hù)負債 149 6601 銷(xiāo)售費用47 1531 長(cháng)期應收款 100 2701 長(cháng)期應付款 150 6602 管理費用48 1532 未實(shí)現融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務(wù)費用49 1541 存出資本保證金 102 2711 專(zhuān)項應付款 152 6604 勘探費用50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預計負債 153 6701 資產(chǎn)減值損失51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 三、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、負債類(lèi) 120 5301 研發(fā)支出17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè)20 1301 貼現資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi) 一、共同類(lèi)（續） 1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、成本類(lèi) 13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 118 5101 制造費用15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 119 5201 勞務(wù)成本16 1211 應收分保賬款 二。

4.我公司才轉為一般納稅人,要建賬,會(huì )計科目怎么確定

從上可看出，你公司原是小規模納稅人，現在轉為一般納稅人；

對于會(huì )計科目問(wèn)題：

一是你以前用了電算化系統.自2007年以來(lái)，多數企業(yè)執行企業(yè)會(huì )計制度，你單位估計或多或少也接觸了新企業(yè)會(huì )計制度，將你電算化會(huì )計科目與企業(yè)會(huì )計準則后附科目進(jìn)行對比，弄清涵義，比照是否存在較大差異，如果僅名稱(chēng)差異，核算內容沒(méi)實(shí)質(zhì)區別，不改也可以說(shuō)過(guò)去，如果差異太大，就追加新科目，原科目余額分類(lèi)或調整后，封存不用.這種處理方式有好處，以前的可以保留，對財務(wù)人員查詢(xún)方便.如果說(shuō)你單位想從新再來(lái)，那就建一套新會(huì )計科目體系，重新啟用新賬套，被余額然后處理業(yè)務(wù)，這樣做是"干凈"，但工作量可能較大.

二是你以前沒(méi)用電算化系統：直接用財務(wù)軟件，一般軟件中都有標準的會(huì )計科目，你只需要加載明細科目即二級\三級即可.初次用財務(wù)軟件，估計需要專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助.

明白了吧？

5.固定資產(chǎn)變動(dòng)科目分別對應哪些會(huì )計科目

（一）、固定資產(chǎn)1、本科目核算固定資產(chǎn)的原價(jià)。

固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；（2）使用年限超過(guò)1年；（3）單位價(jià)值較高。2、某一資產(chǎn)項目，要作為固定資產(chǎn)加以確認，需要符合如下特征：（1）該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

3、固定資產(chǎn)應按其取得時(shí)的成本及預計的處置費用折現值入帳。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應根據具體情況分別確定：（1）外購固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等。

如果以一筆款項購入多項沒(méi)有單獨標價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。

（3）融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì )計準則——租賃》的規定確定。（4）非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì )計準則——非貨幣性交易》的規定確定。

（5）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。（6）債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì )計準則——債務(wù)重組》的規定確定。

（7）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規定確定其入賬價(jià)值：1）捐贈方提供了有關(guān)憑據的，按憑據上標明的金額加上應當支付的相關(guān)稅費，作為入賬價(jià)值；2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：①同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額，加上應當支付的相關(guān)稅費，作為入賬價(jià)值；②同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來(lái)現金流量現值，作為入賬價(jià)值。如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

（8）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按以下規定確定其入賬價(jià)值：1）如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；2）如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來(lái)現金流量現值，作為入賬價(jià)值。（9）應當計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，按《企業(yè)會(huì )計準則——借款費用》的規定處理。

4、發(fā)生的后續支出若符合確認固定資產(chǎn)的兩個(gè)特征，則應將其計入該項固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。若后續支出屬固定資產(chǎn)重要組成部分，則后續支出單獨計價(jià)并按固定資產(chǎn)預計后續的使用年限計提折舊；若后續支出屬固定資產(chǎn)非重要組成部分，則后續支出與固定資產(chǎn)一并計價(jià)，重新測算使用年限，計提折舊。

5、處置某項固定資產(chǎn)時(shí)，應結清該固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，并根據處置方式的不同進(jìn)行相應的會(huì )計處理：（1）出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)以及捐贈轉出的固定資產(chǎn)應通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應通過(guò)“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。

（3）以固定資產(chǎn)清償債務(wù)、投資轉出的固定資產(chǎn)、以非貨幣性交易換出的固定資產(chǎn)，分別按照債務(wù)重組、投資、非貨幣性交易的會(huì )計處理規定執行。6、本科目期末為借方余額，反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)的賬面原值。

（二）累計折舊1、本科目核算在固定資產(chǎn)的使用壽命內，按照確定的方法分攤的應計折舊額。應計折舊額，指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值扣除其預計凈殘值后的余額。

如果已對固定資產(chǎn)計提減值準備，還應當扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。2、企業(yè)應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。

3、除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)；（2）按照規定單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。4、企業(yè)應當根據固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式選擇折舊方法，可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數總和法。

5、固定資產(chǎn)應當按月計提折舊，并根據用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當期費用。企業(yè)在實(shí)際計提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。

6、企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預期數與原先的估計數有重大差異，則應當相應調整固定資產(chǎn)折舊年限。

7、企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)的折舊方法進(jìn)行復核。如果固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式有重大改變，則應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法。

8、本科目期末為貸方余額，反映企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊累計數。（三）固定資產(chǎn)減值準備1、本科目核算企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準備。

2、企業(yè)應當于期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現存在下列情況，應當計算固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值：（1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高。